Kiểm toán ngân hàng - Bài 4: Quản trị các hoạt động tín dụng

Nội dung text: Kiểm toán ngân hàng - Bài 4: Quản trị các hoạt động tín dụng

1. BAØI 4 QUAÛN TRÒ CAÙC HOAÏT ÑOÄNG TÍN DUÏNG Bieân soaïn: TS Tröông Quang Thoâng Khoa Ngaân haøng – Ñaïi hoïc Kinh teá TP.HCM
2. MUÏC TIEÂU ◼ Naém ñuôïc nhöõng nhaân toá xaùc ñònh danh muïc tín duïng vaø nhöõng noäi dung cuûa moät baûn chính saùch tín duïng ◼ Naém ñöôïc nhöõng noäi dung cô baûn cuûa moät hôïp ñoàng tín duïng ◼ Naém ñöôïc nhöõng nguyeân lyù cô baûn vaø caùc thoâng leä chuaån möïc veà quaûn lyù caùc khoaûn vay ◼ Hieåu ñöôïc nhöõng nguyeân nhaân thoâng thöôøng nhaát cuûa nhöõng khoaûn vay coù vaán ñeà / nhöõng thaát baïi ◼ Coù khaû naêng sôùm nhaän ra caùc daáu hieäu caûnh baùo nhöõng khoaûn vay coù vaán ñeà
3. CAÙC NHAÂN TOÁ XAÙC ÑÒNH DANH MUÏC TÍN DUÏNG ◼ Ñaëc ñieåm cuûa khu vöïc thò tröôøng maø noù phuïc vuï ◼ Qui moâ cuûa ngaân haøng ◼ Kinh nghieäm vaø kyõ naêng ban quaûn trò ◼ Lôïi töùc kyø voïng cuûa töøng loaïi hình cho vay ◼ Loaïi hình ngaân haøng ◼ Phaùp luaät ñieàu chænh
4. BAÛN CHÍNH SAÙCH TÍN DUÏNG CUÛA NGAÂN HAØNG ◼ Caùc muïc tieâu cuûa danh muïc tín duïng ◼ Thaåm quyeàn cho vay ñoái vôùi töøng caùn boä cho vay, uûy ban tín duïng ◼ Thöù baäc traùch nhieäm trong vaán ñeà uyû quyeàn vaø baùo caùo thoâng tin ◼ Qui trình nghieäp vuï trong vieäc ñeà xuaát, thaåm ñònh vaø quyeát ñònh cho vay ◼ Caùc loaïi taøi lieäu yeáu caàu khaùvh haøng cung caáp cho töøng loaïi hình cho vay ◼ Thöù baäc traùch nhieäm trong vieäc duy trì, xem laïi hoà sô tín duïng
5. BAÛN CHÍNH SAÙCH TÍN DUÏNG CUÛA NGAÂN HAØNG ◼ Höôùng daãn vieäc nhaän caàm coá, thanh lyù taøi saûn caàm coá ◼ Höôùng daãn vieäc thieát laäp laõi suaát ◼ Moâ taû tieâu chuaån chaát löôïng cuûa töøng moùn vay ◼ Qui ñònh giôùi haïn treân cuûa toång soá dö nôï ñöôïc pheùp ◼ Moâ taû ñòa baøn cho vay chuû yeáu ◼ Qui trình nhaän dieän, xöû lyù nôï coù vaán ñeà
