Quản trị và chiến lược kinh doanh của ngân hàng - Chương 2: Quản trị vốn tự có và sự an toàn của ngân hàng

Nội dung text: Quản trị và chiến lược kinh doanh của ngân hàng - Chương 2: Quản trị vốn tự có và sự an toàn của ngân hàng

1. 23/09/2008 I. NHÖÕNG VAÁN ÑEÀ CHUNG VEÀ VOÁN TÖÏ COÙ Chöông 2 222.2 Ñaëc ñieåm cuûa voánvoán voántöïtöïtöï coùcoùcoù 1. Khaùi nieäm - OÅnñònh vaøvaøvaø luoân taêng tröôûng - Goùc ñoä kinh teá: laø voán rieâng cuûa ngaân haøng do caùc chuû sôû höõu ñoùng goùp vaø -TyûTyû Tyûtroïng thaáp nhöng quan troïng.troïng noù coøn ñöôïc taïo ra vaø boå sung lieân tuïc trong quùa trình kinh doanh döôùi daïng lôïi nhuaän - Quyeátñònh quyquy moâ quymoâ moâhoaït ñoäng cuûa NHNH. NH NH QUAÛN TRÒ VOÁN TÖÏ COÙ VAØ SÖÏ AN giöõ laïi vaø caùc quyõ cuûa NH. 333.3 Chöùc naêng cuûa voánvoán voántöïtöïtöï coùcoùcoù - Goùc ñoä quaûn lyù: 333.3 1111 Chöùc naêng baûo veäveäveä TOAØN CUÛA NGAÂN HAØNG Voán töï coù cô baûn (Vốn c ấp 1): V ốn điều l ệ thöïc coù( vnđãđưccp,vn 333.3 2222 Chöùc naêng hoaït ñoäng đãgóp ),Qu ỹ dự tr ữ bổ sung v ốn điều l,Qudphòngtàichính,Qu 333.3 3333 Chöùc naêng ñieàu chænh đutưpháttrinnghipv,Linhunkhôngchia. 444.4 Quaûn voántròtròtrò voán voántöïtöïtöï coùcoùcoù Voán töï coù boå sung (V ốn c ấp 2): Phngiátrtăngthêmkhiđnhgiáli tàisncđnh vaø cácloichngkhoánđutư,Tráiphiuchuyn Quaûnovnátròtròtrò voán ovnátöïtöïtöï ûuaccoùcoùcoù cuûa ûuacngaân haøng laølaølaø vieäc nghieân ùöuccöùu ùöuchnhìsöïsöïsöï hình hnhìthaønh náovvoán náovtöïtöïtöï đihoccphiuưuđãidotchctíndngpháthành , giaáy nôï thöù coùcoùcoùcuûa ngaân haøng moät caùch pïhôhôïp pïhôlyùlyùlyù ñoàng thôøi unqaquan âtam unqataâm neáñ âtamñeán neáñùacccaùc ùacc thaønh caáp coù thôøi haïn daøi. phaànuacûcuûa ovná uacûvoán ovnátöïtöïtöï coùcoùcoù ñaûm obûabaûo obûachochochoaccù caùc accùhoaït ñoäng khnikinh khnidoanh acûucuûa acûungaân haøng ananan toaønvaøvaøvaø coùcoùcoù laõilaõi. laõi laõi 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 1 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 2 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 3 DAHMỤC Mứcvốnphápđịnhcủatổchứctíndụng (Ban haønh keøm theo Nghò ñònh soá 141/2006/NÑ-CP ngaøy 22 thaùng 11 naêm 2006 cuûa Chính phuû) II. THAØNH PHAÀN CUÛA VOÁN TÖÏ COÙ • Ñoái vôùi ngaân haøng thöông maïi quoác doanh , voán ñieàu leä do ngaân saùch nhaø nöôùc caáp phaùt; Möùc voán phaùp ñònh aùp duïng cho ñeán naêm STT Loaïi hình toå chöùc tín duïng • Ñoái vôùi ngaân haøng thöông maïi lieân doanh , voán ñieàu leä do •1. Ôû Vieät Nam theo quyeát ñònh soá 457/2005/QÑ-NHNN 2008 2010 1. Ôû Vieät Nam IIINgaân haøng caùc beân lieân doanh tham gia ñoùng goùp; ngaøy 19/4/2005 vaø quyeát ñònh 03/2007/ QÑ-NHNN ngaøy 1 Ngaân haøng thöông maïi • Ñoái vôùi chi nhaùnh ngaân haøng thöông maïi nöôùc ngoaøi , voán 19/01/2007, voán töï coù cuûa ngaân haøng bao goàm: ñieàu leä do ngaân haøng meï ôû nöôùc ngoaøi boû ra ñeå thaønh laäp. a Ngaân haøng thöông maïi Nhaø nöôùc 3.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng •1.1. Vcnố n c cnấp 1 (V ốn tn t ự cccoùcoùoùoùccc ơ bbbản): b Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn 1.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng • Ñoái vôùi ngaân haøng thöông maïi coå phaàn , voán ñieàu leä do caùc •1.1.1. V ốn ñiñiều l ệ (v ốn ñaõñ ượ c c ấp, v ốn ñaõgoù goùp):p): Laø c Ngaân haøng lieân doanh 1.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng coå ñoâng ñoùng goùp; bao goàm: 1.1.1. V n ññii u lu l (v(v n ñaõ ññcc vp, cc vp,n ñaõ ggp):oùoù p): d Ngaân haøng 100% voán nöôùc ngoaøi 1.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng nguoàn voán ban ñaàu ngaân haøng coù ñöôïc khi môùi hoaït ñoäng ñ Chi nhaùnh Ngaân haøng nöôùc ngoaøi 15 trieäu USD 15 trieäu USD • – Voán coå phaàn thöôøng: Ñöôïc ño baèng meänh giaù cuûa toång vaø ñöôïc ghi vaøo baûng ñieàu leä hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng. 2 Ngaân haøng chính saùch 5.000 tyû ñoàng 5.000 tyû ñoàng soá coå phieáu thöôøng hieän haønh vaø ñöôïc taïo laäp khi ngaân 3 Ngaân haøng ñaàu tö 3.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng Theo qui ñònh cuûa luaät phaùp, moät t ổ ch ức tín d ụng ñeå ñöôïc 4 Ngaân haøng phaùt trieån 5.000 tyû ñoàng 5.000 tyû ñoàng haøng phaùt haønh caùc coå phieáu thöôøng (ngöôøi mua thöôøng laø pheùp hoaït ñoäng thì voán ñieàu leä thöïc teá ≥ voán ñieàu leä toái 5 Ngaân haøng hôïp taùc 1.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng caùc coå ñoâng saùng laäp ngaân haøng). Coå töùc cuûa coå phieáu naøy thieåu (voán phaùp ñònh). 6 Quyõ tín duïng nhaân daân cao hay thaáp phuï thuoäc vaøo keát quaû hoaït ñoäng cuûa ngaân a Quyõ tín duïng nhaân daân TW 1.000 tyû ñoàng 3.000 tyû ñoàng haøng. b Quyõ tín duïng nhaân daân cô sôû 0,1 tyû ñoàng 0,1 tyû ñoàng 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 4 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 5 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 6 1
