Đề tài Thực trạng chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC

83 trang nguyendu 6810

Download

Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Đề tài Thực trạng chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

de_tai_thuc_trang_chuyen_giao_cong_nghe_ptth_vien_thong_vtc.doc

Nội dung text: Đề tài Thực trạng chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC

Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời Nói Đầu Trong điều kiện chuyển đổi nền kinh tế nước ta từ quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước thì sản xuất kinh doanh đã và đang ngày càng phát triển không ngừng trong mọi ngành nghề, mọi lĩnh vực.Đứng trước sự cạnh tranh gay gắt từ trong và ngoài nước, lúc này sản phẩm với chất lượng là chìa khoá thành công của các doanh nghiệp: đẩy mạnh sản xuất, tăng vòng quay vốn,đem lại nhiều lợi nhuận .Từ đó tích luỹ cho doanh nghiệp nhằm nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp. Để đạt được điều này thì đòi hỏi công tác kế toán phải đúng đắn, hợp lí như phân công đúng người, đúng việc, tổ chức luân chuyển chứng từ phù hợp với hình thức đã chọn. Là một học sinh thuộc chuyên ngành kế toán của Trường cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, được sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo và sự giúp đỡ của các anh chị trong Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC. Thời gian thực tập vừa qua đã giúp em học hỏi rất nhiều kinh nghiệm bổ ích,em đã hiểu rằng từ lí thuyết trên sách vở đến thực tế của cuộc sống là một khoảng cách rất xa vời,đòi hỏi em cần phải trau rồi kĩ năng nghề nghiệp,rèn luyện về đạo đức để trở thành người có ích cho xã hội. Bài báo cáo của em hoàn thành gồm 5 phần Phần I: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn. Phần III: Nhận xétvà kiến nghị. Phần IV: Nhận xét và xác nhận của Đơn vị thực tập. Phần V: Nhận xét và xác nhận của giáo viên. Làm báo cáo thực tập tốt nghiệp với mong muốn nâng cao sự hiểu biết về kỹ năng chuyên nghành,củng cố kiến thức đã học và vận dụng vào thực tiễn. Tuy đã có nhiều cố gắng nhưng do điều kiện thời gian có hạn và trình độ bản thân còn hạn chế nên khó có thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy ,em rất mong nhận được sự góp ý chân thành của các thầy cô, các anh chị trong phòng kế toánTrung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&viễn thông VTC. 1 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong tổ bộ môn trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của thầy Nguyễn Hũư Hán. Qua đây em xin chân thành cảm ơn sự quan tâm giúp đỡ của Ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên phòng kế toán Trung tâm đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này. Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 20 tháng 8 năm 2006. Người viết báo cáo Đặng Thị Thanh Tú 2 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I: Khái quát trung về trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH và viễn thông VTC I./ Đặc điểm tình hình trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH và viễn thông VTC. 1./ Sự hình thành và phát triển của Trung tâm: 1.1./ Giới thiệu khái quát về trung tậm. - Tên Doanh nghiệp: Trung tâm chuyển giao công nghệ phát thanh truyền hình trực thuộc Tổng công ty Đa phương tiện truyền thông. - Địa chỉ: Số 32 /Ngách 22 /Ngõ 128C Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội. - Điện thoại: 04.628.3397 - 04.628.3398 - Fax: 04.628.3399 Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn - Loại hình kinh doanh: Doanh nghiệp nhà nước. - Số đăng ký kinh doanh: 306481 theo Quyết định số: 981/QĐ/TC-THCN của Đài truyền hình Việt Nam ký ngày 12/12/1996. - Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh máy phát hình, máy phát thanh có côgn suất từ 200w đến 20kv. + Sản xuất, lắp ráp các loại máy phát hình, phát đơn, phát kép. + Kinh doanh các thiết bị phát hình, phát thanh. + Kinh doanh các thiết bị phụ trợ. + Các dịch vụ kỹ thuật. 