›

Kế toán ngân hàng - Chương 5: Kế toán nghiêp vụ thanh toán qua ngân hàng

ppt 46 trang nguyendu 7690
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Kế toán ngân hàng - Chương 5: Kế toán nghiêp vụ thanh toán qua ngân hàng", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • pptke_toan_ngan_hang_chuong_5_ke_toan_nghiep_vu_thanh_toan_qua.ppt

Nội dung text: Kế toán ngân hàng - Chương 5: Kế toán nghiêp vụ thanh toán qua ngân hàng

  1. Chương KẾ TOÁN NGHIÊP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG
  2. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Muïc tieâu ⚫ Nắm được yÙ nghóa cuûa vieäc tổ chức thực hiện thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët qua ngaân haøng ⚫ Sử duïng caùc theå thöùc thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët phuø hôïp với từng trường hợp giao dòch ⚫ Naém roõ quy trình vaø phöông phaùp keá toaùn caùc nghiệp vụ thanh toaùn qua ngaân haøng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2
  3. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Noäi dung 1. Khaùi quaùt veà dòch vuï thanh toaùn qua ngaân haøng 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua ngaân haøng 3. Phöông phaùp haïch toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua ngaân haøng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 3
  4. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Taøi lieäu tham khaûo ⚫ Giaùo trình Keá toaùn ngaân haøng ⚫ Quyeát ñònh 226/2002/QÑ – NHNN “ Quy cheá hoaït ñoäng thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” ngaøy 26/03/2002 ⚫ Quyeát ñònh 1092/2002/QÑ-NHNN ”Quy ñònh thuû tuïc thanh toaùn qua caùc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn” ngaøy 08/10/2002 ⚫ Quyeát ñònh 30/2006/QÑ-NHNN “Quy cheá cung öùng vaø söû duïng Seùc” ngaøy 11/07/2006 ⚫ Luaät Caùc coâng cuï chuyeån nhöôïng cuûa Quoác hoäi nöôùc Coäng hoaø Xaõ hoäi Chuû nghóa Vieät Nam soá 49/2005/QH11 ngaøy 29/11/2005 KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 4
  5. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 1.Khaùi quaùt veà dòch vuï thanh toaùn qua ngaân haøng ⚫ Khaùi nieäm Thanh toaùn (khoâng duøng tieàn maët) qua NH laø dòch vuï trong ñoù NH thöïc hieän vieäc trích töø taøi khoaûn tieàn göûi theo yeâu caàu cuûa ngöôøi coù nghóa vuï traû tieàn (hoaëc chuyeån tieàn) ñeå chuyeån vaøo taøi khoaûn cuûa ngöôøi thuï höôûng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 5
  6. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 1.Khaùi quaùt veà dòch vuï thanh toaùn qua ngaân haøng Ñieàu kieän söû duïng dòch vuï TT KDTM qua NH ✓Khaùch haøng phaûi môû taøi khoaûn tieàn göûi (khoâng kyø haïn) taïi ngaân haøng ✓Taøi khoaûn ñuû soá dö ñeå thanh toaùn ✓Caùc giaáy tôø, chöùng töø hôïp leä, KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 6
  7. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 1 Khaùi quaùt veà dòch vuï thanh toaùn qua ngaân haøng ⚫ YÙ nghóa thöc hieän thanh toaùn qua ngaân haøng – Haïn cheá löôïng tieàn maët trong löu thoâng, tieát kieäm chi phí trong vieäc in aán vaø söû duïng tieàn maët – An toaøn cho ngöôøi söû duïng tieàn – Ñaåy maïnh quaù trình saûn xuaát vaø trao ñoåi haøng hoaù – Taïo ñieàu kieän cho cô quan quaûn lyù tieàn teä kieåm soaùt löôïng tieàn trong löu thoâng, quaûn lyù thueá KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 7
