Quản trị và chiến lược kinh doanh của ngân hàng - Chương 6: Quản trị kết quả tài chính

Nội dung text: Quản trị và chiến lược kinh doanh của ngân hàng - Chương 6: Quản trị kết quả tài chính

1. 29/06/2008 g)Cáckhonchi kinh doanh khaùc : II .Chiphí Chibohlaođng. Chöông 6 Quaûn trò keát quaû taøi chính Chiphícatchctíndnglàcácchiphíchitrhplýphátsinh Chitrangphcgiaodch. trongkỳ,baogm: I.Doanhthu : Chitrcpthôivicchongưilaođngtheochđquyđnh. 1.Chihotđngkinhdoanh: Chitheochđquyđnhđivilaođngn. 1.Doanhthuthotđngkinhdoanhcacáctchctíndnglà a)Chiphíphitrlãitingi;chiphíphitrlãitinvay;chihot Tinăncachocánb,nhânviêntchctíndng. stinthuđưctrongkỳbaogm: đngkinhdoanhngoihivàvàng;chihotđngkinhdoanhdchv Chiđóngphíhiphingànhnghmàtchctíndngcóthamgia. ngânhàng;chichovicmuabáncphiu,tráiphiu;chichohotđng a)Thuthotđngkinhdoanhgm:thuthotđngtíndng, muabánn;chichohotđnggópvn,muacphn;chivchênh Chichocôngtác ®¶ng, ®oµn th ti t ch c tíndng. thulãitingi,thudchv,thuthotđngkinhdoanhngoi lchtgiá;chichohotđngkinhdoanhkhác; Chitríchlpcáckhondphòngvàchithamgiatchcbotoàntingi hocchiđóngbohimtingi. hivàvàng,thulãigópvn,muacphn,thuthotđng b)Chitríchkhuhaotàisncđnh.Mctríchtheoquyđnhchung Chinghiêncukhoahc,nghiêncuđimicôngngh;chisángkinci muabánn,thuvchênhlchtgiá,thuthotđngkinh đivicácdoanhnghip; tin;chiđàotolaođngnângcaotayngh,nângcaonănglcqunlý;chi doanhkhác; c)Chiđithuêvàchothuêtàisn; htrgiáodc(nucó);chiytchongưilaođngcatchctíndng theochđquyđnh. b)Thukhácgm:cáckhonthutvicnhưngbán,thanhlýtài d)Tinlương,tincôngvàchiphícótínhchtlươngtheoquyđnh; )Chibohimxãhi,bohimyt,kinhphícôngđoàn; Chithưngsángkincitin,tăngnăngsutlaođng,thưngtitkimchi sncđnh,thuvcáckhonvnđãđưcxlýbngd ñ phítheonguyêntcphùhpvihiuquthctđemli. phòngriro;thukinhphíqunlýđivicáccôngtythànhviên e)Chidchvmuangoài:chithuêsachatàisncđnh,vn Chichocôngtácbovcơquan. chuyn,đin,nưc,đinthoi,vtliu,giyin,vănphòngphm,công đclp;thutinphtdokháchhàngviphmhpđng;các claođng,phòngcháychacháy,tưvn,kimtoán,tinmuabo Chichocôngtácbovmôitrưng. khonthukhác. himtàisn,tinmuabohimtainnconngưi,chicôngtácphí,chi Chiltân,khánhtit,tuyêntruyn,qungcáo,tipth,khuynmi,giaodch, đingoi,chiphíhihp. 2.BTàichínhquyđnhđiukinvàthiđimđxácđnhdoanh phcptàuxeđinghphéptheoquyđnh,chihoahng,đilýmôigii, uthácvàcácdchvkhác; Chinpthumônbài,thusdngđthoctinthuêđt,thunhàđt,các thu. loithu,phívàlphíkhác. 