1.2./ Quá trình hình thành và phát triển: Là một Trung tâm thuộc tổng Công ty truyền thông đa phương tiện được thành lập ngày 12/12/1996 nhưng cùng sự phát triển của nền kinh tế, nắm bắt được nền kinh tế thị trường. Trung tâm đã có những bước ngoặt đáng kể đi lên theo sự chuyển mình của đất nước với quy mô tổ chức ngày càng rộng lớn. Trung tâm có quan hệ rộng lớn với các đài truyền hình khu vực và các đài phát thanh truyền hình của các tỉnh thành phố nhằm giúp xây dựng quy hoạch đầu tư, thiết bị công nghệ. Hơn nữa Trung tâm còn quan hệ mật thiết với nhiều hãng, tổ chức Công ty nước ngoài, được nhiều hãng sản xuất nước ngoài uỷ quyền 3 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp cho việc cung cấp thiết bị chuyên dùng trong và ngoài ngành. Là đơn vị có tinh thần đoàn kết cao luôn lấy chữ "Tín" làm phương trâm hoạt động kinh doanh lên đã được bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng. Vì vậy nhiều năm liền Đơn vị được nhận bằng khen của Uỷ ban nhân dân tỉnh và thành phố trên khắp cả nước về sự đóng góp cho sự nghiệp phát triển của ngành truyền hình. Đặc biệt hơn nữa năm 2000 Trung tâm đã được nhận bằng khen của Thủ tướng Chính Phủ vì có nhiều đóng góp cho sự nghiệp phát triển ngành phát thanh truyền hình nói chung. 1.3./ Vị trí của trung tâm trong nền kinh tế: Ngày nay cùng với sự phát triển công nghệ thông tin thì ngành phát thanh truyền hình cũng đóng vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nước ta. Trung tâm là một trong những bộ phận lòng cốt của Công ty, đi tiên phong trong công tác sản xuất kinh doanh, lắp đặt và chuyển giao công nghệ kỹ thuật tiên tiến của ngành. Trung tâm đưa công nghệ phát thanh truyền hình tới từng địa phương nhằm giúp xây dựng quy hoạch, xây dựng dự án đầu tư thiết bị để đáp ứng nhu cầu sống của con người. Mỗi năm Trung tâm đóng góp cho Nhà nước hàng tỉ đồng và tạo việc làm cho người lao động. 2./ Chức năng và nhiệm vụ Trung tâm: 2.1./ Chức năng: Trung tâm chuyển giao công nghệ phát thanh truyền hình và viễn thông VTC là một Doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ quân sự theo luật định với chức năng tạo ra các sản phẩm, hàng hoá phục vụ ngành phát thanh truyền hình. 2.2./ Nhiệm vụ: Nghiên cứu, đầu tư kỹ thuật liên kết với các đơn vị trong và ngoài ngành. Khảo sát, thiết kế kỹ thuật, lắp ráp thiết bị và công trình thông tin phát thanh truyền hình. Tiếp nhận kỹ thuật, chuyển giao công nghệ phát thanh truyền hình. Tổ chức đào tạo kỹ thuật chuyên ngành về sử dụng và sửa chữa bảo trì các thiết bị phát sóng và làm chương trình truyền hình. Kinh doanh vật tư, thiết bị điện tử phục vụ cho ngành. 3./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của trung tâm: 4 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp a./ Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý: Hiện nay do sự cạnh tranh trên thị trường nên các Doanh nghiệp đều phải quan tâm đến bộ máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh của đơn vị mình. Do vậy cơ cấu quản lý của Trung tâm phải được phân công nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng về chức năng quản lý. Sơ đồ bộ máy quản lý của trung tâm Ban giám đốc p. kế toán p. kỹ thuật p. hành chính p. cơ khí ktt ktv tp pp cb Nv-hc L.xe Nv-pv tp cn b./ Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: Ban giám đốc: gồm giám đốc và hai phó giám đốc. Giám đốc: là người trực tiếp lãnh đạo điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh. Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc kinh doanh. +> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kỹ thuật, quản trị an ninh trật tự, an toàn và chăm sóc khách hàng. +> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ. Bảo đảm cho việc kinh doanh có lãi. Các phòng ban: để thực hiện yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm thực tế của đơn vị. Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt trung tâm thì các phòng ban phải có chức năng nhiệm vụ riêng. 5 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng kế toán tài vụ: +> Chức năng: tham mưu cho lãnh đạo về công tác kế toán tài chính theo quy định của Nhà nước. +> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, chính xác trung thực, kịp thời, liên tục và có hệ thống số hiện có tình hình biến động tài sản vật tư, lao động tiền lương, vốn và quy trình sản xuất kinh doanh của đơn vị. - Phòng hành chính: +> Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo về công tác tổ chức bộ máy cán bộ CNV và công tác hành chính quản trị. +> Nhiệm vụ: đề xuất công tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi việc trả lương và thực hiện các chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu nhập của CBCNV. 