Kế toán ngân hàng - Bảng cân đối kế toán và bảng Báo cáo thu nhập

Nội dung text: Kế toán ngân hàng - Bảng cân đối kế toán và bảng Báo cáo thu nhập

1. TOÙM TAÉT HOAÏT ÑOÄNG KINH DOANH Muïc tieâu & chieán löôïc Ngaén haïn Ngaén haïn • Tieàn maët • Ngaân haøng • Khoaûn phaûi thu • Nhaø cung caáp • Coâng nhaân • Haøng trong kho Ñaàu tö Huy ñoäng voán • Coå phieáu, traùi phieáu • Chính phuû • Chi phí traû tröôùc Daøi haïn Daøi haïn • Traùi phieáu • Ñaát, nhaø xöôûng, thieát bò • Coå phieáu • Baûn quyeàn, thöông hieäu • • Coå phieáu, traùi phieáu Mua saém Kinh doanh • Saûn xuaát • Tieáp thò • Haønh chaùnh
2. KINH DOANH THEÅ HIEÄN QUA BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN VAØ BAÛNG BAÙO CAÙO THU NHAÄP Muïc tieâu vaø chieán löôïc Ngaén haïn Ngaén haïn • Phieáu nôï • Tieàn maët • Khoaûn phaûi traû • Khoaûn phaûi thu • Löông phaûi traû • Haøng trong kho Ñaàu tö Huy ñoäng voán • Thueá phaûi traû • Chöùng khoaùn ngaén haïn Daøi haïn Daøi haïn • Nôï (traùi phieáu) • Ñaát, nhaø xöôûng, thieát bò • Coå phieáu • Baûn quyeàn / thöông hieäu • Lôïi nhuaän giöõ laïi • Ñaàu tö chöùng khoaùn Taøi saûn Kinh doanh Nôï & voán chuû sôû höõu (Baûng caân ñoái) (Baûng caân ñoái) • Doanh soá • Giaù voán haøng baùn • Chi phí baùn haøng • Chi phí haønh chính Lôïi nhuaän roøng • Chi laõi vay (Baùo caùo thu nhaäp) • Chi thueá thu nhaäp
3. Muïc tieâu 1 : Cung caáp nhöõng thoâng tin höõu ích cho caùc quyeát ñònh ñaàu tö vaø cho vay. Muïc tieâu 2 : Thoâng tin caàn thieát ñeå caùc nhaø ñaàu tö , ngöôøi cho vay ñaùnh giaù soá löôïng, thôøi gian vaø möùc ñoä chaéc chaén cuûa doøng ngaân löu seõ nhaän ñöôïc. Trieån voïng cuûa caùc doøng ngaân löu ñoù tuøy thuoäc khaû naêng cuûa coâng ty trong vieäc taïo tieàn maët cho nhu caàu cuûa mình vaø ñeå traû coå töùc. Muïc tieâu 3 : Muïc tieâu 4 : Muïc tieâu 5 : Muïc tieâu 6 : Muïc tieâu 7 : Thoâng tin veà caùc Thoâng tin veà Thoâng tin veà Thoâng tin ñeå Thoâng tin ñeå nguoàn löïc vaø chuû hieäu quaû söû nguoàn vaø söû ñaùnh giaù chaát giaûi thích vaø quyeàn treân ñoù duïng voán duïng tieàn maët löôïng quaûn lyù dieãn dòch Baûng caân ñoái keá Baûng baùo caùo Baùo caùo ngaân Taát caû 3 baùo Caùc phuï luïc vaø toaùn thu nhaäp löu caùo chính chuù thích Taøi saûn = Lôïi nhuaän roøng Thay ñoåi tieàn maët Nôïï + Voán chuû sôû = Doanh thu - = Ngaân löu roøng SXKD, höõu Chi phí ñaàu tö vaø huy ñoäng voán Caùc nguyeân taéc keá toaùn ñöôïc thöøa nhaän chæ ñaïo vieäc tính toaùn vaø trình baøy trong caùc baùo caùo chính vaø caùc chuù thích, phuï luïc keøm theo.
