Kế toán ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

Nội dung text: Kế toán ngân hàng - Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng

1. KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 1
2. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG ◼ Sự cần thiết của thanh toán vốn giữa các Ngân hàng ◼ Tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán giữa các tổ chức, cá nhân không mở tài khoản tại cùng NH ◼ Điều chuyển vốn giữa các NH cùng hệ thống ◼ Thanh toán các khoản nợ phát sinh ◼ Hình thức chuyển vốn: ◼ Uỷ nhiệm thu chi hộ ◼ Mở TK trực tiếp với nhau dưới dạng TK tiền gửi phụ ◼ Thanh toán từng lần qua TKTG tại NHNN ◼ Thanh toán bù trừ giữa các NH thành viên ◼ Thanh toán liên hàng 2
3. Các bên tham gia chuyển tiền điện tử: ◼ Người phát lệnh ◼ Người nhận lệnh ◼ Ngân hàng A ◼ Ngân hàng B ◼ Ngân hàng trung gian ◼ Ngân hàng gửi lệnh ◼ Ngân hàng nhận lệnh 3
4. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG ◼ Tài khoản 5012: Thanh toán bù trừ của NH thành viên ◼ Tài khoản 5111: Chuyển tiền đi năm nay ◼ Tài khoản 5112: Chuyển tiền đến năm nay ◼ Tài khoản 5211: Liên hàng đi năm nay ◼ Tài khoản 5212: Liên hàng đến năm nay ◼ Tài khoản 5191: Điều chuyển vốn 4
5. THANH TOÁN NỘI BỘ Thanh toán điện tử đi: ◼ Lệnh chuyển Có Nợ TK 1011, 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5111 ◼ Lệnh chuyển Nợ: Nợ TK 5191, 5111 Có TK 1011, 4211, 4271, 2111 5
6. Thanh toán điện tử đến: ◼ Lệnh chuyển Có Nợ TK 5191, 5112 Có TK 4211 ◼ Lệnh chuyển Nợ: Nợ 4211, 4271, 2111 Có TK 5191, 5112 6
7. THANH TOÁN BÙ TRỪ Tại NH thành viên phải trả ◼ Trước khi tham gia TTBT Nợ TK 4211, 2111 Có TK 5012 ◼ Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 1113 7
8. Tại NH thành viên phải thu ◼ Trước khi tham gia TTBT Nợ TK 5012 Có TK 4211 ◼ Sau khi tham gia TTBT Nợ TK 1113 Có TK 5012 8
9. THANH TOÁN QUA NHNN Tại NH thành viên phải trả Nợ TK thích hợp Có TK 1113 Tại NH thành viên phải thu Nợ TK 1113 Có TK thích hợp 9