4./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán và hình thức sổ kế toán tại trung tâm: 4.1./ Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán: Căn cứ vào tình hình thực tế của Trung tâm, các nghiệp vụ phát sinh không nhiều, các mối quan hệ kinh tế ít phức tạp nên bộ máy kế toán tại Trung tâm gồm kế toán trưởng và các kế toán viên.Về trình độ tất cả CBCNV đều tốt nghiệp đại học. a./ Sơ đồ bộ máy kế toán: Kế toán trưởng Kt Vật tư Kt thanh Thủ kho Thủ quỹ Hàng Hoá toán b./ Chức năng và nhiệm vụ: Kế toán trưởng: là người có quyền trong phòng kế toán, điều hành và sử lý toàn bộ các hợp đồng liên quan đến kế toán của trung tâm, trực tiếp làm báo cáo tài chính của Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và Nhà nước về công tác kế toán tại đơn vị mình. 6 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán thanh toán: kiêm rất nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân hàng, thanh toán tiền mặt theo dõi các chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán nội bộ giữa trung tâm và các phòng ban đồng thời theo dõi việc thanh toán giữa Trung tâm với bạn hàng về các khoản vay, mua hàng và các khoản khác. Kế toán vật tư hàng hoá: theo dõi sự biến động hiện có của vật tư tài sản thông qua phiếu nhập xuất vật tư để ghi vào sổ chi tiết vật tư. Thủ kho: kiểm tra xác nhận về chất lượng, quy cách, phẩm chất của nguyên vật liệu trong kho. Thủ quĩ: là người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, các ấn chỉ có giá trị căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi quy định kỳ thanh toán lương với toàn bộ CNV. 4.2./ Hình thức kế toán áp dụng tại trung tâm: Trung tâm áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ. Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng Sổ Thẻ kế toán hợp Ct gốc chi tiết đăng ký Ct ghi sổ Ct ghi sổ Sổ cái Bảng th chi tiết Bảng cân đối ps Báo cáo tc Ghi chú: ghi hàng ngày. ghi cuối tháng. đối chiếu kiểm tra. 7 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp */Giải thích sơ đồ trên Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra hợp lệ kế toán lập chứng từ ghi sổ theo từng loại nghiệp vụ có cùng nội dung kinh tế, đối với loại phát sinh nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc. Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ. Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày được thủ quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo các báo cáo quỹ. Sau 5 ngày theo định kì kế toán căn cứ vào các sổ quỹ có chứng từ gốc kèm theo tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, cuối cùng lập bảng tổng hợp chi tiết . Chứng từ nghi sổ dược đang ký vào chứng từ ghi sổ, sau đó nghi vào sổ cái. Cuối tháng căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh sau khi đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối phát sinh và một số tài liệu liên quan để lập báo cáo tài chính. II./ những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình sxkd của Doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay. 1./ Thuận lợi Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC có các kỹ sư lành nghề kinh nghiệm lâu nẳmtong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, chuyển giao công nghệ kỹ thuật phát thanh truyền hìnhtừ nhũng năm 1979. Đội ngũ cán bộ luôn bám sát các yêu cầu đầu tư &phát triển của nghành trên cả nước. Do đó, sản phẩm của đon vị có đọ tin cậy và tuổi thọ cao, đáp ứng mọi yêu cầu về khí hậu, thời tiết. Công tác bảo hành, bảo dưỡng thiết bị được thực hành một cách kịp thời có hiệu quả. Cho nên, Đơn vị đã được bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng. Hàng năm Đơn vị kết hợp với các hãng sản xuất trên thế giới, tổ chức các lớp tập huấn chuyên nghành cho các cán bộ kỹ thuật nhằm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, nắm bắt kịp thời các tiến bộ mới cũng như các công nghệ mới của thiết bị , đáp ứng được các yêu cầu của giới thầu. 8 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bên cạnh đó, Trung tâm có nhiều cộng tác viên có kinh nghiệm, các chuyên gia của hãng thường xuyên sang làm việc với Đơn vị để giới thiệu các sản phẩm của mình đồng thời trao đổi thêm về chuyên môn. Với bộ máy phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thêm