6. CAÙC THAØNH PHAÀN CUÛA MOÄT THOÛA THUAÄN TÍN DUÏNG ◼ Baûn ghi nhôù (MU) ◼ Cam keát tín duïng (Loan Commitment, phí cam keát, caùc loaïi phí khaùc ◼ Laõi suaát ◼ Phöông thöùc ruùt voán ◼ Phöông thöùc thanh toaùn laõi vaø hoaøn traû nôï, thôøi gian aân haïn ◼ Baûo ñaûm tín duïng (Collateral) ◼ Caùc giao keát (Covenants): khaúng ñònh / phuû ñònh ◼ Caùc baûo ñaûm cuûa ngöôøi vay (Borrower Guaranties or Warranties) ◼ Caùc tröôøng hôïp vi phaïm (Event of Default)
7. NHÖÕNG NOÄI DUNG CHÍNH CUÛA QUAÛN TRÒ TÍN DUÏNG 1. Quy trình cho vay Khôûi ñaàu Tieáp thò quan heä tín Thaåm ñònh Hoaït ñoäng Dòch vuï Quaûn lyù Baùn noäi boä khaùch duïng ruûi ro cheùo Tín duïng haøng 2. Nhöõng nguyeân nhaân cuûa caùc khoaûn vay coù vaán ñeà: ngaân haøng, khaùch haøng, hoaøn caûnh 3. Giaùm saùt: ñònh tính vaø ñònh löôïng 4. Caùc daáu hieäu caûnh baùo sôùm: taøi chính & phi taøi chính
8. NHÖÕNG NOÄI DUNG CHÍNH 5. Quy trình xöû lyù caùc khoaûn vay coù vaán ñeà: 5 giai ñoaïn ◼ Giai ñoaïn 1 – Xem xeùt laïi trong noäi boä ◼ Giai ñoaïn 2 – Gaëp khaùch haøng ◼ Giai ñoaïn 3 – Xaùc minh tính xaùc thöïc caùc thoâng tin ◼ Giai ñoaïn 4 – Choïn keá hoaïch haønh ñoäng ◼ Giai ñoaïn 5 – Thöïc hieän keá hoaïch haønh ñoäng
9. Vaàn ñeà thaûo luaän Nhöõng khoù khaên maø ngaân haøng baïn hieän nay ñang phaûi ñoái maët trong hoaït ñoäng cho vay / quaûn lyù khoaûn vay laø gì?
10. Quy trình cho vay Veà maët lyù töôûng, quy trình cho vay bao goàm 7 yeáu toá chính: KhôûiKhôûi ñaàu ñaàu quan TieápTieáp thòthò heä tín duïng KH ThaåmTín duïng ñònh HoaïtLaøm ñoängcaùc DòchThöïc hieän vuï QuaûnQuaûn lyù lyù BaùnBaùn cheùo quannoäp ñôn heä vay tín thuû tuïc caùc dòch vuï noäi boä Khaùch haøng ruõi ro cheùo duïng Tín duïng ruûi ro
11. Tieáp thò Khôûi ñaàu Dòch vuï Baùn Thaåm ñònh Hoaït ñoäng Quaûn lyù quan noäi boä Khaùch cheùo Tín duïng haøng heä tín duïng ruûi ro ➢ Phaùt trieån saûn phaåm– Löïa choïn, xaây döïng, Tieáp thò vaø thieát keá saûn phaåm theo nhu caàu khaùch haøng ➢ Tieán haønh tieáp thò – Tieáp thò saûn phaåm phuø hôïp vôùi khaùch haøng QUAÛN LYÙ KHOAÛN VAY BAÉT ÑAÀU ÔÛ ÑAÂY!