2. 23/09/2008 • – Voán coå phaàn öu ñaõi: Ñöôïc ño baèng meänh giaù cuûa toång •1.1.2. Qu ỹ dddự trtrtr ữ vvvaøvaøaøaøddd ự phphphoøphn:goøoøoøng:ng: n:g soá coå phieáu öu ñaõi hieän haønh, ñöôïc hình thaønh khi ngaân 1.1.2.2. Caùc quó döï phoøng haøng baùn ra caùc coå phieáu öu ñaõi. Coå töùc cuûa loaïi coå phieáu • Caùc quó naøy coù chöùc naêng: naøy thöôøng khoâng phuï thuoäc vaøo keát quaû kinh doanh cuûa • - Cuûng coá vaø gia taêng naêng löïc baûo veä cuûa voán töï coù cuûa •a) a) Quó a) döï phoøng taøi chính: tæ leä trích baèng 10% laõi roøng ngaân haøng maø ñöôïc aán ñònh baèng moät tæ leä coá ñònh tính ngaân haøng. haøng naêm cuûa ngaân haøng, soá dö cuûa quó khoâng ñöôïc pheùp vöôït quaù 25% voán ñieàu leä cuûa ngaân haøng. Quó naøy treân meänh giaù cuûa coå phieáu. Coå phieáu öu ñaõi coù theå laø • - Buø ñaép nhöõng thaát thoaùt trong hoaït ñoäng tín duïng. vónh vieãn hoaëc chæ toàn taïi trong moät thôøi gian nhaát ñònh. ñöôïc duøng ñeå buø ñaép phaàn coøn laïi cuûa nhöõng toån thaát, • - Choáng ñôõ thieät haïi khi ruûi ro phaùt sinh. thieät haïi veà taøi saûn xaûy ra trong quaù trình kinh doanh sau •Voán ñieàu leä ñöôïc söû duïng nhö sau: •1.1.2.1. Quó döï tröõ boå sung voán ñieàu leä khi ñaõ ñöôïc buø ñaép baèng tieàn boài thöôøng cuûa caùc toå • Xaây döïng truï sôû ngaân haøng, chi nhaùnh 1.1.2.1. Quó döï tröõ boå sung voán ñieàu leä chöùc, caù nhaân gaây ra toån thaát, cuûa toå chöùc baûo hieåm vaø • Mua saém caùc trang thieát bò phuïc vuï hoaït ñoäng kinh doanh. • Quó naøy ñöôïc hình thaønh nhaèm muïc ñích boå sung voán ñieàu söû duïng döï phoøng ñeå xöû lyù ruûi ro trích laäp trong chi phí. • Huøn voán, mua coå phaàn, cho vay trung-daøi haïn, ñaàu tö leä cuûa ngaân haøng khi caàn thieát ñeå ñaùp öùng yeâu caàu môû •b) b) Döï b) phoøng ñeå xöû lyù ruûi ro: (khaéc phuïc ñöôïc nhöõng haïn chöùng khoaùn ñeå kieám lôøi. roäng qui moâ hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng. Hieän nay ôû Vieät cheá cuûa quó döï tröõ ñaëc bieät) ñöôïc hình thaønh baèng caùch • Thaønh laäp caùc coâng ty tröïc thuoäc (Baûo hieåm, cho thueâ taøi Nam caùc ngaân haøng ñöôïc trích theo tæ leä 5% tính treân laõi trích laäp döï phoøng treân töøng nhoùm taøi saûn coù cuûa ngaân chính, coâng ty chöùng khoaùn ) roøng haøng naêm, möùc toái ña cuûa quó naøy khoâng ñöôïc vöôït haøng, bao goàm nhoùm hoaït ñoäng caáp tín duïng, caùc dòch quaù möùc voán ñieàu leä thöïc coù cuûa ngaân haøng. vuï thanh toaùn ñoái vôùi khaùch haøng, vaø ñöôïc tính vaøo chi phí kinh doanh cuûa ngaân haøng. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 7 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 8 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 9 Döï phoøng ruûi ro: Döï phoøng cuï theå vaø Döï phoøng chung. •Nhoùm 2 (Nôï caàn chuù yù)yù): •Nhoùm 3 (Nôï döôùi tieâu chuaån): Caùc khoaûn nôï ñöôïc toå QÑ 493/2005 vaø QÑ 18/2007/ NHNN • Caùc khoaûn nôï ñöôïc toå chöùc tín duïng ñaùnh giaù laø coù khaû naêng thu hoài chöùc tín duïng ñaùnh giaù laø khoâng coù khaû naêng thu hoài nôï ñaày ñuû caû nôï goác vaø laõi nhöng coù daáu hieäu khaùch haøng suy giaûm goác vaø laõi khi ñeán haïn. Caùc khoaûn nôï naøy ñöôïc toå chöùc khaû naêng traû nôï. Bao goàm: tín duïng ñaùnh giaù laø coù khaû naêng toån thaát moät phaàn nôï •bbb 111)))Döï phoøng cuï theå: laø khoaûn tieàn ñöôïc trích laäp treân cô sôû phaân C¸ckho¶nnîqu¸h¹ntõ10ngy®Õn90ngy; (Nôï quaù haïn laø khoaûn loaïi cuï theå caùc khoaûn nôï ñeå döï phoøng cho nhöõng toån thaát coù theå nôï maø moät phaàn hoaëc toaøn boä nôï goác vaø/hoaëc laõi ñaõ quaù haïn). goác vaø laõi. Bao goàm: xaûy ra. Toå chöùc tín duïng thöïc hieän phaân loaïi nôï nhö sau: C¸ckho¶nnî®iÒuchØnhkúh¹ntr¶nîlÇn®Çu C¸ckho¶nnîqu¸h¹ntõ91ngy®Õn180ngy; • Nhoùm 1 (Nôï ñuû tieâu chuaån)chuaån): Caùc khoaûn nôï ñöôïc toå chöùc tín duïng (Nôï cô caáu laïi thôøi haïn traû nôï laø khoaûn nôï maø toå chöùc tín duïng chaáp C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇn®Çu,trõc¸c ñaùnh giaù laø coù khaû naêng thu hoài ñaày ñuû caû nôï goác vaø laõi ñuùng haïn. thuaän ñieàu chænh kyø haïn traû nôï hoaëc gia haïn nôï cho khaùch haøng do Bao goàm: toå chöùc tín duïng ñaùnh giaù khaùch haøng suy giaûm khaû naêng traû nôï goác kho¶nnî®iÒuchØnhkúh¹ntr¶nîlÇn®Çuph©nlo¹ivo C¸ckho¶nnîtrongh¹nvtæchøctÝndông®¸nhgi¸lcãkh¶n¨ng hoaëc laõi ñuùng thôøi haïn ghi trong hôïp ñoàng tín duïng nhöng toå chöùc tín nhãm2; thuhåi®Çy®ñc¶gècvli®óngh¹n; duïng coù ñuû cô sôû ñeå ñaùnh giaù khaùch haøng coù khaû naêng traû ñaày ñuû nôï goác vaø laõi theo thôøi haïn traû nôï ñaõ cô caáu laïi). C¸ckho¶nnî®−îcmiÔnhoÆcgi¶mlidokh¸chhng C¸ckho¶nnîqu¸h¹nd−íi10ngyvtæchøctÝndông®¸nhgi¸lcã •Tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå ñoái vôùi nônôïïï nhoùmnhoùm 22 laølaø 5%:5%: kh«ng®ñkh¶n¨ngtr¶li®Çy®ñtheohîp®ångtÝndông; kh¶n¨ngthuhåi®Çy®ñgècvlibÞqu¸h¹nvthuhåi®Çy®ñgèc vli®óngthêih¹ncßnl¹i; Tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå ñoái vôùi nôïï nhoùmnhoùm 33 laølaø 20%20% • Tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå ñoái vôùi nôï nhoùm 1 laø 0%: 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 10 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 11 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 12 2