vào đó các cán bộ công nhân viên có tinh thần đoàn kết thống nhất cao làm tăng sức cạnh tranh, thúc đẩy sản xuất đạt hiệu quả kinh tế trên thị trường và không phụ công lòng mong mỏi của khách hàng đồng thời huy động mọi nguồn lực cùng tham gia xây dựng. Nguồn vốn đầu tư thuận lợi, Trung tâm có một nguồn vốn rất khả quan để đầu tư mua sắm các trang thiết bị máy móc, nâng cao chất lượng sản phẩm. Bên cạnh những thuận lợi, Trung tâm còn có khó khăn. 2./ Khó khăn: Do cán bộ Trung tâm phải làm việc ở các địa bàn vùng núi, vùng cao, biên giới và hải đảo xa xôi làm cho công việc tiến hành chậm nhiều khi còn phải chờ đợi trong thời gian dài. Bên cạnh đó các Công ty kinh doanh thiết bị truyền hình được thành lập rất nhiều nên không tránh khỏi Trung tâm phải cạnh tranh gay gắt các sản phẩm của mình. Từ đó làm giảm doanh thu lợi nhuận. Thị trường tiêu thụ chưa được mở rộng ra nước ngoài sản phẩm của Trung tâm mới chỉ được tiêu thụ ở các tỉnh lân cận. Phần lớn các thiết bị phải nhập khẩu từ nước ngoài nên trong quá trình vận chuyển tốn kém về chi phí sẽ làm cho giá thành cao. 9 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn I./. Kế toán lao động tiền lương: 1./ ý nghĩa của kế toán lao động tiền lương đối với Trung tâm: ở một xã hội nào việc tạo ra của cải vật chất là quan trọng. Trong quá trình tạo ra của cải đó lao động bị hao phí và bù đắp bằng cách trả lương cho người lao động vì vậy tiền lương được coi là đòn bẩy kinh tế thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh phát triển.Trong điều kiện tồn tại sản xuất hàng hoá, hạch toán tốt lao động giúp cho việc quản lý đi vào nề nếp, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động. Ngoài ra tiền lương là điều kiện cần thiết để tính chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm. 2./ Phương pháp tính lương và trả lương ở Trung tâm: Do điều kiện đặc thù ở Trung tâm nên đơn vị chỉ áp dụng hình thức trả lương theo thời gian, lương được thanh toán vào cuối tháng. BHXH; BHYT được thanh toán tại tuần một của tháng. * Phương pháp tính lương theo thời gian: Công thức tính: Tiền lương Mức lương tối Hệ số lương của thởi gian thiểu hiện hành x từng lao động Số ngày làm việc thực tế Phụ cấp phải trả = x được + hưởng trong tháng Số ngày làm việc theo chế độ (22 ngày) Trong đó: Mức lương tối thiểu của Trung tâm là: 350.000đ/ tháng Số ngày công chế độ: 22 ngày/ tháng Phụ cấp được hưởng = Mức lương tối thiểu x Hệ số phụ cấp. Phụ cấp trách nhiệm: GĐ: 0.5 PP: 0.2 TP: 0.3 TT: 0.1 P.GĐ: 0.4 VD: Dựa vào bảng chấm công của phòng kỹ thuật tính lương thời gian cho ông Lương Văn An -TP được ghi như sau: 10 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số ngày làm việc thực tế trong tháng 6/2006 là 22 ngày hệ số lương 3.9, mức lương tối thiểu là 350.000đ hệ số phụ cấp trách nhiệm là 0.3. Do đó: Tiền lương 350.000đ x 3.9 TP được hưởng = x 22 + (350.000đ x 0.3) 22 = 1.470.000đ. Các khoản giảm trừ trong tháng: +> Khấu trừ lương: Trích 5% BHXH = Lương chính x 5% = 350.000đ x3.9x0.05 = 68.250đ Trích 1% BHYT = Lương chính x 1% = 350.000đ x3.9x0.01 = 13.650đ Vậy tháng 6/2006 ông Lương Văn An được hưởng là: Thực lĩnh = 1.470.000đ - 68.250đ - 13.650đ = 1.388.100đ 3./ Quy trình hạch toán về kế toán tiền lương, BHXH, và các khoản trích theo lương ở Trung tâm: 3.1./ Sơ đồ kế toán tiền lương và BHXH: Bảng chấm công, bảng thanh toán lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH, phiếu chi lương, bảng phân bổ BHXH Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK338 (3382,3383,3384) Sổ Sổ cái đăng ký TK 334, Bảng TH chi tiết TK338 chứng TK 338 từ ghi sổ Bảng Báo cáo cân đối tài tài chính khoản Ghi chú: Ghi hàng ngày 11 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi cuối ngày Kiểm tra đối chiếu 12 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2./Chứng từ kế toán tiền lương và BHXHở Trung tâm a./ Bảng chấm công Phương pháp lập: +> Mỗi bộ phận lập một bảng chấm công. +> Trong bảng ghi tên từng người và bậc lương của từng người. +> Hàng ngày chấm công và ghi vào bảng theo quy định, việc chấm công hàng ngày do phụ trách hoặc uỷ quyền cho người khác chấm công theo quy định. +> Cuối tháng bảng chấm công và các chứng từ kèm theo như: phiếu nghỉ hưởng BHXH, được chuyển đến kế toán tiền lương, kế toán sẽ căn cứ vào bảng