12. Quy trình cho vay: khôûi ñaàu quan heä tín duïng Dòch vuï Quaûn lyù Thaåm ñònh Hoaït ñoäng Baùn Tieáp thò noäi boä Khaùch haøng ruûi ro cheùo Tín duïng Khôûi ñaàu quan heä tín duïng ➢ Laäp danh saùch khaùch haøng muïc tieâu vaø ñaët thöù töï öu tieân ➢ Nhaän bieát caùc cô hoäi cho vay => baùn saûn phaåm ➢ Khaùch haøng khôûi ñoäng hoà sô vay voán
13. Quy trình cho vay: tín duïng Khôûi ñaàu Dòch vuï Quaûn lyù quan Hoaït ñoäng Baùn Tieáp thò Khaùch haøng noäi boä ruûi ro cheùo heä tín duïng Thaåm ñònh Tín duïng ➢ Thu thaäp thoâng tin vaø hoà sô vay voán ➢ PHAÂN TÍCH TÍN DUÏNG (see ) ➢ QUYEÁT ÑÒNH ➢ Cô caáu khoaûn vay vaø ñònh giaù ➢ Laøm thuû tuïc cho vay
14. Neàn taûng cô baûn cuûa tín duïng ◼ Phaân tích ñoàng nhaát vaø khaùch quan ◼ Xeáp haïng tín duïng ◼ Phaân loaïi ngaønh ngheà ◼ Heä thoáng thoâng tin quaûn lyù (MIS)
15. Phaân tích: 6 “C” cô baûn cuûa cho vay ◼ Tö Caùch (Character) – Caùc phaåm chaát, uy tín, tính trung thöïc, vaø yù thöùc traû nôï cuûa beân vay ◼ Khaû naêng (Capacity)– Yeáu toá kinh doanh: doanh thu, lôïi nhuaän, hieäu quaû hoaït ñoäng, khaû naêng traû nô ï ◼ Voán (Capital)– neàn taûng taøi saûn, khaû naêng vaø mong muoán ñaàu tö
16. Phaân tích: 6 “C” cô baûn cuûa cho vay ◼ Löu chuyeån tieàn teä (Cash Flows) – luoàng tieàn thu vaøo töø hoaït ñoäng kinh doanh, traû nôï, traû laõi cho chuû sôû höõu ◼ Taøi saûn theá chaáp (Collateral) – giaù trò & chaát löôïng, sôû höõu, tính chaát deã quaûn lyù, deã baùn ◼ Caùc ñieàu kieän khaùc (Conditions) – caùc ñieàu kieän kinh teá, khaû naêng khoaûn vay bò aûnh höôûng bôûi söï thay ñoåi veà luaät vaø caùc quy cheá khaùc
17. Khoaûn vay seõ ñöôïc thanh toaùn theá naøo? ◼ Nguoàn traû nôï chuû yeáu ◼ Töø löu chuyeån tieàn teä ◼ Nguoàn traû nôï thöù yeáu ◼ Yeâu caàu nhaø baûo laõnh thanh toaùn ◼ Baùn taøi saûn theá chaáp ◼ Baùn khoaûn nôï ◼ Nguoàn voán töï coù môùi
18. Chuù yù!!! Haàu heát caùc khoaûn vay chæ chuû yeáu döïa vaøo caùc nguoàn traû nôï phuï luoân trôû thaønh caùc khoaûn vay khoù ñoøi
19. Cô caáu khoaûn vay Muïc ñích Loaïi hình khoaûn vay ◼ Voán löu ñoäng ◼ Khoaûn vay taùi tuïc ◼ Vay theo nhu caàu thôøi vuï ◼ Vay thaáu chi ◼ Taøi trôï tieàn xuaát khaåu ◼ Taøi trôï xuaát nhaäp khaåu ◼ Mua maùy moùc thieát bò v v ◼ Vay ngaén haïn ◼ Vay trung/daøi haïn Giaù Nguoàn thanh toaùn nôï
20. Quy trình cho vay: hoaït ñoäng noäi boä Quaûn lyù Khôûi ñaàu Thaåm ñònh Dòch vuï Baùn Tieáp thò Khaùch haøng quan heä ruûi ro cheùo Tín duïng tín duïng Hoaït ñoäng noäi boä ➢ Xem xeùt vaø thaåm tra hoà sô vay voán ➢ Ñaêng kyù khoaûn vay vaø chuaån bò nguoàn voán ➢ Giaûi ngaân