2.Cácchiphíkháccatchctíndngbaogm: Tchctíndngkhôngđưchchtoánvàochi III.LINHUNVÀTRÍCHLPCÁCQU a)Chinhưngbán,thanhlýtàisn(baogmgiátrcòn phíhotđngkinhdoanhcáckhonsau: I.Linhunthchin licatàisnvàcácchiphínhưngbán,thanhlý); Linhuncatchctíndnglàkhonchênhlchđưcxácđnhgiatng 1.Cáckhontinphtvviphmpháplutdo doanhthuphithutrđitngcáckhonchiphíphitrhplýhpl. b)Chichovicthuhicáckhonnđãxoá,chiphíthu cánhângâyrakhôngmangdanhtchctín P = ∑Doanhthu ∑Chiphí hinquáhnkhóđòi; dng. goäp c)Chitinphtdoviphmhpđngkinht; Proøng = Pgoäp – Thueá thu nhaäp DN (28%) 2.Cáckhonchikhôngliênquanđnhotđng d)Chixlýkhontnthttàisncònlisaukhiđãbù
   Phânphilinhunđivicáctchctíndng100%vnNhànưc: đpbngcácnguntheoquyđnhtikhon4Điu kinhdoanhcatchctíndng,cáckhonchi Linhuncacáctchctíndngsaukhibùđplnămtrưctheoquyđnh caLutThuthunhpdoanhnghipvànpthuthunhpdoanhnghip 12caNghđnhnày; khôngcóchngthpl. theoquyđnhcapháplut,đưcphânphinhưsau: 1.Tríchlpqudtrbsungvnđiul5%,mctiđacaqunàykhông e)Chicáckhonđãhchtoándoanhthunhưngthct 3.Cáckhonchidocácngunkinhphíkhácđài vưtquámcvnđiulcacáctchctíndng. khôngthuđưc; 2.Chialãichocácthànhviêngópvnliênkttheoquyđnhcahpđng th. (nucó). f)Cáckhonchihplý,hplkhác. 3.Bùđpkhonlcacácnămtrưcđãhtthihnđưctrvàolinhun 4.Cáckhonchikhônghplýkhác. trưcthuthunhpdoanhnghip. 1
2. 29/06/2008
   Phânphilinhunđivicáctchctíndngkhác: Nguyêntcsdngcácqu: 1.Qudtrbsungvnđiuldùngđbsungvnđiul. Linhunsaukhitrcáckhonquyđnhtikhon đưc Linhuncacáctchctíndngsaukhibùđplnămtrưc treân 2.Quđutưpháttrinnghipvdùngđđutưmrngquy phânphitheoquyđnhdưiđây: theoquyđnhcaLutThuthunhpdoanhnghipvànp thuthunhpdoanhnghiptheoquyđnhcapháplut, môhotđngkinhdoanhvàđimicôngnghtrangthitb, a)Tríchqũydphòngtàichính10%;mctiđacaqũynày đưcphânphinhưsau: điukinlàmviccatchctíndng. khôngvưtquá25%vnđiulcacáctchctíndng; 1.Tríchlpqudtrbsungvnđiul,chialãichocác Căncvàonhucuđutưvàkhnăngcaqu,Hiđngqun b)Quđutưpháttrinnghipv50%; trcatchctíndngquytđnhhìnhthcvàbinphápđu thànhviênliênkttheoquyđnhcahpđng(nucó),bù tưtheonguyêntccóhiuqu,antoànvàpháttrinvn. c)Linhuncònliđưcphânphitipnhưsau: đpkhonlcacácnămtrưcđãhtthihnđưctrvào 3.Qudphòngtàichínhdùngđbùđpphncònlica TríchquthưngBanqunlýđiuhànhtchctíndng linhuntrưcthuthunhpdoanhnghip. nhngtntht,thithivtàisnxyratrongquátrìnhkinh theoquyđnhchungđividoanhnghipnhànưc. 