3. 23/09/2008 •Nhoùm 5 (Nôï coù khaû naêng maát voán)voán): Caùc khoaûn nôï ñöôïc toå Soá tieàn döï phoøng cuï theå phaûi trích ñöôïc tính theo coâng thöùc •Nhoùm 4 (Nôï nghi ngôø)ngôø): Caùc khoaûn nôï ñöôïc toå chöùc tín chöùc tín duïng ñaùnh giaù laø khoâng coøn khaû naêng thu hoài, maát sau: duïng ñaùnh giaù laø khaû naêng toån thaát cao. voán. Bao goàm: C¸ckho¶nnîqu¸h¹ntõ181ngy®Õn360ngy; C¸ckho¶nnîqu¸h¹ntrªn360ngy; R = max {0, (A C)} x r C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇn®Çuqu¸h¹nd−íi 90ngytheothêih¹ntr¶nî®−îcc¬cÊul¹ilÇn®Çu; C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇn®Çuqu¸h¹ntõ90 Trong ñoù: ngytrëlªntheothêih¹ntr¶nî®−îcc¬cÊul¹ilÇn®Çu; C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇnthøhai; R: soá tieàn döï phoøng cuï theå phaûi trích C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇnthøhaiqu¸h¹n •Tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå ñoái vôùi nônôïïï nhoùmnhoùm 44 laølaø 50%50% theothêih¹ntr¶nî®−îcc¬cÊul¹ilÇnthøhai; A: giaù trò cuûa khoaûn nôï C¸ckho¶nnîc¬cÊul¹ithêih¹ntr¶nîlÇnthøbatrëlªn,kÓ C: giaù trò cuûa taøi saûn baûo ñaûm c¶ch−abÞqu¸h¹nhoÆc®qu¸h¹n; C¸ckho¶nnîkhoanh,nîchêxölý; r: tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå •Tyû leä trích laäp döï phoøng cuï theå ñoái vôùi nônôïïï nhoùmnhoùm 55 laølaø 100%100% 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 13 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 14 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 15 Loaïi taøi saûn baûo ñaûm Tyû leä toái ña (%) Soá dödödö treân øitataøi øitakhoaûn tieàn göûi, soåsoåsoå tieát kieäm baèng Ñoàng Vieät 100% Namtaïitaïi taïitoåtoåtoå chöùc tíntín tínduïng • Giaù trò cuûa taøi saûn baûo ñaûm (CCCC) ñöôïc xaùc ñònh treân cô sôû tích soá giöõa ínTTín ínTphieáu khokho khobaïc, vaøng, soásoásoá dödödö treân øitataøi øitakhoaûn tieàn göûi, soåsoåsoå 95% tyû leä aùp duïng ñöôïc quy ñònh ôû baûng döôùi ñaây vôùi: tieát kieäm baèng ngoaïi teäteäteätaïi taïi taïitoåtoåtoå chöùc tíntín tínduïng •bbb 222 Döï phoøng chung: Laø khoaûn tieàn ñöôïc trích laäp ñeå • - Giaù trò thò tröôøng cuûa vaøng; Traùi phieáu Chính phuûphuû: ::: 95% döï phoøng cho nhöõng toån thaát chöa xaùc ñònh ñöôïc • - Meänh giaù cuûa traùi phieáu Chính phuû, tín phieáu Kho baïc, vaø caùc loaïi giaáy Coù thôøi haïn coøn laïilaïi laïitöøtöøtöø 111 naêm trôû xuoáng 85% trong quaù trình phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng Coù thôøi haïn coøn laïilaïi laïitöøtöøtöø 111 naêm ñeán 555 naêm 80% tôø coù giaù cuûa caùc toå chöùc tín duïng; Coù thôøi haïn coøn laïilaïi laïitreân 555 naêm cuï theå vaø trong caùc tröôøng hôïp khoù khaên veà taøi • - Giaù trò thò tröôøng cuûa chöùng khoaùn cuûa doanh nghieäp vaø cuûa toå chöùc Thöông phieáu, giaáy tôøtôøtôø coùcoùcoù giaù cuûa toåtoåtoå chöùc tíntín tínduïng khaùc 75% chính cuûa caùc toå chöùc tín duïng khi chaát löôïng caùc tín duïng khaùc; khoaûn nôï suy giaûm. • - Giaù trò cuûa taøi saûn baûo ñaûm laø ñoäng saûn, baát ñoäng saûn vaø caùc taøi Chöùng khoaùn cuûa caùccaùc caùctoåtoåtoå chöùc tíntín tínduïng khaùc 70% saûn baûo ñaûm khaùc ghi treân hôïp ñoàng baûo ñaûm, hôïp ñoàng cho thueâ taøi Chöùng khoaùn cuûa doanh nghieäp 65% • Toå chöùc tín duïng thöïc hieän trích laäp vaø duy trì döï chính. Baát ñoäng ûnsasaûn ûnsa(goàm(goàm: :::nhaø ûaucôûôûôû cuûa ânda ûaucdaân ândacöcöcö coùcoùcoù giaáy tôøtôøtôø hôïp phaùp 50% phoøng chung baèng 0,75 % toång giaù trò cuûa caùc khoaûn vaø/hoaëcátbabaát átbañoäng ûnsasaûn énga ûnsagaén éngalieàn vôùi quyeàn söûsöûsöû duïng átaññaát átañhôïp phaùp) nôï töø nhoùm 1 ñeán nhoùm 4. Caùc loaïi taøisaûntaøi taøisaûn saûnbaûo ñaûm khaùc 30% 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 16 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 17 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 18 3