21. Quy trình cho vay: dòch vuï khaùch haøng Thaåm ñònh Khôûi ñaàu Baùùn Hoaït ñoäng Quaûn lyù Tieáp thò quan Tín duïng noäi boä cheùo heä tín duïng ruûi ro Dòch vuï Khaùch haøng ➢ Traû lôøi thaéc maéc cuûa khaùch haøng ➢ Quaûn lyù taøi khoaûn ➢ Quaûn lyù caùc khoaûn phaûi thu ➢ Giaûi quyeát caùc vöôùng maéc
22. Quy trình cho vay: quaûn lyù ruûi ro Khôûi ñaàu Tieáp thò Thaåm ñònh Hoaït ñoäng Dòch vuï Baùn quan Noiä boä Khaùch Haøng cheùo heä tín duïng Tín duïng Quaûn lyù Ruûi ro ➢ GIAÙM SAÙT: ruûi ro kinh doanh vaø tình hình taøi chính ➢ Quaûn lyù caùc taøi saûn theá chaáp, thöïc hieän caùc thuû tuïc ñaûm baûo, baûo laõnh ➢ Thu hoài voán cho vay
23. Quy trình cho vay: baùn cheùo saûn phaåm Khôûi ñaàu Tieáp thò Thaåm ñònh Hoaït ñoäng Dòch vuï Quaûn lyù Baùn Quan heä noäi boä Khaùch haøng cheùo Tín duïng ruûi ro Tín duïng Tieáp thò vaø baùn caùc saûn phaåm khaùc cho khaùch haøng vay
24. NHÖÕNG NGUYEÂN NHAÂN CUÛA CAÙC KHOAÛN VAY COÙ VAÁN ÑEÀ
25. Ñoù laø loãi cuûa ai? ✓ Ngaân haøng ✓ Khaùch haøng ✓ Hoaøn caûnh
26. Nhöõng thieáu soùt thöôøng gaëp cuûa ngaân haøng khi cho vay ◼ Phaân tích tình hình taøi chính khoâng ñaày ñuû ◼ Cô caáu khoaûn vay thieáu ñoàng boä hoaëc khoâng thích ñaùng ◼ Phaân tích sô saøi hoaëc khoâng phaân tích löu chuyeån tieàn teä ◼ Quaù tin caäy vaøo taøi saûn theá chaáp ◼ Thieáu quaûn lyù vaø kieåm tra ◼ Thieáu hoaëc khoâng quaûn lyù caùc moái quan heä ◼ Chöa coù nhieàu kinh nghieäm trong vieäc xöû lyù caùc khoaûn nôï coù vaán ñeà
27. Nhöõng thieáu soùt thoâng thöôøng cuûa ngaân haøng khi cho vay ◼ Khoâng xaùc ñònh ñöôïc nguoàn traû nôï ◼ Khoâng ñònh giaù taøi saûn theá chaáp ◼ Khoâng thaåm tra vôùi nhöõng ngöôøi cho vay khaùc ◼ Söû duïng voán khoâng ñuùng muïc ñích ◼ Cho vay chæ döïa vaøo teân tuoåi cuûa ngöôøi vay ◼ Cho vay mang tính chaát chính trò ◼ Khieám khuyeát veà taøi saûn baûo ñaûm vaø/hoaëc chöùng töø
28. Nguyeân nhaân gaây ra caùc khoaûn vay coù vaán ñeà : do ngaân haøng ✓ Chaïy theo doanh thu ✓ Thieáu söï kieåm tra & giaùm ✓ Töï thoûa maõn saùt ✓ Lôi loûng caùc nguyeân taéc tín ✓ Trình ñoä chuyeân moân thaáp duïng ✓ Phaùt hieän ruûi ro keùm ✓ Thoâng tin tín duïng khoâng ñaày ñuû ✓ Cho vay quaù khaû naêng chi ✓ Khoâng ñaït ñöôïc thoûa thuaän traû cuûa khaùch haøng veà traû nôï hoaëc khoâng theå ✓ Caïnh tranh baét khaùch haøng traû nôï theo hôïp ñoàng