  8. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.1 Uyû nhieäm chi (UNC) – UNC laø phöông tieän thanh toaùn do ngöôøi traû tieàn laäp yeâu caàu NH trích moät soá tieàn treân taøi khoaûn cuûa mình ñeå chuyeån vaøo taøi khoaûn cuûa ngöôøi thuï höôûng Ngöôøi thuï höôûng ✓Chính ngöôøi laäp UNC ✓Beân thöù 2 khaùc Taøi khoaûn cuûa ngöôøi laäp UNC vaø taøi khoaûn ngöôøi thuï höôûng –Cuøng ngaân haøng –Khaùc ngaân haøngKẾ TOÁN NGÂN HÀNG 8
  9. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.1 Uyû nhieäm chi (UNC) ⚫ Phaïm vi aùp duïng Söû duïng thanh toaùn trong caùc giao dòch Thanh toaùn tieàn haøng hoaù, dòch vuï Thanh toaùn caùc khoaûn coâng nôï Noäp ngaân saùch Chuyeån tieàn caù nhaân ⚫ Öu nhöôïc ñieåm khi söû duïng UNC KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 9
  10. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2 Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) –UNT laø theå thöùc thanh toaùn trong ñoù ngöôøi thuï höôûng laäp CT uyû thaùc cho ngaân haøng thu hoä moät soá tieàn nhaát ñònh töø ngöôøi chi traû –Ñaëc ñieåm ▪ Laø nghieäp vuï nhôø thu (khaùch haøng nhôø ngaân haøng thu hoä) ▪ Ngaân haøng khoâng chòu traùch nhieäm veà vaán ñeà tranh chaáp tieàn haøng giöõa hai beân beân khaùch haøng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 10
  11. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2 Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) ⚫ Phaïm vi aùp duïng Gioáng phaïm vi aùp duïng cuûa theå thöùc thanh toaùn UNC ⚫ Öu ñieåm vaø nhöôïc ñieåm cuûa theå thöùc thanh toaùn UNT ? KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 11
  12. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2 Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) – Chæ ñöôïc laäp UNT ñoøi tieàn beân mua neáu coù thoaû thuaän tröôùc (treân hôïp ñoàng kinh teá) vaø sau khi ñaõ giao haøng cho beân mua – Baûo ñaûm söï tín nhieäm ñoái vôùi beân mua veà vieäc cung caáp haøng hoùa, dòch vuï – Neáu beân mua chöa ñuû soá dö treân TK ñeå thanh toaùn ngay, beân baùn coù theå ✓Ñeà nghò thu laïi UNT ✓Ñeà nghò NH phuïc vuï ngöôøi chi traû löu UNT, theo doõi soá dö TK beân mua vaø thu khi coù ñuû soá dö KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 12
  13. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.3 SEÙC – Seùc laø giaáy tôø coù giaù do ngöôøi kyù phaùt laäp, ra leänh cho ngöôøi bò kyù phaùt (ngaân haøng hoaëc toå chöùc cung öùng dòch vuï thanh toaùn ñöôïc caáp pheùp) trích moät soá tieàn nhaát ñònh töø taøi khoaûn cuûa mình ñeå thanh toaùn cho ngöôøi thuï höôûng ( Xem Quyeát ñònh 30/2006/QÑ-NHNN “Quy cheá cung öùng vaø söû duïng Seùc” ngaøy 11/07/2006) KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 13
  14. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.3 SEÙC ⚫Phaân loaïi Seùc ➢Seùc kyù danh ✓Traû cho moät ngöôøi xaùc ñònh vaø khoâng ñöôïc pheùp chuyeån nhöôïng ✓Ghi roõ teân ngöôøi thuï höôûng vaø coù cuïm töø “Khoâng chuyeån nhöôïng” hoaëc “Khoâng traû theo leänh” ➢Seùc ñöôïc pheùp chuyeån nhöôïng ✓Traû cho moät ngöôøi xaùc ñònh vaø ñöôïc pheùp chuyeån nhöôïng ✓Ghi roõ teân ngöôøi thuï höôûng vaø khoâng coù cuïm töø “Khoâng chuyeån nhöôïng” ➢Seùc voâ danh Khoâng coù teân ngöôøi thuï höôûng ñöôïc ghi treân tôø seùc. Baát kyø ai caàm tôø seùc ñeàu laø ngöôøi thuï höôûngKẾ TOÁN. Coù NGÂNcuïm HÀNGtöø “Traû cho ngöôøi caàm seùc”14
  15. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.3 SEÙC ⚫Phaân loaïi Seùc ➢ Seùc tieàn maët ✓Coù theå thanh toaùn baèng tieàn maët hoaëc CK (theo yeâu caàu cuûa KH) ✓Khoâng coù cuïm töø “Traû vaøo taøi khoaûn” ➢ Seùc chuyeån khoaûn ✓Chæ thanh toaùn baèng chuyeån khoaûn ✓Coù cuïm töø “Traû vaøo taøi khoaûn” ➢Seùc baûo chi Laø seùc ñöôïc ngöôøi bò kyù phaùt ñaûm baûo khaû naêng chi traû khi tôø seùc ñöôïc ngöôøi thuï höôûng xuaát trình ➢Seùc thoâng thöôøng (khoâng coù baûo chi) KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 15
