Kế toán ngân hàng - Một số bài ôn tập

Nội dung text: Kế toán ngân hàng - Một số bài ôn tập

1. BÀI TẬP TIỀN GỬI Ngày 20/10/N Ngân hàng nhận 100trđ tiền gửi tiết kiệm 4 tháng trả lãi cuối kỳ với lãi suất 12%năm. 1. Hãy xử lý nghiệp vụ trên từ lúc nhận tiền gửi cho đến lúc đáo hạn. (Kỳ kế toán là năm) 2. Hãy xử lý nghiệp vụ trên từ lúc nhận tiền gửi cho đến lúc đáo hạn. (Kỳ kế toán là tháng) 3. Hãy thực hiện yêu cầu 1., 2. trong trường hợp ngân hàng trả lãi định kỳ hàng tháng với lãi suất 10,8%năm. 4. Hãy thực hiện yêu cầu 1., 2. trong trường hợp ngân hàng trả lãi trước với lãi suất 9,6%năm. 5. Ngày 20/12/N khách hàng yêu cầu rút trước hạn, ngân hàng đồng ý với mức ls 3,6%năm (Kỳ kế toán là năm) 6. Ngày 20/12/N khách hàng yêu cầu rút trước hạn, ngân hàng đồng ý với mức ls 3,6%năm (Kỳ kế toán là tháng) 7. Thực hiện yêu cầu 5., 6. trong trường hợp ngân hàng trả lãi định kỳ hàng tháng và trả lãi trước. BÀI TẬP TÍN DỤNG Ngày 20/10/N Ngân hàng cho KHB vay 300trđ thời hạn 3 tháng lãi suất trong hạn 1,2% tháng, lãi suất quá hạn 1,5% tháng. TSĐB là quyền sử dụng đất được định giá 350 trđ. 1. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán là tháng và ngân hàng thu gốc và lãi một lần lúc đáo hạn. 2. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán là tháng và ngân hàng thu gốc và lãi định kỳ hàng tháng (gốc bằng nhau, lãi tính theo dư nợ). 3. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán là năm và ngân hàng thu gốc và lãi một lần lúc đáo hạn. 4. Xử lý nghiệp vụ trên từ lúc giải ngân cho đến lúc đáo hạn hợp đồng. Với kỳ kế toán là năm và ngân hàng thu gốc và lãi định kỳ hàng tháng. (gốc bằng nhau, lãi tính theo dư nợ). 5. Nếu kỳ trả nợ thứ 2 KHB không đến trả ngân hàng xử lý như thế nào ? Biết rằng ngân hàng thực hiện chuyển nợ quá hạn vào cuối ngày và kỳ kế toán là tháng. 6. Ngày 31/12/N ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng cho khoản vay trên. Theo đánh giá của ngân hàng khoản vay trên thuộc nợ nhóm 3.( Kỳ trả nợ thứ 2 KHB không đến trả ) 7. Ngày 20/3/N+1 ngân hàng sử dụng dự phòng để xử lý khoản vay trên sau khi xác định khả năng thu hồi gốc và lãi của khoản vay trên là không còn.(Sau kỳ trả nợ thứ 1 KHB không đến trả nợ) 8. Ngày 25/4/N+1 Ngân hàng bán TSĐB cho Cty X với giá 320trđ. Cty X thanh toán cho ngân hàng bằng tiền gửi thanh toán ở một ngân hàng khác hệ thống cùng địa bàn. Chi phí bán TSĐB là 25trđ.