4. CHÍN QUY ÖÔÙC KEÁ TOAÙN 1. Keá toaùn keùp (dual-effects) Laáy tieàn laøm ñôn vò ño löôøng (money-measurement) Quy öôùc phaùp nhaân (entity) Quy öôùc hoaït ñoäng lieân tuïc (going-concern concept) Quy öôùc giaù goác (cost concept) Quy öôùc thaän troïng (conservatism concept) Quy öôùc ghi nhaän söï vieäc ñaùng keå (materiality concept) Quy öôùc thôøi ñieåm ghi nhaän (realization concept) Quy öôùc thôøi ñieåm töông xöùng (matching concept)
5. Moái quan heä: baûng caân ñoái keá toaùn vaø baùo caùo thu nhaäp Taøi saûn = Nôï + Voán chuû sôû höõu Taøi saûn = Nôï + Voán goùp + Lôïi nhuaän giöõ laïi Taøi saûn = Nôï + Voán goùp + LN giöõ laïi + LN roøng - Coå töùc ñaàu kyø trong kyø trong kyøø Taøi saûn = Nôï + Voán + LN giöõ + Doanh + Chi phí - Coå töùc goùp laïi thu trong trong ñaàu kyø trong kyø kyø kyøø
6. CAÙC KHAÙI NIEÄM TRONG CHÖÔNG 2 Hôïp ñoàng chöa thöïc hieän Taøi saûn coá ñònh Chi phí mua (chi phí lòch Taøi saûn voâ hình söû) Meänh giaù Chi phí thay theá hieän taïi Taøi khoaûn chöõ T Giaù trò baùn ñöôïc hieän taïi Ghi nôï / Ghi coù (giaù trò thanh lyù) Ghi nhaät kyù Hieän giaù Soå nhaät kyù Taøi saûn baèng tieàn Soå caùi (chöõ T) Taøi saûn khoâng phaûi baèng Caùc baûng caân ñoái thöû tieàn Baûng caân ñoái taøi saûn theo Hoaït ñoäng lieân tuïc qui moâ chung Tính khaùch quan Tính thaän troïng
7. CAÙC KHAÙI NIEÄM TRONG CHÖÔNG 3 Thu nhaäp roøng hay loã roøng Giaù thaønh saûn phaåm Doanh thu / Chi phí Chi phí trong kyø Kyø keá toaùn Taøi khoaûn taïm thôøi vaø Kyø kinh doanh töï nhieân hay thöôøng xuyeân kyø taøi khoùa Quaù trình ñoùng taøi khoaûn Keá toaùn tieàn maët Coå töùc Keá toaùn theo thöïc phaùt sinh Taøi khoaûn nghòch ñaûo Chi phí chöa heát haïn Baûng caân ñoái thöû chöa ñieàu Chi phí heát haïn chænh Töông öùng chi phí vôùi doanh Baûng caân ñoái thöû ñaõ ñieàu thu chænh Doanh thu vaø chi phí Baûng caân ñoái thöû sau khi ñoùng taøi khoaûn
8. CAÙC KHAÙI NIEÄM TRONG CHÖÔNG 4 Nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp Lao ñoäng tröïc tieáp Chi phí chung trong saûn xuaát Giaù thaønh saûn phaåm Doøng luaân chuyeån chi phí Toàn kho nguyeân lieäu thoâ Toàn kho baùn thaønh phaåm (saûn phaåm dôû dang) Toàn kho thaønh phaåm Phöông phaùp theo tyû leä hoaøn thaønh Phöông phaùp keát thuùc hôïp ñoàng, hoaëc hoaøn taát vieäc baùn haøng Phöông phaùp ghi nhaän töøng phaàn Phöông phaùp thu hoài chi phí tröôùc
9. CAÙC KHAÙI NIEÄM TRONG CHÖÔNG 4 (tieáp) Caùc loaïi lôïi nhuaän trong baûn baùo caùo Baùo caùo thu nhaäp chi tieát so vôùi baùo caùo thu nhaäp toång quaùt Thu nhaäp töø nhöõng hoïat ñoäng thöôøng xuyeân Laõi, loã töø nhöõng hoaït ñoäng khoâng thöôøng xuyeân Laõi loã baát thöôøng Ñieàu chænh khi coù söï thay ñoåi trong nguyeân taéc keá toùan Lôïi nhuaän chính cuûa coå phieáu Taát caû lôïi nhuaän tieàm aån cuûa coå phieáu Chaát löôïng cuûa thu nhaäp. Baùo caùo thu nhaäp theo tyû leä vôùi doanh thu.
10. CAÙC KHAÙI NIEÄM TRONG CHÖÔNG 5 Quan heä giöõa doøng thu nhaäp vaø doøng ngaân löu Ngaân löu roøng töø hoïat ñoäng kinh doanh. – Phöông phaùp tröïc tieáp – Phöông phaùp giaùn tieáp. Ngaân löu roøng töø hoïat ñoäng ñaàu tö Ngaân löu roøng töø hoïat ñoäng taøi chính (huy ñoäng voán) Baûng ñoái chieáu taøi khoaûn (worksheet) Khaáu hao khoâng phaûi laø doøng ngaân löu (noncash) Baùo caùo nguoàn tieàn vaø söû duïng tieàn Voán löu ñoäng