  16. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.3 SEÙC ⚫ Phaân loaïi Seùc ➢ Seùc gaïch cheùo khoâng ghi teân ngaân haøng ✓Seùc chæ ñöôïc thanh toaùn cho ngaân haøng hoaëc cho ngöôøi thuï höôûng coù taïi khoaûn taïi NH bò kyù phaùt ✓Ngöôøi kyù phaùt hoaëc ngöôøi chuyeån nhöôïng gaïch treân seùc 2 gaïch cheùo song song ➢Seùc gaïch cheùo coù ghi teân ngaân haøng Seùc chæ ñöôïc thanh toaùn cho ngaân haøng cuï theå hoaëc cho ngöôøi thuï höôûng coù taïi khoaûn taïi NH ñoù KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 16
  17. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.3 SEÙC ⚫ Quy ñònh veà Seùc ➢Chuyeån nhöôïng seùc ✓Seùc coù theå chuyeån nhöôïng ñöôïc ▪ Seùc voâ danh - trao tay ▪ Seùc kyù danh - Kyù chuyeån nhöôïng. Seùc chæ coù giaù trò khi daõy chöõ kyù chuyeån nhöôïng lieân tuïc ✓Ngöôøi thuï höôûng cuoái cuøng chuyeån nhöôïng cho toå chöùc cung öùng thanh toaùn ñeå nhôø thu hoä KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 17
  18. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2 Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu ⚫ Quy ñònh veà Seùc ➢ Thôøi haïn hieäu löïc cuûa seùc ✓ Thôøi haïn xuaát trình : 30 ngaøy keå töø ngaøy kyù phaùt (tröø tröôøng hôïp baát khaû khaùng) ✓ Thôøi haïn thanh toaùn:6 thaùng keå töø ngaøy kyù phaùt ➢ Ñòa ñieåm xuaát trình ➢ Ñòa ñieåm ghi treân tôø seùc ➢ Ñòa ñieåm kinh doanh cuûa ngöôøi bò kyù phaùt ➢ Trung taâm thanh toaùn buø tröø seùc ➢ Thanh toaùn seùc ➢ Taïi ñòa ñieåm ngöôøi bò kyù phaùt ➢ Taïi ñòa ñieåm ngöôøi thu hoä KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 18
  19. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 2. Caùc theå thöùc thanh toaùn qua NH chuû yeáu 2.4 Theû – Laø coâng cuï thanh toaùn do ngaân haøng phaùt haønh theû cung caáp cho khaùch haøng söû duïng theo hôïp ñoàng kyù keát giöõa ngaân haøng phaùt haønh vaø chuû theû – Phaân loaïi Ruùt tieàn maët, thanh toaùn Theû thanh toaùn } tieàn haøng hoaù, dòch vuï Theû tín duïng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 19
  20. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3.Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.1 Taøi khoaûn söû duïng Ï TK “Tieàn göûi khoâng kyø haïn” Soá tieàn KH ruùt ra: Soá tieàn KH göûi vaøo: ▪ Ruùt tieàn maët ▪ Göûøi vaøo baèng tieàn maët ▪ Chuyeån khoaûn ▪ Chuyeån khoaûn ▪ Laõi nhaäp voán DC: Soá tieàn KH ñang göûi taïi ngaân haøng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 20
  21. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.1 Taøi khoaûn söû duïng TK “Tieàn göûi ñaûm baûo thanh toaùn ” ✓Soá tieàn ñaõ söû duïng thanh ✓Soá tieàn KH göûi vaøo ñeå ñaûm toaùn cho ngöôøi thuï höôûng baûo thanh toaùn ✓Soá tieàn traû laïi cho KH DC: Soá tieàn KH ñang göûi ñeå ñaûm baûo thanh toaùn TK 4271, 4281- TG ñaûm baûo thanh toaùn seùc TK 4272, 4282- TG ñaûm baûo thanh toaùn thö tín duïng TK 4273, 4283-TG ñaûm baûo thanh toaùn theû KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 21
  22. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3 Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.1 Taøi khoaûn söû duïng TK “Thanh toaùn voán giöõa caùc ngaân haøng” Soá tieàn chi hoä NH khaùc Soá tieàn thu hoä NH khaùc ( Phaûi thu, ñöôïc thu) ( Phaûi traû) DN: Cheânh leäch chi hoä lôùn DC: Cheânh leäch thu hoä hôn thu hoä (phaûi thu > phaûi traû) lôùn hôn chi hoä (phaûi traû > phaûi thu) TK 5012- Thanh toaùn buø tröø TK 5111/5112-Chuyeån tieàn ñi/ñeán naêm nay TK 5191- Thanh toaùn noäiKẾ TOÁN boä NGÂN(trong HÀNG cuøng heä thoáng NH) 22
