Kế toán ngân hàng - Kế toán theo thực tế phát sinh dẫn đến sự cần thiết của báo cáo ngân lưu

Nội dung text: Kế toán ngân hàng - Kế toán theo thực tế phát sinh dẫn đến sự cần thiết của báo cáo ngân lưu

1. Kế toán theo thực tế phát sinh dẫn đến sự cần thiết của báo cáo ngân lưu? (Ví dụ 1: Mua bán bằng tiền mặt) BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP NGÂN LƯU Doanh thu 1000 Thu tiền bán hàng 1000 Giá vốn hàng bán 750 Chi tiền mua hàng 750 Chi phí lương 100 Chi trả lương 100 Chi phí thuê nhà 100 Chi trả tiền nhà 100 Lợi nhuận 50 Dòng tiền ròng 50 = Doanh thu – Chi phí = Dòng thu – Dòng chi Ví dụ 2: Hàng đã giao và doanh thu được ghi nhận là 1000 (nguyên tắc????) nhưng cho khách hàng nợ lại 50%. BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP NGÂN LƯU Doanh thu 1000 Thu tiền bán hàng 500 Giá vốn hàng bán 750 Chi tiền mua hàng 750 Chi phí lương 100 Chi trả lương 100 Chi phí thuê nhà 100 Chi trả tiền nhà 100 Lợi nhuận 50 Dòng tiền ròng -450 = Doanh thu – Chi phí = Dòng thu – Dòng chi 1
2. Ví dụ 3: Trở lại bảng ban đầu, tiền mua hàng mới trả người bán 400, còn bao nhiêu nợ lại. [Giá vốn hàng bán là: ?? (nguyên tắc????)] BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP NGÂN LƯU Doanh thu 1000 Thu tiền bán hàng 1000 Giá vốn hàng bán 750 Chi tiền mua hàng 400 Chi phí lương 100 Chi trả lương 100 Chi phí thuê nhà 100 Chi trả tiền nhà 100 Lợi nhuận 50 Dòng tiền ròng 400 = Doanh thu – Chi phí = Dòng thu – Dòng chi Ví dụ 4: Trở lại bảng ban đầu, tiền lương và tiền thuê nhà kỳ sau mới trả [Chi phí lương và thuê nhà: ?? (nguyên tắc????)] BÁO CÁO BÁO CÁO THU NHẬP NGÂN LƯU Doanh thu 1000 Thu tiền bán hàng 1000 Giá vốn hàng bán 750 Chi tiền mua hàng 750 Chi phí lương 100 Chi trả lương 0 Chi phí thuê nhà 100 Chi trả tiền nhà 0 Lợi nhuận 50 Dòng tiền ròng 250 = Doanh thu – Chi phí = Dòng thu – Dòng chi 2
3. Và còn nữa ƒ Báo cáo thu ƒ Báo cáo thu nhập không nhập không nhìn thấy sự nhìn thấy sự thay đổi trong huy động vốn tài sản cố định (hoạt động tài (hoạt động đầu tư) chính) Và còn nữa ƒ Báo cáo thu nhập ƒ Báo cáo thu nhập không nhìn thấy không nhìn thấy sự thay đổi trong sự huy động vốn tài sản cố định (nếu có, chỉ là một chút (nếu có, chỉ là một chút tăng lên trong chi phí tăng lên trong khấu lãi vay) hao) 3
4. Và còn nữa ƒ Trở lại ví dụ ƒ Không có tiền 2, có lợi thì chắc chắc nhuận nhưng phải huy động không có vốn, nhưng tiền. Tiền phát hành cổ đang ở đâu? phiếu hay là đi (chất lượng của lợi vay? nhuận) (quan hệ giữa các dòng ngân lưu) Và còn nữa ƒ Ngân lưu ƒ Ngược lại, ròng từ hoạt ngân lưu ròng động kinh từ hoạt động doanh bị âm kinh doanh ( >0)? (đặc điểm sản phẩm (đặc điểm sản phẩm và sự trưởng và sự trưởng thành) thành) 4