29. Cho vay ñuùng soá tieàn khaùch haøng caàn Ruûi ro neáu cho vay quaù nhieàu: ◼ Khaùch haøng seõ ruùt caùc khoaûn vay vöôït nhu caàu ◼ Söû duïng caùc khoaûn vay sai muïc ñích ◼ Taïo ñieàu kieän cho khaùch haøng buoâng loûng quaûn lyù taøi chính ◼ Che daáu nhöõng khoù khaên taøi chính ◼ Taêng ruûi ro tín duïng cuûa ngaân haøng moät caùch khoâng caàn thieát
30. Cho vay ñuùng soá tieàn khaùch haøng caàn Ruûi ro neáu cho vay quaù ít: ◼ Khaùch haøng lieân tuïc yeâu caàu taêng haïn möùc tín duïng − Quan heä vôùi khaùch haøng trôû neân caêng thaúng − Khaùch haøng khoâng theå leân keá hoaïch kinh doanh − Toán theâm chi phí ◼ Gaây khoù khaên cho löu thoâng tieàn teä cuûa khaùch haøng ◼ Maát caùc thöông vuï do khaùch haøng chuyeån sang ngaân haøng khaùc
31. Nguyeân nhaân gaây ra caùc khoaûn vay coù vaán ñeà: do khaùch haøng ✓ Quaûn lyù keùm / thieáu trình ñoä chuyeân moân ✓ Khoâng thöïc hieän ñaày ñuû vieäc kieåm tra taøi chính vaø kieåm tra hoaït ñoäng kinh doanh ✓ Chaïy theo doanh thu ✓ Khoâng tính ñeán nhu caàu voán caàn thieát ✓ Môû roäng saûn xuaát kinh doanh quaù möùc kieåm soaùt ✓ Caùc hôïp ñoàng lôùn – “Boû nhieàu tröùng vaøo 1 gioû”
32. Nguyeân nhaân gaây ra caùc khoaûn vay coù vaán ñeà: do khaùch haøng ✓ Khoâng tính ñeán aûnh höôûng cuûa chu kyø soáng cuûa saûn phaåm ✓ Tieán ñoä döï aùn chaäm ✓ Chi phí ñaàu tö vaøo nghieân cöùu & phaùt trieån saûn phaåm môùi quaù cao ✓ Ñöa saûn phaåm ra thò tröôøng quaù sôùm ✓ Quaù phuï thuoäc vaøo 1 hoaëc moät vaøi khaùch haøng hoaëc thò tröôøng lôùn ✓ Hoaïch ñònh ña daïng hoùa keùm
33. Nguyeân nhaân gaây ra caùc khoaûn vay coù vaán ñeà: do hoaøn caûnh beân ngoaøi ✓ Caùc nhaân toá kinh teá ✓ Thaûm hoïa thieân nhieân ✓ Caùc vaán ñeà xaûy ra vôùi ngaønh kinh doanh ✓ Kieän caùo do beân thöù 3 gaây ra ✓ Caùc söï kieän chính trò
34. Giaùm saùt vaø Kieåm tra
35. HEÄ THOÁNG XEÁP HAÏNG CAMELS ▪ C - Möùc an toaøn voán ▪ A - Chaát löôïng taøi saûn ▪ M - Chaát löôïng quaûn lyù ▪ E - Lôïi nhuaän ▪ L - Khaû naêng thanh khoaûn ▪ S - Nhaïy caûm vôùi ruûi ro cuûa thò tröôøng
36. CAÙC NGUOÀN THOÂNG TIN ✓ Beân vay - laõnh ñaïo & nhaân vieân ✓ Caùn boä keá toaùn ✓ Caùc caùn boä ngaân haøng ✓ Caùc khaùch haøng khaùc ✓ Caùc nhaø cung caáp – nguyeân lieäu / dòch vuï ✓ Caùc ñoái thuû caïnh tranh ✓ Caùc hieäp hoäi/dieãn ñaøn doanh nghieäp trong ngaønh
37. CAÙC QUY TRÌNH GIAÙM SAÙT/BAÙO CAÙO ◼ Baùo caùo phoûng vaán ◼ Baùo caùo thaêm nhaø xöôûng coâng ty ◼ Kieåm tra taøi saûn/hieän tröôøng xaây döïng ◼ Baùo caùo veà kieåm tra taøi saûn theá chaáp ◼ Baùo caùo taøi chính ◼ Baùo caùo keá hoaïch kinh doanh