  23. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.1 Taøi khoaûn söû duïng TK 4540/4550 “Chuyeån tieàn phaûi traû” Soá tieàn do NH khaùc Soá tieàn do NH khaùc chuyeån ñeán ñaõ thanh chuyeån ñeán ñeå chuyeån traû toaùn cho KH vaõng lai cho khaùch haøng vaõng lai DC: Soá tieàn chöa thanh toaùn cho KH vaõng lai KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 23
  24. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.1 Taøi khoaûn söû duïng ⚫ Caùc taøi khoaûn lieân quan khaùc ‾ TK 1113-TG taïi NHNN ‾ TK 2111/2141-Cho vay ngaén haïn ‾ TK 711 Thu töø dòch vuï thanh toaùn ‾ TK 4531 Thueá GTGT phaûi noäp KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 24
  25. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3.Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2. HẠCH TOAÙN 3.2.1 Uyû nhieäm chi (UNC) ⚫ Phaïm vi thanh toaùn ✓2 KH coù TK Tgöûi taïi 1 NH ✓2 KH coù TK Tgöûi taïi 2 NH cuøng heä thoáng NH ✓2 KH coù TK Tgöûi taïi 2 NH khaùc heä thoáng, tham gia thanh toaùn buø tröø ✓2 KH coù TK Tgöûi taïi 2 NH khaùc heä thoáng, thanh toaùn qua taøi khoaûn tieàn göûi taïi NHNN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 25
  26. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.1 Uyû nhieäm chi (UNC) 3.2. HẠCH TOAÙN ⚫Thuû tuïc thanh toaùn ➢Kieåm tra maãu chöùng töø, noäi dung, khaû naêng thanh toaùn, chöõ kyù ✓ Neáu caùc yeáu toá khoâng hôïp leä vaø thoaû maõn: töø choái thanh toaùn vaø traû laïi UNC cho KH ✓ Neáu caùc yeáu toá hôïp leä vaø thoaû maõn: thöïc hieän thanh toaùn theo yeâu caàu cuûa KH ➢Chöùng töø sau khi xöû lyù ✓Laøm cô sôû nhaäp döõ lieäu vaøo maùy vi tính ✓Löu tröõ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 26
  27. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 HẠCH TOAÙN 3.2.1 Uyû nhieäm chi (UNC) (2) Ngöôøi chi traû NH phuïc vuï ngöôøi chi traû (1) (3) Ngöôøi thuï höôûng NH phuïc vuï ngöôøi (4) thuï höôûng Quy trình thanh toaùn uyû nhieäm ChI ✓ UNC coù giaù trò thanh toaùn moät laàn hoaëc nhieàu laàn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 27
  28. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2. HẠCH TOAÙN 3.2.1Uyû nhieäm chi (UNC) Taïi NH phuïc vuï ngöôøi chi traû TK Thích hôïp cuûa ngöôøi TH TK Thích hôïp cuûa KH (ngöôøi traû) (1) 2 KH coù cuøng taøi khoaûn TG taïi 1 NH TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (2) 2 KH coù taøi khoaûn TG khaùc NH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 28
  29. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.1Uyû nhieäm chi (UNC) 3.2. HẠCH TOAÙN Taïi NH phuïc vuï ngöôøi thuï höôûng TK Tieàn göûi cuûa KH thuï höôûng TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (1) Ngöôøi TH coù taøi khoaûn TG taïi NH TK TM, TK Chuyeån tieàn phaûi traû (2a) Chuyeån tieàn cho KH (2b) Thanh toùan cho vaõng lai KH vaõng lai KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 29
  30. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) 3.2.2 HẠCH TOAÙN ⚫ Quy ñònh thuû tuïc thanh toaùn – Sau khi kyù keát HÑKT coù thoaû thuaän thanh toaùn baèng UNT, ñôn vò mua phaûi thoâng baùo cho NH phuïc vuï mình caùc tröôøng hôïp söû duïng UNT – Ñaûm baûo söï tín nhieäm veà khaû naêng TT ñoái vôùi beân baùn – UNT chæ TT toaøn phaàn, khoâng thanh toaùn töøng phaàn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 30