4. 23/09/2008 TCTDph¶ichuyÓnkho¶nnîvonhãmcãrñirocaoh¬ntrongc¸c c)TCTDph¶ichñ®éngph©nlo¹ic¸ckho¶nnî®−îcph©nlo¹i • ◘ Quy ñònh veà xöû lyù toån thaát veà taøi saûn (theo 146146/2005/NÑ- tr−ênghîpsau®©y: CP ngaøy 23 thaùng 11 naêm 2005): voc¸cnhãmtheoquy®Þnht¹iKho¶n1§iÒunyvonhãm a)Tonbéd−nîcñamétkh¸chhngt¹imétTCTDphTonbéd−nîcñamétkh¸chhngt¹imétTCTDph¶i¶i®−îcph©nlo¹i®−îcph©nlo¹i nîcãrñirocaoh¬ntheo®¸nhgi¸cñaTCTDkhix¶yramét • Neáu do nguyeân nhaân chuû quan thì ngöôøi gaây ra toån thaát phaûi vocïngmétnhãmnîvocïngmétnhãmnî.§èivíikh¸chhngcãtõhai(02)kho¶nnîtrë boài thöôøng. Hoäi ñoàng quaûn trò hoaëc Toång giaùm ñoác (hoaëc lªnt¹iTCTDmcãbÊtcømétkho¶nnînobÞph©nlo¹ivonhãmcã trongc¸ctr−ênghîpsau®©y: Giaùm ñoác) toå chöùc tín duïng quyeát ñònh möùc boài thöôøng theo rñirocaoh¬nc¸ckho¶nnîkh¸c,TCTDph¶iph©nlo¹il¹ic¸ckho¶nnî Cãnh÷ngdiÔnbiÕnbÊtlîit¸c®éngtiªucùc®Õnm«itr−êng, quy ñònh cuûa phaùp luaät vaø chòu traùch nhieäm veà quyeát ñònh cßnl¹icñakh¸chhngvonhãmcãrñirocaonhÊt®ã. lÜnhvùckinhdoanhcñakh¸chhng; cuûa mình. b)§èivíikho¶nchovayhîpvèn,TCTDlm®Çumèiph¶ithùchilm®Çumèiph¶ithùchiÖnph©nÖnph©n • Neáu taøi saûn ñaõ mua baûo hieåm thì xöû lyù theo hôïp ñoàng baûo lo¹inî ®èivíikho¶nchovayhîpvèntheoc¸cquy®Þnhvph¶ith«ng C¸ckho¶nnîcñakh¸chhngbÞc¸cTCTDkh¸cph©nlo¹i hieåm. b¸okÕtqu¶ph©nlo¹inîchoc¸cTCTDthamgiachovayhîpvèn. vonhãmnîcãmøc®érñirocaoh¬n(nÕucãth«ngtin); • Söû duïng khoaûn döï phoøng ñöôïc trích laäp trong chi phí ñeå buø Tr−ênghîpkh¸chhngvayhîpvèncãméthoÆcmétsèc¸ckho¶nnî C¸cchØtiªutichÝnhcñakh¸chhng(vÒkh¶n¨ngsinhlêi, ñaép theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. kh¸ct¹iTCTDthamgiachovayhîpvèn®ph©nlo¹ivonhãmnî kh¶n¨ngthanhto¸n,tûlÖnîtrªnvènvdßngtiÒn)hoÆc • - Giaù trò toån thaát sau khi ñaõ buø ñaép baèng tieàn boài thöôøng cuûa kh«ngcïngnhãmnîcñakho¶nnîvayhîpvèndotæchøctÝndônglm ®Çumèiph©nlo¹i,TCTDthamchovayhîpvènph©nlo¹il¹itonbé kh¶n¨ngtr¶nîcñakh¸chhngbÞsuygi¶mliªntôchoÆccã caù nhaân, taäp theå, cuûa toå chöùc baûo hieåm vaø söû duïng döï phoøng biÕn®énglíntheochiÒuh−íngsuygi¶m; ñöôïc trích laäp trong chi phí, neáu thieáu ñöôïc buø ñaép baèng quyõ d−nî(kÓc¶phÇnd−nîchovayhîpvèn)cñakh¸chhngvayhîpvèn döï phoøng taøi chính cuûa toå chöùc tín duïng. Tröôøng hôïp quyõ döï vonhãmnîdoTCTD®Çumèiph©nlo¹ihoÆcdoTCTDthamgiacho Kh¸chhngkh«ngcungcÊp®Çy®ñ,kÞpthêivtrungthùc phoøng taøi chính khoâng ñuû buø ñaép thì phaàn thieáu ñöôïc haïch vayhîpvènph©nlo¹ituútheonhãmnînocãrñirocaoh¬n. c¸cth«ngtintichÝnhtheoyªucÇucñatæchøctÝndông®Ó toaùn vaøo chi phí khaùc trong kyø. ®¸nhgi¸kh¶n¨ngtr¶nîcñakh¸chhng. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 19 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 20 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 21 •1.2. Voán caáp 2 (Voán töï coù boå sung): Bao goàm phaàn thaëng dö voán, •1.2.6. Theo thoâng leä ôû caùc nöôùc phaùt trieån, voán töïtöï coù boå •1.1.2.3. Qu ỹ ñññầu tu t ư phphphaùph aùaùaùtt tri ển nghiv pệp v vụ :p Duøng ñeå ñaàu tö ñaùnh giaù laïi taøi saûn vaø moät soá nguoàn voán daøi haïn: sung cuûa ngaân haøng coøn bao goàm: môû roäng quy moâ hoaït ñoäng kinh doanh vaø ñoåi môùi coâng • 1.2.1. 50 % phaàn giaù trò taêng theâm cuûa taøi saûn coá ñònh ñöôïc ñònh giaù • -Thaëng dö voán: ngheä trang thieát bò, ñieàu kieän laøm vieäc cuûa toå chöùc tín laïi theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. • Coøn ñöôïc goïi laø phaàn taêng so vôùi meänh giaù, laø khoaûn duïng. Möùc trích quyõ naøy baèng 50% laõi roøng haøng naêm • 1.2.2. 40% phaàn giaù trò taêng theâm cuûa caùc loaïi chöùng khoaùn ñaàu tö tieàn caùc coå ñoâng ñaõ goùp khi hoï mua coå phieáu (taøi saûn taøi cuûa ngaân haøng. (keå caû coå phieáu ñaàu tö, voán goùp) ñöôïc ñònh giaù laïi theo quy ñònh cuûa chính khaùc) vôùi giaù trò lôùn hôn meänh giaù cuûa moãi coå phaùp luaät. phieáu. Hieän nay moät soá ngaân haøng ñaõ vaän duïng phöông •1.1.2.4. Lôïi nhuaän khoâng chia (Lôïi nhuaän giöõ laïi): • 1.2.3. Traùi phieáu chuyeån ñoåi hoaëc coå phieáu öu ñaõi do toå chöùc tín thöùc traû laõi cho coå ñoâng baèng thaëng dö voán sau khi ñaõ • Phaûn aùnh phaàn thu nhaäp roøng cuûa ngaân haøng coù ñöôïc töø duïng phaùt haønh coù kyø haïn ban ñaàu, thôøi haïn coøn laïi tröôùc khi chuyeån ñoåi ra coå phieáu. chuyeån ñoåi thaønh coå phieáu phoå thoâng toái thieåu laø 5 naêm. hoaït ñoäng kinh doanh, nhöng khoâng chia traû laõi cho coå • Thu nhaäp töø caùc coâng ty thaønh vieân vaø töø nhöõng toå chöùc • 1.2.4. Caùc coâng cuï nôï khaùc laø khoaûn nôï maø chuû nôï laø thöù caáp so vôùi ñoâng maø ñöôïc ngaân haøng giöõ laïi ñeå taêng voán. maø ngaân haøng naém coå phaàn sôû höõu (coâng ty chöùng caùc chuû nôï khaùc (chuû nôï chæ ñöôïc thanh toaùn sau khi toå chöùc tín khoùan, cho thueâ taøi chính, quaûn lyù nôï & khai thaùc taøi saûn, • Voán caáp 1 ñöôïc duøng laøm caên cöù ñeå xaùc ñònh giôùi haïn duïng ñaõ thanh toaùn cho taát caû caùc chuû nôï coù baûo ñaûm vaø khoâng coù baûo hieåm, factoring ). Maëc duø khoaûn naøy chieám tyû baûo ñaûm khaùc); Coù kyø haïn ban ñaàu toái thieåu treân 10 naêm; mua, ñaàu tö vaøo taøi saûn coá ñònh cuûa toå chöùc tín duïng. troïng khoâng lôùn nhöng ñoù laø nguoàn taøi trôï daøi haïn cho • 1.2.5. Döï phoøng chung, toái ña baèng 1,25% toång taøi saûn “Coù” ruûi ro. ngaân haøng. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 22 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 23 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 24 4