38. CAÙC DAÁU HIEÄU ÑAÀU TIEÂN CUÛA MOÄT KHOAÛN CHO VAY COÙ VAÁN ÑEÀ
39. CAÙC DAÁU HIEÄU CAÛNH BAÙO ÑAÀU TIEÂN PHI TAØI CHÍNH ▪ Khaùch haøng cö xöû kyø laï ▪ Traùnh gaëp NH vaø thieáu hôïp taùc vôùi NH ▪ Trì hoaõn baát thöôøng vaø baát ngôø trong vieäc göûi baùo caùo taøi chính cho ngaân haøng ▪ Khaû naêng quaûn lyù ▪ Hoaït ñoäng kinh doanh cuûa khaùch haøng ▪ Tình traïng kinh teá
40. CAÙC DAÁU HIEÄU CAÛNH BAÙO ÑAÀU TIEÂN TAØI CHÍNH ▪ Thay ñoåi ñoät ngoät veà phöông phaùp keá toaùn ▪ Taùi cô caáu nôï hoaëc huûy boû vieäc chia laõi coå töùc ▪ Laøm aên thua loã ▪ Caùc thay ñoåi baát lôïi veà cô caáu voán ▪ Sai bieät giöõa doanh soá thöïc so vôùi döï ñoaùn ▪ TK Tieàn göûi coù caùc hoaït ñoäng baát thöôøng khoâng giaûi thích ñöôïc
41. ÑIEÀU QUAN TROÏNG CUÛA VIEÄC PHAÙT HIEÄN SÔÙM ◼ Baïn khoâng theå giaûi quyeát vaán ñeà neáu khoâng nhaän bieát ñöôïc laø mình ñang coù vaán ñeà ! ◼ Nhöõng daáu hieän ñöôïc phaùt hieän sôùm coù theå laø trieäu chöùng cuûa nhöõng vaán ñeà nghieâm troïng ◼ Coù nhieàu phöông aùn giaûi quyeát hôn neáu phaùt hieän sôùm
42. NHÖÕNG DAÁU HIEÄU CAÛNH BAÙO PHI TAØI CHÍNH LAØ GÌ? Laø nhöõng daáu hieäu chuùng ta khoâng theå phaùt hieän töø nhöõng baùo caùo taøi chính
43. CAÙCH PHAÙT HIEÄN MOÄT VAÁN ÑEÀ TIEÀM AÅN ◼ Tính caùch ◼ Khaû naêng quaûn lyù ◼ Hoaït ñoäng kinh doanh ◼ Tình traïng ngaønh/neàn kinh teá
44. TÍNH CAÙCH ◼ Khaùch haøng tìm caùch traùnh baïn ◼ Caùch cö xöû baát thöôøng, ví duï: baát ngôø töùc giaän ◼ Thieáu hôïp taùc, chaúng haïn khi ñöôïc yeâu caàu cung caáp thoâng tin taøi chính
45. KHAÛ NAÊNG QUAÛN LYÙ ◼ Khoâng coù thì giôø ñeå gaëp ngaân haøng – luoân baän roän vôùi caùc vaán ñeà noäi boä ◼ Khoâng muoán/khoâng coù khaû naêng hoaïch ñònh keá hoaïch hoaëc döï thaûo ngaân saùch ◼ Thay ñoåi nhaân söï thöôøng xuyeân/maát caùc nhaø quaûn lyù cao caáp / thaân nhaân naém caùc vò trí quan troïng ◼ Hoaït ñoäng kinh doanh döïa hoaøn toaøn vaøo moät caù nhaân chuû choát ◼ Ñaàu tö vaøo moät lónh vöïc ngoaøi kinh nghieäm cuûa mình ◼ Khoâng nhaïy beùn tröôùc caùc tình hình ñang thay ñoåi
46. KHAÛ NAÊNG QUAÛN LYÙ ◼ Ban giaùm ñoác /HÑ quaûn trò khoâng caân baèng ◼ Chuû tòch HÑ quaûn trò vaø TGÑ cuøng laø 1 nguôøi ◼ Khoâng coù giaùm ñoác taøi chính ◼ Thieáu nhaän bieát veà vò trí cuûa coâng ty treân thò tröôøng hoaëc vò theá cuûa ñoái thuû caïnh tranh ◼ Thieáu ngöôøi thay theá
47. HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH ◼ Kieåm soaùt vaø baùo caùo taøi chính toài ◼ Khoâng coù khaû naêng hoaëc khoâng muoán thöïc hieän caùc cam keát ◼ Thöôøng xuyeân hoaëc gia taêng thay ñoåi nhaân söï ◼ Maùy moùc thieát bò khoâng ñöôïc baûo trì toát ◼ Thay ñoåi caùc phöông thöùc giao dòch ñaõ hình thaønh töø laâu vôùi ngaân haøng ◼ Thay ñoåi nhaø kieåm toaùn ◼ Maát quyeàn ñaïi lyù, nhaø cung caáp hoaëc quyeàn cung caáp
48. TÌNH HÌNH NGAØNH/KINH TEÁ ◼ Nhaø nöôùc ra caùc qui cheá môùi hoaëc giaûm bôùt qui cheá; ◼ Caùc thay ñoåi trong chu kyø kinh teá ◼ Caùc phaùt minh veà coâng ngheä ◼ Thay ñoåi veà nguoàn cung ◼ Thò tröôøng chuyeån höôùng veà nhu caàu saûn phaåm ◼ Caùc keânh phaân phoái môùi ◼ Ñoái thuû caïnh tranh môùi; ◼ Caùc vaán ñeà kinh teá vaø moâi tröôøng
49. NHÖÕNG DAÁU HIEÄU CAÛNH BAÙO ÑAÀU TIEÂN VEÀ TAØI CHÍNH ◼ Veà vieäc cung caáp thoâng tin ◼ Treã ◼ Khoâng laäp keá hoaïch/khoâng döï baùo ◼ Coù söï khaùc bieät giöõa soá lieäu kieåm toaùn & baùo caùo noäi boä ◼ Thay ñoåi ñôn vò kieåm toaùn/keá toaùn ◼ Thay ñoåi chính saùch keá toaùn ◼ Thay ñoåi ngaøy keát thuùc naêm taøi chính ◼ Thay ñoåi coå ñoâng chính/ban laõnh ñaïo
50. TAØI KHOAÛN NGAÂN HAØNG ◼ Vöôït haïn möùc khoâng bình thöôøng ◼ Treã haïn thanh toaùn voán/laõi ◼ Vay khi ñaõ heát nhu caàu thôøi vuï ◼ Ruùt khoaûn vay quaù nhieàu maø khoâng roõ muïc ñích ◼ Seùc noäp nhôø thu bò traû laïi khoâng thanh toaùn/bò ngöøng thanh toaùn ◼ Ruùt tieàn baèng tieàn maët/noäp tieàn baèng tieàn maët
51. TAØI KHOAÛN NGAÂN HAØNG ◼ Leänh ngöøng thanh toaùn caùc seùc ñaõ phaùt haønh ◼ Soá löôïng caùc ñôn vò hoûi thoâng tin tín duïng veà khaùch haøng taêng leân ◼ Phaùt haønh/nhaän caùc tôø seùc troøn soá ◼ Soá dö bình quaân taøi khoaûn giaûm ◼ Doanh thu treân taøi khoaûn taêng/giaûm nhanh choùng
52. KEÁT QUAÛ TAØI CHÍNH Phaân tích ban ñaàu ◼ Bao goàm ◼ Caùc heä soá töø baûng toång keát taøi saûn ◼ Löu chuyeån tieàn teä ◼ Döï baùo löu chuyeån tieàn teä ◼ Do coâng ty laäp ◼ Phaân tích nhaïy caûm do ngaân haøng thöïc hieän
53. KEÁT QUAÛ TAØI CHÍNH ◼ Quaù trình phaân tích lieân tuïc ◼ Xem xeùt baùo caùo noäi boä ñònh kyø ◼ So saùnh löu chuyeån tieàn teä thöïc teá vôùi döï baùo ◼ Döï baùo löu chuyeån tieàn teä ñöôïc ñieàu chænh ◼ Ñaùnh giaù soá lieäu khaùc treân cô sôû ◼ Tieâu chuaån ngaønh ◼ Ñoái thuû caïnh tranh chính ◼ Möùc ñoä an toaøn ◼ Keá hoaïch/döï baùo coâng ty