  31. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) 3.2 HẠCH TOAÙN ⚫Quy ñònh ñoái vôùi ngaân haøng –NH phuïc vuï ngöôøi thuï höôûng ✓Kieåm tra chöùng töø, ñaûm baûo tính hôïp leä vaø ñaày ñuû ✓Göûi chöùng töø sang NH phuïc vuï ngöôøi chi traû nhôø thu –NH phuïc vuï ngöôøi chi traû Theo doõi soá dö ñeå TT cho beân baùn ñaày ñuû, nhanh choùng Neáu TKTG ngöôøi chi traû khoâng ñuû tieàn TT, NH seõ traû laïi CT Hoaëc giöõ laïi chôø ñuû tieàn thanh toaùn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 31
  32. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) 3.2 HẠCH TOAÙN (2) Ngaân haøng ngöôøi Ngöôøi thuï höôûng thuï höôûng (6) (1) (5) (3) Ngaân haøng ngöôøi Ngöôøi chi traû (4) chi traû ✓Quy trình thanh toaùn uyû nhieäm thu KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 32
  33. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) 3.2. HẠCH TOAÙN TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thuï höôûng TK Thích hôïp cuûa KH (ngöôøi traû) (1) 2 KH coù cuøng taøi khoaûn TG taïi 1 NH TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (2) 2 KH coù taøi khoaûn TG khaùc NH KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 33
  34. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.2 Uyû nhieäm thu (UNT) 3.2.2 HẠCH TOAÙN Taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi thuï höôûng o Göûi UNT keøm boä chöùng töø sang NH thanh toaùn nhôø thu hoä o Khi nhaän ñöôïc tieàn do NH thanh toaùn chuyeån sang TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thuï höôûng TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 34
  35. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 SEÙC 3.2 HẠCH TOAÙN Quy ñònh thanh toaùn ⚫ Ngöôøi thuï höôûng coù theå noäp seùc vaøo NH phuïc vuï mình (NH thu hoä) hoaëc NH phuïc vuï ngöôøi chi traû (ngöôøi bò kyù phaùt) ⚫ NH kieåm tra tính hôïp leä vaø ñaày ñuû cuûa chöùng töø tröôùc khi thanh toaùn hoaëc göûi ñi nhôø thu – Neáu seùc khoâng ñuû ñieàu kieän ñeå ñöôïc thanh toaùn hoaëc göûi ñi nhôø thu: Traû laïi cho KH vaø neâu roõ lyù do – Neáu seùc ñuû ñieàu kieän seõ ñöôïc thanh toaùn ngay (neáu seùc noäp vaøo NH thanh toaùn) hoaëc ñöôïc göûi ñi nhôø thu (neáu seùc ñöôïc noäp vaøo NH thu hoä) KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 35
  36. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 SEÙC 3.2. HẠCH TOAÙN Ngöôøi kyù phaùt (1) Ngöôøi thuï höôûng (2’) (4) (6) (2) (3) Ngöôøi bò kyù phaùt Ngaân haøng thu hoä (5) ✓Quy trình thanh toaùn seùc chuyeån khoaûn thoâng thöôøng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 36
  37. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2. HẠCH TOAÙN 3.2.3 SEÙC Ngöôøi kyù phaùt (3) Ngöôøi thuï höôûng (4’) (1) (2) (7) (5) (4) (6) Ngöôøi bò kyù phaùt Ngaân haøng thu hoä (7’) ✓Quy trình thanh toaùn seùc chuyeån khoaûn baûo chi KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 37
  38. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 SEÙC 3.2 HẠCH TOAÙN Taïi ngaân haøng thanh toaùn (ngöôøi bò kyù phaùt) TK Kyù quyõ ñaûm baûo thanh toaùn seùc TK göûi cuûa KH (ngöôøi traû) (1) Baûo chi seùc Baûo chi seùc KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 38
  39. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3.Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2 HẠCH TOAÙN 3.2.3 SEÙC Taïi ngaân haøng thanh toaùn (ngöôøi bò kyù phaùt) TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thuï höôûng TK Tieàn maët TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thu hoä TK Tieàn göûi cuûa KH (ngöôøi traû) (1) Seùc khoâng baûo chi TK kyù quyõ ñaûm baûo thanh toaùn seùc (2) Seùc baûo chi KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 39