5. 23/09/2008 •Caùc giôùi haïn khi xaùc ñònh voán töï coù: 2. 2. Quy 2. ñònh voán toái thieåu cuûa heä thoáng ngaân haøhaøngng Hoa Kyø: • Giôùi haïn khi xaùc ñònh voán caáp 1: Voán caáp 1 phaûi tröø ñi • Nhöõng quy ñònh veà voán naøy ñaõ ñöôïc Quoác Hoäi thoâng qua trong ñaïo luaät 3. Hieäp öôùc Basel veà an toaøn voán: lôïi theá thöông maïi. Giaùm saùt vaø cho vay quoác teá naêm 1983. • Giôùi haïn khi xaùc ñònh voán caáp 2: • Voán sô caáp (Primary capital): Bao goàm coå phieáu thöôøng, coå phieáu öu ñaõi • + Toång giaù trò caùc traùi phieáu chuyeån ñoåi, coå phieáu öu ñaõi vónh vieãn, thaëng dö voán, lôïi nhuaän khoâng chia, quyõ döï tröõ, caùc khoaûn nôï 3.1. Hieäp öôùc Basel (((Basle(BasleBasle)) I:I:I: ñöôïc pheùp chuyeån ñoåi, döï phoøng toån thaát cho vay vaø cho thueâ, thu nhaäp töø hoaëc caùc coâng cuï nôï khaùc do toå chöùc tín duïng phaùt haønh caùc coâng ty con, tröø tín phieáu voán vaø taøi saûn voâ hình. Nhöõng thaønh phaàn 3.2. Hieäp öôùc Basel ((BasleBasleBasle)) II (The New toái ña baèng 50% giaù trò voán caáp 1. naøy laø voán vónh cöûu cuûa ngaân haøng. Capital Accord) • + Trong thôøi gian 5 naêm cuoái cuøng tröôùc khi ñeán haïn thanh • Voán thöù caáp (Secondary capital)capital):::: Laø nhöõng loaïi voán khaùc coù thôøi gian toaùn, chuyeån ñoåi thaønh coå phieáu phoå thoâng giaù trò caùc toàn taïi ngaén hôn nhö coå phieáu öu ñaõi giôùi haïn veà thôøi gian, giaáy nôï thöù coâng cuï nôï khaùc vaø traùi phieáu chuyeån ñoåi ñöôïc tính vaøo caáp vaø nhöõng coâng cuï nôï coù khaû naêng chuyeån ñoåi khaùc khoâng ñöôïc coâng voán caáp 2 seõ phaûi khaáu tröø moãi naêm 20% giaù trò ban ñaàu. nhaän laø voán sô caáp. • Caùc cô quan quaûn lyù ngaân haøng Lieân Bang quy ñònh tyû leä toái thieåu veà voán • + Toång giaù trò voán caáp 2 toái ña baèng 100% giaù trò voán caáp sô caáp so vôùi toång taøi saûn laø 5,5% vaø toång soá voán töï coù treân toång taøi saûn laø 1. 6%. Voán sô caáp (cô baûn) Tyû leä ñoøn baåy taøi ———————— chính = Toång taøi saûn (Leverage ratio) 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 25 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 26 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 27 IIIIIII.I. CAÙC HEÄ SOÁ AN TOAØN LIEÂN QUAN ÑEÁN VOÁN TÖÏ COÙ • - Theo Phaùp leänh ngaân haøng naêm 1990, toång nguoàn • ÔÛ goùc ñoä khaùc, moät soá quoác gia coøn duøng heä soá naøy 111.1 Heä soásoásoá giôùi haïn huy ñoäng voán voán huy ñoäng cuûa ngaân haøng thöông maïi phaûi ≤ 20 ñeå baûo hoä caùc ngaân haøng trong nöôùc ñoái vôùi thò VTC laàn voán töï coù. Ñieàu ñoù coù nghóa H 1 ≥ 5%. tröôøng tieàn göûi trong giai ñoaïn ñaàu cuûa hoäi nhaâp HHH === 100×100%100 %%% 100≥ 5% 111 • - YÙ nghóa: Nhaèm muïc ñích giôùi haïn möùc huy ñoäng kinh teá quoác teá (Theo coâng vaên soá 1210/NHNN- Toång nguoàn voán huy ñoäng voán cuûa ngaân haøng ñeå traùnh tình traïng khi ngaân haøng CNH cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc, caùc chi nhaùnh Ngaân haøng nöôùc ngoaøi taïi Vieät Nam ñöôïc nhaän tieàn göûi huy ñoäng voán quùa nhieàu vöôït quùa möùc baûo veä cuûa •- Toång nguoàn voán huy ñoäng: Tieàn göûi khoâng kyø haïn, tieàn göûi coù kyø VND theo tyû leä treân möùc voán ñöôïc caáp cuûa chi haïn, tieàn göûi tieát kieäm, phaùt haønh kyø phieáu ngaân haøng, chöùng chæ tieàn voán töï coù laøm cho ngaân haøng coù theå maát khaû naêng nhaùnh vôùi möùc tieàn göûi toái ña vaø theo loä trình cuï göûi ñeå huy ñoäng voán, caùc khoaûn tieàn giöõ hoä vaø ñôïi thanh toaùn, tieàn göûi chi traû. Theo Phaùp leänh NH 1990: theå: töø ngaøy 1/1/2007, tyû leä ñöôïc huy ñoäng laø 650% cuûa Kho baïc Nhaø nöôùc (neáu coù). •H1 =5% (Huy ñoäng voán kg quaù lôùn, kg quaù nhoû so voán ñöôïc caáp; töø ngaøy 1/1/2008 laø 800% voán ñöôïc khaû naêng chi traû cuûa NH) caáp; töø ngaøy 1/1/2009: 900% voán ñöôïc caáp; töø ngaøy •- Voán töï coù cuûa ngaân haøng goàm: Voán ñieàu leä vaø Quyõ döï tröõ boå sung 1/1/2010: 1000% voán ñöôïc caáp vaø sau ngaøy voán ñieàu leä, Qu ỹ dự phoøng taøi chính, Qu ỹ đñaàu t ư phaùt tri ển nghi ệp v ụ, •H1 > 5% Lợi nhu ận khoâng chia (Voán caáp 1). 1/1/2011 seõ ñöôïc ñoái xöû quoác gia ñaày ñuû). •H1 <5% 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 28 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 29 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 30 5
6. 23/09/2008 222 Heä soásoásoá tyûtyûtyû leäleäleä giöõa voán töïtöïtöï coùcoùcoù sososo toångtaøisaûntaøi taøisaûn saûncoùcoùcoù 3. Heä soá Cooke (Heä( Heä soá CookeCooke,,,,heä soá sieát coå tín duïng, •VOÁN TÖÏ COÙ=VOÁN CAÁP 1 + VOÁN CAÁP 2 Voán töïtöïtöï coùcoùcoù tyû leä an toaøn voán toái thieåu , CAR: Capital •Caùc khoaûn phaûi tröø khoûi voán töï coù: HHH222 === 010×100%100 %%% 010≥ 5% Adequacy Ratios) • + Toaøn boä phaàn giaù trò giaûm ñi cuûa taøi saûn coá ñònh do ñònh Toångtaøisaûntaøi taøisaûn saûncoùcoùcoù giaù laïi theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. Heä soá naøy ñöôïc ñöa ra ñeå ñaùnh giaù möùc ñoä ruûi ro cuûa toång taøi saûn coù cuûa moät ngaân haøng. Thoâng thöôøng, ngaân haøng naøo gaëp phaûi söï suït giaûm veà taøi saûn Voán töïtöïtöï coùcoùcoù • + Toaøn boä phaàn giaù trò giaûm