chấm công để tổng hợp và ghi vào bảng tổng số ngày công hưởng lương thời gian ngày nghỉ hưởng 100% lương, ngày nghỉ hưởng lương theo thời gian quy định. Ta có mẫu bảng chấm công của trung tâm như sau: Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Mẫu sổ:01- LĐTL Bộ phận: Phòng kỹ thuật Ban hành kèm theo QĐ số 1141- TC/CĐK Ngày 01/11/1995 Bảng chấm công Tháng 6/2006 Hệ Ngày trong Lươ Lươ Lươ St Chứ số tháng ng Họ và tên ng ng t c vụ lươn 3 thời 1 2 họp phép g 0 gian 1 Lương Văn An TP 3.9 + + + 22 2 Nguyễn Văn Trung PP 3.72 + + + 22 2.18 3 Trần Trọng Nghĩa NV + + + 22 4 Lê Văn Sinh NV 1.98 + + + 22 5 Nguyễn Đình Dũng NV 1.78 + + + 22 Cộng 170 0 0 13 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người châm công (đã ký) Phụ trách bộ phận (đã ký) Người duyệt (đã ký) Ghi chú: +: Lương thời gian b./ Bảng thanh toán lương: Phương pháp lập: +> Bảng này được lập theo từng bộ phận tương ứng với bảng chấm công. +> Cơ sở lập bảng này là: Bảng chấm công, bảng tính phụ cấp, trợ cấp, phiếu xác nhận thời gian lao động hoặc công việc hoàn thành. +> Bảng thanh toán lương lập xong chuyển đến cho kế toán trưởng duyệt để làm căn cứ lập phiếu chi phát lương. +> Khi phát lương người nhận lương phải ký nhận sau đó bảng thanh toán lương được lưu lại phòng kế toán cụ thể: Trung tâm đã tiến hành lập bảng thanh toán lương cho bộ phận phòng kỹ thuật trong tháng 6 /2006như sau: 14 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC Địa chỉ:128C Đại La - Hà Nội Bảng thanh toán tiền lương Tháng 6/2006 ĐVT: đồng Ngừng nghỉ Lương thời gian việc100%lươn Các khoản khấu trừ Bậc Họ và tên g Phụ cấp Tổng số Được lĩnh lương Số Số 5% 1% Số tiền Số tiền Cộng công công BHXH BHYT 1.470.00 Lương văn An 3.9 22 1.365.000 105.000 68.250 13.650 81.900 1.388.100 0 Nguyễn Văn 1.372.00 3.72 22 1.302.000 70.000 65.100 13.020 78.120 1.293.880 Trung 0 Trân Trọng Nghĩa 2.18 22 763.000 35.000 789.000 38.150 7.630 45.780 752.220 Lê Văn Sinh 1.98 22 693.000 693.000 34.650 6.930 41.580 651.420 Nguyễn Đình 1.78 22 623.000 623.000 31.150 6.230 37.380 585.620 Dũng 3.169.5 11.579.8 403.25 158.79 Cộng 110 7.693.350 562.043 5.193.217 00 20 0 3 15 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán thanh toán (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) 16 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp c./ Bảng tổng hợp thanh toán tiền lương ở Trung tâm Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương ở các bộ phận, kế toán lập bảng tiền lương toàn Trung tâm: Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH và Viễn thông VTC Địa chỉ: 128C - Đại La - Hà Nội. Bảng tổng hợp tiền lương Tháng 6 /2006 ĐVT: đồng Tt Bộ Lương cơ Lương Các khoản khấu trừ Được lĩnh Ghi phận bản thực tế 5% 1% Cộng chú BHXH BHYT Phòng 1 kỹ 7.693.350 11.579.822 403.250 158.793 562.043 11.017.779 thuật Phòng 2 6.589.999 11.015.000 397.750 198.799 596.549 10.418.651 cơ khí Phòng 3 kế 6.987.123 9.250.122 300.120 131.515 431.635 8.818.487 toán Phòng 4 hành 6.125.589 8.456.792 316.200 130.768 446.968 8.009.824 chính Bộ phận 5 6.589.753 9.450.612 320.450 134.524 454.974 8.995.638 quản lý 6 Cộng 19,702,465 49.752.548 1.737.770 754,399 2,492,169 47.260,379 17 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán thanh toán (đã ký) Kế toán trưởng (đã ký) Giám đốc (đã ký) 18 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp d./ Bảng tính và phân bổ lương BHXH, BHYT, KPCĐ: Phương pháp lập: Hàng tháng căn cứ vào chứng từ lao động tiền lương, kế toán tiến hành phân loại và tổng hợp tiền lương phải trả theo đối tượng lao động (quản lý và phục vụ ở phân xưởng, quản lý Doanh nghiệp). Căn cứ vào tiền lương thực tế phải trả và tỷ lệ quy định về các khoản trích BHXH 15%, BHYT 2%, KPCĐ 2% để tính vào chi phí sản xuất kinh doanh ghi vào cột nợ các tài khoản chi phí và có tài khoản 338. Căn cứ vào tỷ lệ BHXH phải thu 5%, BHYT phải thu 1%. Khấu trừ vào lương của công nhân để ghi nợ TK 334 và có TK 338. Ngoài ra căn cừ vào tiền lương chính của công nhân sản xuất và tỷ lệ trích trước tiền lương nghỉ phép để tính và ghi vào cột nợ TK 622 và có TK 335. 