  40. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3.Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2 HẠCH TOAÙN 3.2.3 SEÙC Taïi ngaân haøng phuïc vuï ngöôøi thuï höôûng (NH thu hoä) ✓Seùc thoâng thöôøng: Sau khi nhaän ñöôïc tieàn thanh toaùn töø ngöôøi bò kyù phaùt Tieàn göûi KKH (ngöôøi TH) Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (ñeán) Thanh toaùn toaøn phaàn/moät phaàn ✓Seùc baûo chi: Khi ngöôøi thuï höôûng xuaát trình seùc taïi NH thu hoä Tieàn göûi KKH (ngöôøi TH) Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (ñi) Thanh toaùn toaøn phaàn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 40
  41. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2 HẠCH TOAÙN 3.2.3 SEÙC ⚫ Neáu ngöôøi traû tieàn khoâng ñuû soá dö ñeå thanh toaùn toaøn boä soá tieàn ghi treân seùc, ngöôøi bò kyù phaùt thoâng baùo ngay cho ngöôøi kyù phaùt vaø ngöôøi thuï höôûng – Neáu ngöôøi thuï höôûng khoâng chaáp nhaän thanh toaùn moät phaàn NH laäp Giaáy xaùc nhaän töø choái thanh toaùn Traû laïi seùc cho ngöôøi thuï höôûng – Neáu ngöôøi thuï höôûng yeâu caàu thanh toaùn moät phaàn KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 41
  42. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 SEÙC 3.2 HẠCH TOAÙN Taïi ngaân haøng thanh toaùn (ngöôøi bò kyù phaùt) ⚫ Neáu ngöôøi thuï höôûng yeâu caàu TT moät phaàn -> Leänh thu TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thuï höôûng TK Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp TK Tieàn maët TK Thích hôïp cuûa ngöôøi thu hoä TG KKH cuûa KH (ngöôøi kyù phaùt) Soátieàn thanh toaùn moät phaàn Ñoàng thôøi  Laäp Giaáy xaùc nhaän töø choái TT ñoái vôùi soá tieàn chöa TT  Ghi soá tieàn ñaõ TT, chöa TT, ngaøy TT leân maët tröôùc cuûa tôø seùc  Göûi Giaáy xaùc nhaän naøy cuøng tôø seùc traû cho ngöôøi thuï höôûng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 42
  43. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2 HẠCH TOAÙN 3.2.3 THEÛ (2) Ñôn vò chaáp nhaän Chuû theû theû (3) (1) (4) (5) (7) NH PHT NH TTT (6) ✓Quy trình thanh toaùn Theû KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 43
  44. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 THEÛ 3.2 HẠCH TOAÙN Taïi ngaân haøng thanh toaùn theû Sau khi nhaän chöùng töø do ñôn vò chaáp nhaän theû göûi ñeán vaø kieåm tra tính hôïp leä, keá toaùn seõ haïch toaùn TK Thích hôïp cuûa ñôn vò chaáp nhaän theû TK359-Caùc khoaûn phaûi thu khaùc(NH PHT) KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 44
  45. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn dòch vuï thanh toaùn qua NH 3.2 HẠCH TOAÙN 3.2.3 THEÛ Taïi ngaân haøng thanh toaùn theû Sau khi nhaän ñöôïc tieàn do NH phaùt haønh theû chuyeån ñeán TT TK359-Caùc khoaûn P.thu khaùc (NH PHT) Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp (*) (*): goàm caûTK1331-TG khoâng kyø haïn baèng ngoaïi teä taïi nuôùc ngoaøi KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 45
  46. Chöông KEÁ TOAÙN NGHIEÄP VUÏ THANH TOAÙN QUA NGAÂN HAØNG 3. Phöông phaùp keá toaùn nghieäp vuï thanh toaùn qua NH 3.2.3 THEÛ 3.2 HẠCH TOAÙN Taïi ngaân haøng phaùt haønh theû Sau khi nhaän ñuôïc chöùng töø do NH thanh toaùn theû göûi ñeán, NH PHT kieåm tra chöùng töø, neáu hôïp leä seõ haïch toaùn Chuyeån tieàn giöõa caùc NH thích hôïp TG khoâng kyø haïn cuûa chuû theû (1) Thanh toaùn Theû thanh toaùn TK Tieàn vay cuûa chuû theû (2) Thanh toaùn Theû tín duïng KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 46