ñi cuûa caùc loaïi chöùng khoaùn (do ruûi ro xuaát hieän) caøng lôùn thì lôïi nhuaän cuûa ngaân haøng ñoù caøng giaûm ñaàu tö (keå caû coå phieáu ñaàu tö, voán goùp) ñöôïc ñònh giaù laïi thaáp. Vì vaäy, heä soá naøy cho pheùp taøi saûn cuûa ngaân haøng suït giaûm ôû moät HHH333 === 100×100%100 100%%% ≥ 8% möùc ñoä nhaát ñònh so vôùi voán töï coù cuûa ngaân haøng. theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. Trong nhöõng naêm 30, caùc nhaø kinh teá thaän troïng ñaõ ñöa ra quy taéc ngoùn tay Toångtaøisaûntaøi taøisaûn saûncoùcoùcoù ruûiruûi ruûirororo quy ñoåi caùi, cuï theå laø Voán töï coù/ Toång taøi saûn coù toái thieåu phaûi laø 10%, tuy nhieân Tổ chức tín dụng, trừ chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phải duy trì tỷ • + Toång soá voán cuûa toå chöùc tín duïng ñaàu tö vaøo toå chöùc tín ñeán cuoái thaäp nieân 40, heä soá H 2 ñöôïc caùc ngaân haøng ñöa vaøo söû duïng lệ tối thiểu 8% giữa vốn tự có so với tổng tài sản "Có" rủi ro. nhöng vôùi möùc toái thieåu laø 5%. duïng khaùc döôùi hình thöùc goùp voán, mua coå phaàn vaø toång Ôû Vieät Nam, quy cheá ñaûm baûo an toaøn kinh doanh ñoái vôùi caùc toå chöùc tín TạithờiđiểmQuyđịnhnàycóhiệulựcthihành,ngânhàngthươngmại caùc khoaûn ñaàu tö döôùi hình thöùc goùp voán, mua coå phaàn duïng ñöôïc ngaân haøng nhaø nöôùc ñöa ra thoâng qua quyeát ñònh 107/QÑ/NH5 nhànướccótỷlệantoànvốntốithiểuthấphơnmứcquyđịnhthì (ngaøy 9/6/1992) buoäc caùc toå chöùc tín duïng phaûi thöôøng xuyeân duy trì tæ leä trongthờihạntốiđalà3nămphảităngtỷlệantoànvốntốithiểu nhaèm naém quyeàn kieåm soaùt vaøo caùc doanh nghieäp hoaït toái thieåu giöõa voán töï coù so vôùi toång giaù trò taøi saûn coù ôû möùc 5%. bằngmứcquyđịnh.Mứctăngtỷlệhàngnămtốithiểubằngmộtphần ñoäng trong lónh vöïc baûo hieåm, chöùng khoaùn. ba(1/3)sốtỷlệcònthiếu. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 31 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 32 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 33 Toång taøi saûn coù ruûi ro quy ñoåi = ΣΣΣ(Taøi coù noäi baûng ××× Heä soá Gópvn,muacphn làvictchctíndng ruûi ro) + ΣΣΣ(Taøi saûn ngoaïi baûng ××× Heä soá chuyeån ñoåi ××× Heä soá dùngvntcóđgópvncuthànhvnđiu • + Phaàn vöôït möùc 15% voán töï coù cuûa toå chöùc l,muacphncacácdoanhnghip,tchc tín duïng ñoái vôùi khoaûn goùp voán, mua coå phaàn ruûi ro) tíndngkhác;gópvnvàoquđutư,gópvn vaøo moät doanh nghieäp, quyõ, döï aùn ñaàu tö. thchincácdánđutư;baogmcvicu Trong ñoù::: Tàisn"Có" noäi baûng đưcphânnhómtheocác thácvnchocácphápnhân,tchc,doanh • Phaàn vöôït möùc 40% voán töï coù cuûa toå chöùc mcđrironhưsau: nghipkhácthchinđutưtheocáchìnhthc 1.Nhómtàisn"Có"cóhsriro0%gm: nêutrên. tín duïng ñoái vôùi toång caùc khoaûn goùp voán, mua coå phaàn cuûa toå chöùc tín duïng vaøo caùc doanh a.Tinmt. Cáckhonđutưdưihìnhthcgópvn,mua b.Vàng. cphnnhmnmquynkimsoátdoanh nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, ngoaïi tröø nghipbaogm: c.TingibngĐngVitNamcacáctchctíndng nhànưcđãduytrìtiNgânhàngchínhsáchxãhi. • Cáckhonđutưchim25%vnđiultrlên phaàn vöôït möùc 15% ñaõ tröø khoûi voán töï coù neâu caCôngtycphn; treân. d.Cáckhon chovaybngvntàitr,ythácđutưtheo cáchpđngytháctrongđóNHchhưngphíy • Cáckhonđutưchim51%vnđiultrlên • + Khoaûn loã kinh doanh, bao goàm caû caùc thácvàkhôngchuriro. caCôngtytráchnhimhuhn.”. khoaûn loã luyõ keá. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 34 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 35 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 36 6
7. 23/09/2008 3.Nhómtàisn"Có"cóhsriro50%gm: a.Cáckhonđutưchodántheohpđng. 2.Nhómtàisn"Có"cóhsriro20%gm: b.CáckhonphiđòicóbođmbngBtđngsncabênvay. a. Cáckhonphiđòiđivitchctíndngkháctrong đ.CáckhonphiđòibngĐngVitNamđi 4.Nhómtàisn"Có"cóhsriro100%gm: nưcvànưcngoài,đivitngloiđngtin. • a. Caùc khoaûn caáp voán ñieàu leä cho caùc coâng ty tröïc thuoäc khoâng phaûi laø toå chöùc tín duïng, viChínhphVitNam,NgânhàngNhà b.CáckhonphiđòiđiviUbannhândântnh,thànhph coù tö caùch phaùp nhaân, haïch toaùn ñoäc laäp. nưcVitNam. • c. Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi caùc ngaân haøng ñöôïc thaønh laäp ôû caùc nöôùc khoâng thuoäc trcthucTrungương;Cáckhonphiđòibng ngoit đivi khoái OECD, coù thôøi haïn coøn laïi töø 1 naêm trôû leân, vaø caùc khoaûn phaûi ñoøi coù thôøi haïn coøn e.Cáckhonchitkhu,táichitkhugiyt ChínhphVitNam,NgânhàngNhànưcVitNam. laïi töø 1 naêm trôû leân ñöôïc caùc ngaân haøng naøy baûo laõnh. (TchcHptácKinht cógiádochínhNHpháthành. c.Cáckhonphiđòiđưcbođmbng giytcógiádo vàPháttrin(OrganizationforEconomicCooperationandDevelopment) • d. Caùc khoaûn phaûi ñoøi ñoái vôùi chính quyeàn trung öông cuûa caùc nöôùc khoâng thuoäc khoái g.CáckhonphiđòibngĐngVitNam tchctíndngkhácthànhlptiVitNampháthành. OECD, tröø tröôøng hôïp cho vay baèng ñoàng baûn teä vaø nguoàn cho vay cuõng baèng ñoàng baûn teä cuûa caùc nöôùc ñoù. đưcbođmbnggiytcógiádochính d.Cáckhonphiđòiđivitchctàichínhnhànưc;các khonphiđòiđưcbođmbnggiytcógiádocáctchc • ñ. Baát ñoäng saûn, maùy moùc, thieát bò vaø taøi saûn coá ñònh khaùc. NHpháthành;Cáckhonphiđòiđưcbo • e. Caùc khoaûn phaûi ñoøi khaùc. đmhoàntoànbngtinmt,stitkim, tàichínhnhànưcpháthành. đ.Kimloiquý(trvàng),đáquý. tinkýqu,giytcógiádoChínhph, e.Tinmtđangtrongquátrìnhthu. NgânhàngNhànưcVitNampháthành. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 37 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 38 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 39 Tàisn“Có”rirocacáccamktngoi • 1.1.2.Hschuynđi50%: 5. Nhoùm taøi saûn “Coù” coù heä soá ruûi ro 150% goàm: bng: a. Caùc khoaûn cho vay ñeå ñaàu tö vaøo chöùng khoaùn; 1.Cáccamktbolãnh,tàitrchokháchhàng: • a.Bolãnhthchinhpđng. b. Caùc khoaûn cho vay caùc coâng ty chöùng khoaùn vôùi 1.1.Hschuynđi: • b.Bolãnhdthu. muïc ñích kinh doanh, mua baùn chöùng khoaùn. 1.1.1.Hschuynđi100%: • c.Bolãnhkhác. c. Caùc khoaûn cho vay caùc doanh nghieäp maø toå chöùc a.Bolãnhvay. • d.Thưtíndngdphòngngoàithưtín tín duïng naém quyeàn kieåm soaùt. b.Bolãnhthanhtoán. dngnêutrên. d. Caùc khoaûn goùp voán, mua coå phaàn vaøo caùc doanh c.Cáckhonxácnhnthưtíndng;Thưtíndngd nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, tröø phaàn ñaõ ñöôïc • đ.Cáccamktkháccóthihnbanđut phòng tröø khoûi voán töï coù (neáu coù) cuûa toå chöùc tín duïng. 1nămtrlên. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 40 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 41 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 42 7
8. 23/09/2008 1.1.3.Hschuynđi20%:Cáccamktliên 1.2.Hsriro cuûa caùc cam keát ngoaïi baûng: 2. Cáchpđnggiaodchlãisutvàhpđnggiao quanđnthươngmi,gm: 1.2.1.ĐưcChínhphVitNam,Ngân dchngoit: a.Thưtíndngkhônghyngang. hàngNhànưcVitNambolãnhhoc 2.1.Hschuynđi: đưcbođmhoàntoànbngtinmt,s 2.1.1.Hpđnggiaodchlãisut: b.Chpnhnthanhtoánhiphiuthươngmi a.Cókỳhnbanđudưi1năm:0,5% ngnhn,cóbođmbnghànghoá. titkim,tinkýqu, giytcógiádo b.Cókỳhnbanđut1nămđndưi2năm:1,0% Chínhph,NgânhàngNhànưcVitNam c.Cókỳhnbanđut2nămtrlên:1,0%chophnkỳhn c.Bolãnhgiaohàng. dưi2nămcngthêm(+)1,0%chominămtiptheo. pháthành:Hsrirolà0%. d.Cáccamktkhácliênquanđnthươngmi. 2.1.2.Hpđnggiaodchngoit: 1.2.2.CótàisnbođmbngBtđng a.Cókỳhnbanđudưi1năm:2,0% 1.1.4.Hschuynđi0%: b.Cókỳhnbanđut1nămđndưi2năm:5,0% sncabênvay:Hsriro50%. c.Cókỳhnbanđut2nămtrlên:5,0%chophnkỳhn a.Thưtíndngcóthhyngang. dưi2năm cngthêm(+)3,0%chominămtiptheo. 1.2.3.Trưnghpkhác:Hsriro 2.2.Hsriro: Hsrirođivigiátrcáchpđnggiaodch b.Cáccamktcóthhungangvôđiukin 100%. lãisutvàhpđnggiaodchngoitsaukhichuynđilà100%. khác,cóthihnbanđudưi1năm. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 43 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 44 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 45 Khi xaùc ñònh heä soá H3 coù theå xaûy ra caùc tröôøng hôïp sau: YÙ nghóa cuûa heä soá H3: • Neáu heä soá H38%: >> 8%: 8%: möùc ñoä ruûi ro thaáp, ngaân haøng söû duïng voán quùa an söû duïng voán cuûa ngaân haøng. lôùn voán töï coù cuûa ngaân haøng, cuï theå: ñoái vôùi toaøn, coù theå bò giaûm suùt lôïi nhuaän. Nguyeân nhaân: • + Do ngaân haøng daønh voán cho döï tröõ quùa ít coøn voán nhöõng ngaân haøng coù voán töï coù lôùn thì noù ñöôïc pheùp + Ngaân haøng duøng voán cho döï tröõ quùa nhieàu so vôùi voán ñöa vaøo ñöa vaøo kinh doanh laïi chieám tyû troïng lôùn. kinh doanh. söû duïng voán vôùi möùc ñoä lieàu lónh lôùn vôùi hy voïng • + Trong taøi saûn coù sinh lôïi thì ngaân haøng laïi chuù troïng + Trong taøi saûn coù sinh lôïi thì ngaân haøng laïi quùa chuù troïng vaøo ñaït ñöôïc lôïi nhuaän cao nhaát, nhöng ruûi ro cuõng seõ cao nhöõng taøi saûn coù möùc ñoä ruûi ro thaáp, neân lôïi nhuaän mang laïi ñeán khoaûn cho vay khoâng coù ñaûm baûo. Beân caïnh ñoù, hôn vaø ngöôïc laïi. khoâng cao. ngaân haøng laïi ñaàu tö vaøo caùc chöùng khoaùn coâng ty, xí + Do ngaân haøng taêng voán quaù nhanh trong khi toác ñoä ñaàu tö vaø nghieäp thay vì ñaàu tö vaøo chöùng khoaùn do chính phuû phaùt cho vay taêng chaäm hôn. haønh. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 46 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 47 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 48 8