4./ Các nghiệp vụ kế toán tiền lương và BHXHở Trung tâm. Nv1: Ngày 30/6 trả lương cho CNVsốtiền là:47.260.379 theo phiếu chi số 253.Kế toán định khoản sau Nợ TK334 :47.260.379 Có TK111:47.260.379 Nv2:Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương BHXH,YT,CĐ số 8 ngày 13/6/2006 .Kế toán định khoản Nợ 622:5.116.764 Nợ 642:2.218.193 Nợ 334:2.964.437 Có 338:10.299.394 Có 3382:573.697 Có 3383:8.008.172 Có 3384:1.717.525 Nv3:Căn cứ vào uỷ nhiệm chi số 121 ngày 21/6/2006 về việc nộp BHXH số tiền là 8.008.172. Kế toán định khoản Nợ TK 3383:8.008.172 Có TK 112:8.008.172 *./Chứng từ ghi sổ căn cứ vào phiếu chi lương bảng phân bổ tiền lương kế toán lập nên chứng từ ghi sổ 19 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ Số 21 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 ĐVT:đồng Chứng từ Số hiệu tài khoản Số tiền Trích yếu Số Ngày Nợ Có Nợ Có Trả lương cho 334 47.260.379 253 30/6 công nhân viên 111 47.260.379 Cộng 47.260.379 47.260.379 Kèm theo 01 chứng từ gốc kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số 22 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 ĐVT:đồng Số hiệu tài Chứng từ Số tiền Trích yếu khoản Số Ngày Nợ Có Nợ Có Trích BHXH,BHYT,CĐ 622 5.116.764 8 13/6 theo tỷ lệ quy định 642 2.218.193 334 2.964.437 338 10.299.394 Cộng 10.299.394 10.299.394 Kèm theo 01 chứng từ gốc Kế toán trưởng (đã ký) Người lập (đã ký) 20 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ Số 24 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 ĐVT:đồng Chứng từ Số hiệu tài khoản Số tiền Trích yếu Số Ngày Nợ Có Nợ Có Nộp BHXH cho 3383 8.008.172 121 21/6 cơ quan cấp trên 112 8.008.172 Cộng 8.008.172 8.008.172 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập (đã ký) Kế toán tưởng (đã ký) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ Số tiền Số Ngày 21 30/6 47.260.379 22 30/6 10.299.394 24 30/6 8.008.172 21 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ cái TK334: Phải trả CNV Năm 2006 Chứng từ ghi sổ TK đối Số tiền Diễn giải Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu tháng 52.529.789 21 30/6 Trả lương cho CNV 111 47.260.379 22 30/6 Trích BHXH,YT,CĐ 338 2.964.437 Cộng phát sinh 50.224.816 0 Số dư cuối tháng 2.304.973 Sổ cái TK338: Phải trả, phải nộp khác Năm 2006 Chứng từ ghi sổ TK Số tiền Diễn giải đối Số Ngày Nợ Có ứng Số dư đầu tháng 11.000.000 22 30/6 Trích BHXH,YT,CĐ 622 5.116.764 642 2.218.193 2.964.437 334 NộpBHXH cho cơ quan 24 30/6 112 8.008.172 cấp trên Cộng phát sinh 8.008.172 10.299.394 Số dư cuối tháng 13.291.222 22 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp II./ kế toán vật liệu _ccdc 1./ Khái niệm. a./ Vật liệu là vật liệu dưới dạng lao động được thể hiện dưới dạng vật hoá một trong những yếu tố cơ bản được dùng trong quá trình sản xuất tạo ra sản phẩm cần thiết theo yêu cầu mục đích đã định. b./Công cụ dụng cụ :là tư liệu sản xuất nhỏ có giá trị thấp và thời gian sử dụng ngắn, không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ. 2. đánh giá vật liệu - ccdc. *Do dặc điểm vật liệu - ccdc của trung tâm chủ yêu là được nhập từ bên ngoài nên giá trị thực tếcủa vật liệu -ccdc được xác định như sau: Giá thực tế = Giá vật liệu_CCDC + Chi phí thu mua-giảm giá hàng mua- chiết VL-CCDC ghi trên hoá đơn khấu TM VD :Trung tâm mua CAP RG 223 theo hoá đơn GTGT ngày 4/6/2006 với số lượng là 10 bộ , đơn giá 130.000 đ/bộ . chi phí vận chuyển 300.000đ được hưởng chiết khấu TM1% Vậy : Giá trị thực tế nhập kho của CAP RG 223 = (10*130.000)+ 300.000-(1300.000* 1%) =1.587.000đ *Đánh giá Vật liệu - CCDC xuất kho. trung tâm đã sử dụng phương pháp đánh giá vật liệu theo phương pháp nhập trước - xuất trước .Theo phương pháp này thì giá trị thực tế vật liệu xuất kho được tính như sau: giá thực tế của = giá thực tế của số lượng VL xuất VL xuất kho VL nhập kho theo * dùng trong kì thuộc Từng lần từng lần nhập kho 3./Công tác kế toán ở trung tâm. a. /Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 23 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu nhập _xuất Sổ thẻ kế toán Sổ đăng ký chứng từ ghi chi tiết, sổ chi chứng từ ghi sổ tiết thanh toán sổ người bán Sổ cái TK152,153, TK331 Bảng tổng hợp N_X Ghi chú : ghi hàng ngày ghi cuối tháng quan hệ đối chiếu b./Các chứng từ kế toán nhập - xuất vật liệu - CCDC ở trung tâm *.Phiếu nhâp kho: là một chứng từ kế toán được công ty sử dụng để làm căn cứ xác nhận số liệu nhập kho và làm căn cứ để ghi thẻ kho. *.Phiếu nhập kho được lập thanh hai liên , thủ kho giữ một liên và một liên giữ nơi lập phiếu, phiếu