2.Trích10%vàoqũydphòngtàichính;sdưtiđacaqũy doanhsaukhiđãđưcbùđpbngtinbithưngcacáct Tríchlp2qukhenthưng,phúcli.Mctríchtiđakhông nàykhôngvưtquá25%vnđiulcacáctchctín chc,cánhângâyratntht,catchcbohimvàs quábathánglươngthchin. dng. dngdphòngtríchlptrongchiphí. Slinhuncònlisaukhitrích2qukhenthưng,phúcli 3.Vicphânchiaphnlinhuncònlidotchctíndngt 4.QuthưngBanđiuhànhtchctíndngđưcsdngđ thưngchoHiđngquntr,BanGiámđctchctíndng. đưcbsungvàoquđutưpháttrinnghipv. quytđnh. Mcthưngdođidinchshuquytđnhgnvihiu quhotđngkinhdoanhcatchctíndng,trêncơsđ nghcaChtchHiđngquntrtchctíndng. 5.Qukhenthưngdùngđ: IV. CAÙC CHÆ TIEÂU ÑAÙNH GIAÙ HIEÄU QUAÛ Moái quan heä giöõa ROE vaø ROA: a)Thưngcuinămhocthưngthưngkỳchocánb,nhânviêntrongt Lôïi nhuaän roøng chctíndng.McthưngdoHiđngquntrcatchctíndngquyt HOAÏT ÑOÄNG CUÛA NGAÂN HAØNG: Heä soá ROE = ————————— đnhtheođnghcaTnggiámđc(hoÆcGiámđc)vàcôngđoàncat Ñeå ñaùnh giaù hieäu quaû hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng, ngöôøi ta thöôøng duøng caùc chæ tieâu lieân Toång voán chuû sôû höõu chctíndngtrêncơsnăngsutlaođng,thànhtíchcôngtáccami quan ñeán lôïi nhuaän nhö sau : cánb,nhânviêntrongtchctíndng; 1/ Tyû leä thu nhaäp treân voán chuû sôû höõu (ROE _ Return on equity): ñöôïc tính baèng caùch laáy Lôïi nhuaän roøng Toång taøi saûn b)Thưngđtxutchonhngcánhân,tpthtrongtchctíndngcósáng lôïi nhuaän ( lôïi töùc roøng) chia cho voán töï coù cô baûn trung bình (voán coå phaàn thöôøng, coå ROE = ———————
   —————————— kincitinkthut,quytrìnhnghipvmanglihiuqutrongkinh phaàn öu ñaõi, caùc quó döï tröõ vaø lôïi nhuaän khoâng chia). Toång taøi saûn Toång voán chuû sôû höõu doanh.McthưngdoHiđngquntrcatchctíndngquytđnh; ROE ño löôøng tyû leä thu nhaäp cho caùc coå ñoâng cuûa ngaân haøng. Noù theå hieän thu nhaäp maø caùc coå ñoâng nhaän ñöôïc töø vieäc ñaàu tö voán vaøo ngaân haøng. Toång taøi saûn c)Thưngchocánhânvàđơnvngoàitchctíndngcóquanhkinhtđã ROE = ROA
   
   
   —————————— hoànthànhttnhngđiukinhpđng,đónggópcóhiuquvàohot đngkinhdoanhcatchctíndng.McthưngdoHiđngquntr Lôïi nhuaän roøng Toång voán chuû sôû höõu catchctíndngquytđnh. Heä soá ROE = ————————— Toång voán chuû sôû höõu 6.Quphúclidùngđ: Voán chuû sôû höõu (Voán töï coù bình quaân ) Trong ñoù, Tyû soá ñoøn baåy taøi chính= —————————— a)Đutưxâydnghocsacha,bsungvnxâydngcáccôngtrìnhphúc Heä soá ROE quaù lôùn: VTC cuûa NH qua thaáp Toång taøi saûn licatchctíndng,gópvnđutưxâydngcáccôngtrìnhphúcli 2/ Tyû leä thu nhaäp treân toång taøi saûn (ROA: Return on asset): Moái quan heä treân cho thaáy thu nhaäp cuûa moät ngaân haøng raát nhaïy caûm vôùi chungtrongngành,hocvicácđơnvkháctheohpđngthothun; phöông