9. 23/09/2008 • 4. Heä soá gi ới hi h ạn cho vay, b ảo lo l aõaõaõnhnhnh : •4.1. Giôùi haïn cho vay, baûo laõnh: 4. Heä soá gi ới hi h ạn cho vay, lob ả o laõl loaõaõaõnhnhnhnh: •5. Giôùi haïn goùp voán, mua coå phaàn • 4.1.1. Toång dö nôï cho vay cuûa toå chöùc tín duïng ñoái vôùi moät khaùch • 5.1. Toå chöùc tín duïngchæ chæ chæñöôïc duøng voán töï coù ñeå goùp voán, haøng khoâng ñöôïc vöôït quaù 15% voán töï coù cuûa toå chöùc tín duïng. mua coå phaàn vaøo doanh nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, • Toång möùc cho vay vaø baûo laõnh cuûa toå chöùc tín duïng ñoái vôùi moät •4.2. Giôùi haïn cho thueâ taøi chính: toå chöùc tín duïng khaùc khaùch haøng khoâng ñöôïc vöôït quaù 25% voán töï coù cuûa toå chöùc tín • 4.2.1. Toång möùc cho thueâ taøi chính ñoái vôùi moät khaùch • 5.2. Möùc goùp voán, mua coå phaàn cuûa toå chöùc tín duïng trong duïng. moät doanh nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, toå chöùc tín haøng khoâng ñöôïc vöôït quaù 30% voán töï coù cuûa coâng ty • 4.1.2. Toång dö nôï cho vay cuûa toå chöùc tín duïng ñoái vôùi moät nhoùm duïng khaùc khoâng ñöôïc vöôït quaù 11% voán ñieàu leä cuûa khaùch haøng coù lieân quan khoâng ñöôïc vöôït quaù 50% voán töï coù cuûa cho thueâ taøi chính. toå chöùc tín duïng, trong ñoù möùc cho vay ñoái vôùi moät khaùch haøng doanh nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, toå chöùc tín duïng khoâng ñöôïc vöôït quaù tyû leä quy ñònh treân. • 4.2.2. Toång möùc cho thueâ taøi chính ñoái vôùi moät nhoùm ñoù. • Toång möùc cho vay vaø baûo laõnh cuûa toå chöùc tín duïng ñoái vôùi moät khaùch haøng coù lieân quan khoâng ñöôïc vöôït quaù 80% • 5.3. Toång möùc goùp voán, mua coå phaàn cuûa toå chöùc tín duïng nhoùm khaùch haøng coù lieân quan khoâng ñöôïc vöôït quaù 60% voán töï voán töï coù cuûa coâng ty cho thueâ taøi chính, trong ñoù trong taát caû caùc doanh nghieäp, quyõ ñaàu tö, döï aùn ñaàu tö, toå coù cuûa toå chöùc tín duïng. möùc cho thueâ taøi chính ñoái vôùi ñoái vôùi moät khaùch chöùc tín duïng khaùc khoâng ñöôïc vöôït quaù 40% voán töï coù • YÙ ngh ĩa: haøng khoâng ñöôïc vöôït quaù tyû leä quy ñònh treân. cuûa toå chöùc tín duïng. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 49 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 50 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 51 2. Caùch xaùc ñònh möùc voán töï coù cuûa ngaân haøng IVIV.IV IV CAÙC PHÖÔNG PHAÙP TAÊNG VOÁN TÖÏ COÙ •1. AÙp löïc taêng voán töï coù: 2.1 Xaùc ñònh möùc voán töï coù theo giaù trò soå saùch (GAAP) • -Laïm phaùt • 6. Giôùi haïn ñaàu tö vaøo TSCÑ • -Nhöõng bieán ñoäng kinh teá Giaù trò soå saùch Giaù trò soå saùch Giaù trò soå saùch • 7. Giôùi haïn cho vay ñaàu tö vaøo CK, B ĐS. • -Nhöõng giôùi haïn veà cho vayvay. cuûa voán ngaân haøng === cuûa taøi saûn cuûa caùc • -Chi phí trong hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng gia taêntaêngg khoaûn nôï • -Do hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng ngaøy caøng môû roäroängngng, quy moâ cuûa ngaân haøng ngaøy caøng lôùn. • -Do cô quan quaûn lyù baét buoäc =Meänh giaù cuûa voán coå phaàn+Thaëng dö voán+Lôïi nhuaän khoâng chia+Döï phoøng toån thaát töø tín duïng vaø cho thueâ • -Do nhu caàu gia taêng loøng tin cuûa khaùch haøng.haøng. • Caïnh tranh trong hoäi nhaäp. 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 52 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 53 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 54 9
10. 23/09/2008 3. Caùc yeáu toá aûnh höôûng ñeán vieäc löïa choïn phöông phaùp 2.3 Xaùc ñònh möùc voán töï coù theo giaù thò tröôøng (MVC: taêng voán töï coù Market value Capital ) 2.2 Xaùc ñònh möùc voán töï coù theo phöông phaùp RAPAP QuyQuy Giaù trò thò tröôøng cuûa voán ngaân haøng = Giaù trò thò 3.1. Caùc quy ñònh cuûa ngaân haøng nhaø nöôùc veà voán töï coù taéc chuaån möïc keá toaùn (Regulatory accounting principle): tröôøng cuûa taøi saûn (MVA) Giaù trò thò tröôøng cuûa 3.2. Yeáu toá chi phí Voán RAP = Voán coå phaàn cuûa caùc coå ñoâng (CP thöôøng, nôï(MVL) 3.3. Yeáu toá thôøi gian thu nhaäp giöõ laïi vaø döï tröõ) + Coå phieáu öu ñaõi vónh Giaù trò thò tröôøng cuûa voán ngaân haøng = Giaù trò thò vieãn+ Döï phoøng toån thaát tín duïng vaø cho thueâ + Giaáy 3.4. Ruûi ro thanh khoaûn tröôøng hieän taïi cuûa moãi coå phieáu x Soá löôïng coå phieáu nôï thöù caáp coù khaû naêng chuyeån ñoåi + Caùc khoaûn 3.5. Quyeàn kieåm soaùt ngaân haøng ñaõ phaùt haønh khaùc (nhö thu nhaäp töø coâng ty con) 3.6. Coå töùc treân moãi coå phieáu (EPS) 3.7. Yeáu toá linh hoaït 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 55 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 56 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 57 4. Phöông phaùp taêng voán töï coù 444.4 2222 Nguoàn beân trong 444.4 1111 Nguoàn beân ngoaøi Chuû yeáu do taêng lôïi nhuaän giöõ laïi. Ñaây laø lôïi a) Phaùt haønh coå phieáu thöôøng nhuaän ngaân haøng ñaït ñöôïc trong naêm, nhöng b) Phaùt haønh coå phieáu öu ñaõi vónh vieãn khoâng chia cho caùc coå ñoâng maø giöõ laïi ñeå c) Phaùt haønh giaáy nôï thöù caáp (thôøi haïn toái thieåu 7 naêm) taêng voán. Ngoaøi ra coù theå taêng voán baèng caùch baùn TS roài thueâ laïi, chöùng Phöông phaùp naøy phuï thuoäc vaøovaøo: ::: khoaùn hoùa nôï, töø khoûan thueá ñöôïc pheùp ñeå laïi do vöôït möùc chæ - Chính saùch coå töùc cuûa ngaân haøng tieâu lôïi nhuaän ñeà ra; hoaëc cho pheùp taêng voán khi NH thu ñöôïc caùc khoaûn nôï ñaõ xoùa töø quyõ döï phoøng theo tyû leä nhaát ñònh - Toác ñoä taêng voán töø nguoàn noäi boä 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 58 9/23/2008 PGS.TSTranHuyHoang 59 10