2. BÀI TẬP NGOẠI TỆ BAØI 1 Taïi Ngaân haøng coâng thöông Ñoàng Nai vaøo ngaøy 30/9/J coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh nhö sau: 1. Ngaân haøng mua cuûa Ngaân haøng ngoaïi thöông – chi nhaùnh Ñoàng Nai 50.000 USD. Giao dòch ñöôïc thöïc hieän ngay baèng chuyeån khoaûn qua taøi khoaûn tieàn göûi taïi NH nhaø nöôùc. Tyû giaù thöïc hieän giao dòch laø USD/VND : 16.350/52. 2. NH baùn 3.000 USD tieàn maët cho caù nhaân xuaát caûnh hôïp phaùp. 3. Coâng ty XNK Ñoàng Nai ñeà nghò ngaân haøng môû L/C traû chaäm trò giaù 20.000 USD. Ngaân haøng yeâu caàu coâng ty kyù quyõ 40% baèng ngoaïi teä vaø thu phí môû L/C vôùi tyû leä laø 0,11% (ñaõ bao goàm thueá GTGT, thueá suaát 10%). Coâng ty trích töø TK tieàn göûi VNDø mua ngoaïi teä ñeå kyù quyõ vaø traû phí. 4. Ngaân haøng nhaän ñöôïc ñieän chuyeån tieàn tröïc tieáp töø Ngaân haøng nöôùc ngoaøi, soá tieàn 15.000 USD do Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai ñaõ nhôø ngaân haøng thu hoä thaùng tröôùc. Coâng ty baùn laïi cho ngaân haøng 40% soá ngoaïi teä treân vaø chuyeån vaøo TK tieàn göûi VND cuûa coâng ty. Soá ngoaïi teä coøn laïi Coâng ty traû nôï vay ngaén haïn baèng ngoaïi teä cho ngaân haøng ñaõ ñeán haïn traû nôï. Ngaân haøng thu phí chuyeån tieàn bao goàm caû thueá GTGT 0,11% ñöôïc quy ra VND vaø coâng ty ñaõ trích töø TK tieàn göûi VND thanh toaùn. 5. Ngaân haøng nhaän ñöôïc töø Ngaân haøng nöôùc ngoaøi L/C soá 05 traû chaäm (seõ thanh toaùn sau 1 thaùng keå töø ngaøy xuaát trình boä chöùng töø haøng hoaù) ñöôïc môû cho Coâng ty XNK Ñoàng Nai, trò giaù 20.000 USD. Ngaân haøng thoâng baùo cho coâng ty vaø thu phí thoâng baùo laø 110.000 ñoàng (bao goàm caû thueá GTGT, thueá suaát 10%). Coâng ty ñaõ trích töø TKTG VND ñeå thanh toaùn. 6. Coâng ty XNK Ñoàng Nai xuaát trình boä chöùng töø haøng hoaù phuø hôïp vôùi L/C soá 05 vaø ñeà nghò ñöôïc chieát khaáu. Ngaân haøng ñoàng yù chieát khaáu coù truy ñoøi boä chöùng töø haøng hoaù cuûa coâng ty, vôùi soá tieàn trò giaù 90% L/C. Toaøn boä soá tieàn naøy ngaân haøng chuyeån vaøo TKTG ngoaïi teä cuûa Coâng ty taïi ngaân haøng. 7. Ngaân haøng thöïc hieän nghieäp vuï baùn ngoaïi teä vaø chuyeån tieàn ñeå thanh toaùn tieàn cung öùng dòch vuï cho nöôùc ngoaøi theo yeâu caàu cuûa coâng ty XNK Ñoàng Nai laø 5.000 USD. Coâng ty XNK thanh toaùn tieàn mua ngoaïi teä vaø phí chuyeån tieàn bao goàm thueá (0,11% soá tieàn chuyeån) töø TKTG VND cuûa mình. 8. NH nhaän ñöôïc töø NH nöôùc ngoaøi ñieän thanh toaùn soá tieàn 3.000 USD. Noäi dung thanh toaùn: NH nöôùc ngoaøi traû laõi tieàn göûi cho NH.