thöùc taøi trôï taøi saûn (söû duïng nhieàu nôï hôn hay nhieàu voán chuû sôû höõu b)Chichocáchotđngththao,vănhoá,phúclicôngcngcatpthcán Lôïi nhuaän roøng hôn). Moät ngaân haøng coù ROA thaáp vaãn coù theå ñaït ROE ôû möùc cao neáu nhö söû b,nhânviêncatchctíndng; Heä soá ROA = ————————— duïng nhieàu nôï (goàm caû tieàn göûi cuûa khaùch haøng) vaø söû duïng toái thieåu voán chuû c)Chitrcpkhókhănthưngxuyên,đtxutchocánb,nhânviênkc Toång taøi saûn (Taøi saûn coù bình quaân) sôû höõu trong quaù trình taøi trôï taøi saûn. cáccánb,nhânviênđãvhưu,mtsccatchctíndng; ROA laø chæ tieâu ñaùnh giaù hieäu quaû coâng taùc quaûn lyù cuûa ngaân haøng, cho thaáy khaû d)Chichocáchotđngphúclikhác; naêng trong quaù trình chuyeån taøi saûn cuûa ngaân haøng thaønh thu nhaäp roøng. ROA quaù lôùn   Ruûi ro lôùn 2
3. 29/06/2008 Tyû leä thu nhaäp caän bieân: Ño löôøng tính hieäu quaû vaø khaû naêng sinh lôøi, Bao goàm: • Thu nhaäp treân coå phieáu (Earning Per Share-EPS): Ño löôøng tröïc tieáp thu nhaäp _ Tyû leä thu nhaäp laõi caän bieân (Net interest Margin_NIM): laø cheânh leäch giöõa thu nhaäp laõi cuûa caùc coå ñoâng tính treân moãi coå phieáu hieän ñang löu haønh. vaø chi phí laõi, taát caû chia cho tích saûn sinh laõi. Heä soá laõi roøng bieân teá ñöôïc caùc chuû Ngaân haøng quan taâm theo doõi vì noù giuùp cho Ngaân haøng döï baùo tröôùc khaû naêng sinh laõi cuûa Thu nhaäp sau thueá Ngaân haøng thoâng qua vieäc kieåm soaùt chaët cheõ taøi saûn sinh lôøi vaø vieäc tìm kieám nhöõng • EPS = nguoàn voán coù chi phí thaáp nhaát. Toång soá coå phieáu thöôøng phaùt haønh • Thu nhaäp laõi - Chi phí laõi • 5/ Cheânh leäch laõi suaát bình quaân (cheânh leäch laõi suaát ñaàu vaøo vaø ñaàu ra): Laø chæ Heä soá laõi roøng bieân teá = Taøi saûn coù sinh laõi tieâu truyeàn thoáng ñaùnh giaù thu nhaäp cuûa ngaân haøng, ño löôøng hieäu quaû ñoái vôùi hoaït ñoäng trung gian cuûa ngaân haøng trong quaù trình huy ñoäng voán vaø cho vay, ñoàng thôøi ño löôøng cöôøng ñoä caïnh tranh trong thò tröôøng cuûa ngaân haøng. Trong ñieàu kieän caùc nhaân toá khaùc khoâng ñoåi, cheânh leäch laõi suaát bình quaân cuûa ngaân haøng seõ giaûm khi cöôøng ñoä caïnh tranh taêng leân, buoäc ngaân haøng phaûi tìm caùch buø ñaép möùc cheânh leäch laõi suaát bò maát ñi (thu phí töø caùc dòch vuï môùi). Thu töø laõi Toång chi phí laõi • = _ Toång taøi saûn sinh lôøi Toång nguoàn phaûi traû laõi 3