nhập kho của trung tâm mẫu như sau: 24 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoá đơn GTGT Mẫu số 01 Liên 2: Giao cho khách hàng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngày 04 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty dây cáp điện Hà Nội Địa chỉ: Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản: 711A-00082 Điện thoại: Mã số:0109787755 Họ và tên người mua hàng:Nguyễn Văn Nam Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Địa chỉ: Ngõ 128C - đại la - hai bà trưng - hà nội Số tài khoản:150031100117 Hình thức thanh toán: Qua công nợ Stt Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền Tên hàng hoá ,dịch vụ 1 Cáp RG223 Bộ 10 130.000 1.300.000 Cộng 1.300.000 Cộng tiền hàng: 1.300.000đ Thuế suất gtgt 10%. Tiền thuế gtgt: 130.000đ Tổng cộng tiền thanh toán: 1.430.000 Viết bằng chữ: Một triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng chẵn! Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) 25 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hoá đơn GTGT Mẫu số 01 Liên 2: Giao cho khách hàng GTKT-3LLEX2006B No 055324 Ngày 06 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty thiết bị giao thông đường bộ Hà Nội Địa chỉ: 104 Nguyễn Khuyến - Hà Nội Số tài khoản:7108A-0778 Điện thoại: Mã số: 010977751 Họ và tên người mua hàng: Ông Trần Trọng Nghĩa Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Số tài khoản;150031100117 Hình thức thanh toán: Qua công nợ Stt Tên hàng,dịch vụ Đđvt Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Mũ hàn &Mặt nạ Chiếc 10 500.000 5.000.000 Cộng tiền hàng:5.000.000đ Thuế suất gtgt 10%. Tiền thuế gtgt: 500.000đ Tổng cộng tiền thanh toán: 5.500.000đ (Viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng!) Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) 26 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ;ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội phiếu nhập kho Mẫu 01-VT Số 100 Theo QĐ: 114TC/QĐ/CĐKT ngày 04 tháng 06 năm 2006 Ngày 01/11/1995 của BTC Tên Người nhập: Trần Trung Nghĩa Cán bộ: Phòng kỹ thuật Mua tại: Công ty dây cáp điện Hà Nội Nhập tại kho: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC ĐVT:Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền Stt Tên hàng Đvt Yêu cầu Thực nhập 1 Cáp RG223 Bộ 10 10 130.000 1.300.000 Cộng 1.300.000 Viết bằng chữ :Một triệu ba trăm nghìn đồngchẵn. Người lập thủ kho kế toán trưởng thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 27 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội phiếu nhập kho Số 101 Ngày 6 tháng 6năm 2006 Tên người nhập: Nguyễn văn Hùng. Cán bộ: Phòng Cơ khí Mua tại:Công ty thiết bị điện Hà Tây Nhập tại kho: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC ĐVT:Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền Stt Tên hàng ĐVT Yêu Thực cầu nhập 1 Mũ hàn & mặt nạ Chiếc 10 10 500.000 5.000.000 Cộng 5.000.000 Viết bằng chữ: Năm triệu đồng chẵn. Người lập thủ kho kế toán trưởng thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 28 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Biên bản kiểm nghiệm vật tư (Sản phẩm, hàng hoá) biên bản kiểm nghiêm bao gồm: ông:Nguyễn Đình Trường, trưởng phòng Cơ khí : trưởng ban ông:Nguyễn văn Lương, phòng kỹ thuật : uỷ viên bà: Nguyễn thị Lan, thủ kho: uỷ viên đã kiểm nghiệm các loại: theo HĐGTGT số 091116 ngày 4/6 của công ty dây cáp điện Hà Nội giao cho Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC số lượng là:10 bộ .Thành tiền là1.300.000đ, qua kiểm nghiệm chất lượng đúng như hợp đồng đã kí kết. Kết luận của kiểm nghiệm viên đủ tiêu chuẩn để nhập kho. đại diện kỹ thuật thủ kho trưởng ban (đã kí) (đã kí) (đã kí) 29 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ;ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Biên bản kiểm nghiệm vật tư (Sản phẩm, hàng hoá) biên bản kiểm nghiêm bao gồm: ông:Cao Văn Minh, trưởng phòng kế hoạch : trưởng ban ông:Nguyễn văn hùng, phòng vật tư : uỷ viên bà: Nguyễn thị Lan, thủ kho: uỷ viên đã kiểm nghiệm các loại: theo HĐGTGT số 055324 ngày 6/6 /2006 của công ty thiết bị giao thông Hà Nội giao cho Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC là Mũ Hàn&Mặt nạ , thành tiền 5.000.000 , qua kiểm nghiệm chất lượng đúng như hợp đồng đã kí kết. Kết luận của kiểm nghiệm viên đủ tiêu