3. Yeâu caàu: Xöû lyù vaø ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh. Bieát raèng: 1. Soá dö daàu ngaøy 30/9/J cuûa caùc taøi khoaûn nhö sau: TK TGKKH Coâng ty XNK Ñoàng Nai (TK 4211): 200.000.000 ñoàng. TK TGKKH USD Coâng ty XNK Ñoàng Nai (TK 4221): 1.000 USD. TK TGKKH Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai (TK 4211): 20.000.000 ñoàng. TK TGKKH USD Coâng ty Noâng saûn Ñoàng Nai (TK 4221): 200 USD. - Caùc taøi khoaûn khaùc coù ñuû soá dö ñeå haïch toaùn. 2. Tyû giaù USD/VND ngaân haøng nieâm yeát vaøo ngaøy 30/9/J laø 16.351/53. 3. Ngaân haøng coù môû taøi khoaûn tieàn göûi taïi ngaân haøng nöôùc ngoaøi ñeå tröïc tieáp thöïc hieän caùc nghieäp vuï thanh toaùn quoác teá cho khaùch haøng. BÀI 2 : Tình hình mua bán ngoại tệ tại NHTMCP ABC trong tháng 5 như sau : 1) Ô.A bán cho ngân hàng 20.000USD bằng tiền mặt. Tỷ giá ngày giao dịch USD/VNĐ :19.110/40 2) Bà C được người thân từ Mỹ gửi về 15.000USD bằng chuyển tiền cá nhân. Bà C đề nghị bán cho ngân hàng 5.000USD, số còn lại bà yêu cầu gửi tiết kiệm 3 tháng bằng USD với lãi suất 0,4%tháng trả lãi sau. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50 3) Bà T xuất trình STK kỳ hạn 12 tháng bằng USD đã đến hạn trả gốc và lãi, đề nghị chuyển toàn bộ gốc và lãi sang tiết kiệm 12 tháng trả lãi sau bằng VNĐ với lãi suất 0,8%tháng. Thông tin về STK như sau : Số tiền 25.000USD, lãi suất 0,45% tháng, trả lãi định kỳ hàng tháng. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.130/60 4) DNA có HĐ tín dụng đã quá hạn 5 ngày, nợ gốc 500trđ, lãi 45trđ. TK tiền gửi của DNA bằng ngoại tệ hiện có 29.450USD. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50 ( Lãi suất quá hạn 1,5%tháng ) 5) Ngân hàng thu phí bảo lãnh tài chính cho Lê Tèo đi du học. Phí bảo lãnh là 550USD đã có thuế VAT 10%. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/60 6) Lê Tý đề nghị ngân hàng bán 20.000USD để ra nước ngoài chữa bệnh. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/60 7) Cty A đề nghị ngân hàng bán 100.000USD để thanh toán cho một hợp đồng tín dụng đến hạn. Nợ gốc 90.000USD, lãi 10.000USD. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/70 8) Ngân hàng bán cho DNB 80.000USD để ký quỹ mở thư tín dụng. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.150/80 9) Cty TNT mua 20.000USD để thanh toán cho một đối tác ở một ngân hàng cùng hệ thống cùng địa bàn. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.140/70
4. 10) Cô L đề nghị ngân hàng đổi 30.000USD sang EUR để mang theo sang Ha Lan công tác. TG ngày giao dịch USD/VNĐ : 19.120/50 , EUR/VNĐ 24.580/00 Anh chị hãy : a. Hạch toán các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ trong tháng. b. Tính kết quả kinh doanh ngoại tệ trong tháng. c. Xác định chênh lệch tỷ giá ngoại tệ cuối tháng. d. Hạch toán kết quả kinh doanh, chênh lệch tỷ giá. Biết rằng : - Đầu tháng 4711.USD dư có 200.000USD 4712.USD dư nợ 3.850.000.000đ - Tỷ giá bình quân liên ngân hàng cuối tháng 5 của USD/VNĐ : 19.165 - Việc thanh toán mua bán ngoại tệ có thể thực hiện bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.