54. CAÙC HEÄ SOÁ VEÀ TAØI CHÍNH Caùc heä soá buø ñaép: ◼ Thu nhaäp tröôùc laõi vay vaø thueá / Laõi vay (EBIT/Interest) ◼ Thu nhaäp tröôùc laõi vay, thueá, khaáu hao / Laõi vay (EBITDA/Interest) ◼ EBITDA/Toång soá tieàn duøng thanh toaùn nôï ◼ Doøng tieàn töø hoaït ñoäng kinh doanh / Toång nôï vay Caùc heä soá ñoøn baåy : ◼ Toång nôï / Giaù trò cuûa coâng ty ◼ Nôï daøi haïn / Giaù trò cuûa coâng ty
55. KEÁT QUAÛ KINH DOANH ◼ Phaùt trieån raát nhanh ◼ Traû coå töùc quaù cao ◼ Laõi ít maëc duø thò tröôøng taêng tröôûng cao ◼ Laõi ñöôïc giöõ laïi ít ◼ Nhöõng khoaûn baát thöôøng
56. TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH ◼ Giaûm suùt maïnh taøi saûn coá ñònh ◼ Giaù trò cuûa coâng ty bò trieät tieâu? ◼ Saép taùi cô caáu? hoaëc suïp ñoå? ◼ Phaùt trieån raát nhanh ◼ Ai seõ laø ngöôøi taøi trôï? Nhö theá naøo Nôï daøi haïn / Nôï ngaén haïn? ◼ Chöùng minh bôûi phaân tích chi phí/keá hoaïch baùn haøng? ◼ Caùc khoaûn ñaàu tö/caùc khoaûn vay trong noäi boä ◼ Trì hoaõn caùc chi phí ñaàu tö lôùn/baûo döôõng ◼ Thay ñoåi chính saùch taøi chính – baùn taøi saûn ñoàng thôøi thueâ laïi?
57. NÔÏ VAY NGAÂN HAØNG ◼ Nôï vay taêng leân khoâng töông xöùng vôùi taêng doanh thu ◼ Traû laõi vay taêng voït ◼ Xuaát hieän doanh thu môùi giöõa caùc coâng ty trong taäp ñoaøn / vay môùi giöõa caùc coâng ty trong taäp ñoaøn ◼ Heä soá Gearing: − So vôùi ngaønh − Ñieàu chænh heä soá sau khi ñaùnh giaù laïi giaù trò taøi saûn coá ñònh ◼ Quaûn lyù tieàn teä keùm vaø quan heä ngaân haøng khoâng toát
58. CHU KYØ LÖU CHUYEÅN TIEÀN TEÄ- CAÙC KHOAÛN PHAÛI THU ◼ Chaäm laïi - chaát löôïng/thôøi haïn ◼ Giaûm giaù cho ngöôøi mua ◼ Taäp trung ◼ Caùc khoaûn nôï noäi boä ◼ Döï phoøng ◼ Thay ñoåi caùch phaân loaïi ◼ Hoái phieáu XK ñaõ chieát khaáu/ cam keát ngoaïi baûng
59. CHU KYØ LÖU CHUYEÅN TIEÀN TEÄ - TOÀN KHO ◼ Coù töông öùng vôùi hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp? Xuaát khaåu khaùc vôùi baùn leû ◼ Taêng toàn kho Ñeå ñöôïc giaûm giaù? Khaû naêng baùn haøng trong töông lai? Ñaàu cô veà giaù caû? Thanh khoaûn? ◼ Chi tieát haøng toàn kho? ◼ Thay ñoåi caùch haïch toaùn (FIFO-LIFO)/ñaùnh giaù ◼ Ai taøi trôï cho taêng tröôûng kinh doanh? ◼ Khoâng kieåm tra toàn kho ◼ Xoaù soå haøng toàn kho /ñieàu chænh
60. CHU KYØ LÖU CHUYEÅN TIEÀN TEÄ - CAÙC KHOAÛN PHAÛI TRAÛ ◼ Chaäm laïi - thôøi gian? ◼ Giaûm chæ soá nôï nhaø cung caáp /doanh thu ◼ Giaûm tín duïng töø nhaø cung caáp? ◼ Taêng vay ngaân haøng/ nôï ngoaïi baûng? ◼ Traû tieàn sôùm cho nhaø cung caáp ñeå höôûng chieát khaáu? ◼ Caùc nhaø cung caáp taêng soá laàn hoûi thoâng tin veà coâng ty ◼ Taêng maïnh vieäc traû laïi caùc nguyeân lieäu ñaõ mua