chuẩn để nhập kho. đại diện kỉ thuật thủ kho trưởng ban (đã kí) (đã kí) (đã kí) *./Phiếu xuất kho. Được dùng để theo dõi số lượng xuất vật liệu cho các bộ phận sử dụng nó làm căn cứ hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành, kiểm tra việc định mức tiêu hao vật tư do phòng kế toán lập và được lập thành ba liên viết một lần sau đó giao cho người lĩnh vật tư hai liên để xuống kho lĩnh vật tư và một liên lưu lai nơi lập. Sau khi giao cho người lĩnh vật tư hai liên ,khi lĩnh vật tư xong giao cho thủ kho một liên, một liên cầm về thủ kho căn cứ vào phiếu xuất kho để ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán. 30 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giấy đề nghị xin cấp vật tư Kính gửi: Ban giám đốc Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC. Phòng hành chính Trung tâm. Tên tôi là:Lê Văn Minh Đơn vị:Phòng cơ khí. Tôi xin đề nghị Trung tâm cấp cho phòng Cơ khí là Mũ Hàn với số lượng:7 chiếc Lý do: Để thay thế cái cũ. Vậy đề nghị lãnh đạo Trung tâm cùng các phòng ban duyệt và giải quyết ./ Thủ trưởng đơn vị (đã ký) Phòng kỹ thuật (đã ký) Người đề nghị (đã ký) Phòng tài vụ (đã ký) phiếu xuất kho số 201 ngày 10 tháng 6 năm 2006 họ và tên người nhận:Lê Văn Minh lí do xuất:Để sửa chữa cho Đài phát thanh truyền hình xuất tại kho: trung tâm. ĐVT:Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền Mã Đơn vị Stt Yêu Thực số tính Tên hàng cầu xuất 1 Mũ Hàn&Mặt nạ Chiếc 07 07 500.000 3.500.000 Cộng 3.500.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ): Ba triệu năm trăm nghìn đồng Xuất ngày 10 tháng 6 năm 2006. Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 31 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội phiếu xuất kho số 206 ngày 20 tháng 6 năm 2006 họ và tên người nhận:Trần Đăng Ninh lí do xuất: Chuẩn bị cho hợp đồng số 79 xuất tại kho: trung tâm. ĐVT:Đồng Số lượng Mã Đơn vị Stt Yêu Thực Đơn giá Thành tiền số tính Tên hàng cầu xuất 1 Bộ 07 125.000 875.000 Cáp RG 223 05 130.000 650.000 Cộng 1.525.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ): Một triệu năm trăm hai năm nghìn đồng chẵn Xuất ngày 20 tháng 6 năm 2006. Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) c./Các loại sổ thẻ chi tiết. Hàng ngày căn cứ vào PNK, PXK thủ kho ghi thẻ vào thẻ kho theo số lượng thực nhập, thực xuất và tính ra số tồn cuối tháng. Mỗi thẻ kho lập cho một loại vật tư. 32 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thẻ kho Ngày lập thẻ: Ngày 30 tháng 6 năm 2006. Tên vật tư: Mũ Hàn&Mặt nạ Đvt (đồng) Chứng từ Ngày Đvt Số lượng Diễn giải nhập - Stt Số Ngày xuất Nhập Xuất Tồn Dư đầu tháng 20 Nhập Mũ 1 101 6/6 6/6 Chiếc 10 Hàn&Mặt nạ Xuất Mũ Hàn 2 201 10/6 10/6 Chiếc 7 &Mặt nạ Cộng phát sinh 50 30 Số dư cuối tháng 40 Thẻ kho Ngày lập thẻ: Ngày 30 tháng 6 năm 2006. Tên vật tư: Cáp RG 223 ĐVT.:đồng Ngày Chứng từ Diễn giải nhập đvt Số lượng stt xuất Số Ngày Nhập Xuất Tồn Dư đầu tháng 7 Nhập CápRG223 1 100 4/6 4/6 Bộ 10 Nhập kho C 2 206 20/6 Xuất Cáp RG223 20/6 7 Cộng phát sinh 120 117 Số dư cuối tháng 10 33 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết vật tư Tháng 6 năm 2006 Tài khoản 152: Nguyên vật liệu Tên kho số 1 Tên vật tư: Cáp RG223 đvt (đồng) Chứng từ TK Nhập Xuất Tồn Trích đối đơn Đơn Số Ngày yếu S L T.tiền SL đơn giá T. tiền SL T.tiền ứng giá giá Dư đầu 125.0 7 875.000 tháng 00 Nhập kho 130.00 1.300.0 100 4/6 331 10 Cáp 0 00 RG223 . 206 20/6 Xuất 621 07 125.00 875.000 Cáp 0 RG223 05 650.000 130.00 0 . Cộng 120 15.600. 117 14.625.00 phát 000 0 sinh tháng6 Dư cuối 10 1.850.000 tháng 6 34 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết vật tư Tháng 6 năm 2006 Tài khoản 153: Công cụ - Dụng cụ Tên kho: Số 1 Tên Dụng cụ: Mũ Hàn&Mặt nạ Đvt (đồng) Chứng từ Nhập Xuất Tồn TK đối Trích yếu Số Ngày ứng S L ĐG T.tiền SL ĐG T. tiền SL ĐG T.tiền Dư đầu tháng 20 500.000 10.000.000 Nhập Mũ 331 10 500.000 5.000.000 Hàn&Mặt nạ . Xuất mũ 627 7 500.000 3.500.000 hàn&Mặt nạ . Cộng phát sinh 50 250.000.000 60 15.000.000 tháng 6 Tồn cuối tháng 40 20.000.000 6 36 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiếtTHANH toán với người bán Số hiệu:TK331 SdDk Hđ pn tt Diễn giải 111 112 Cộng Nợ 331 Nợ có Số ngày Số ngày Số dư đầu 80.000.000 tháng 1 Nhập cap 091116 4/6 100 4/6 1.430.000 1.430.000 rg223 2 Nhậpmũ 055324 6/6``` 101 6/6 5.500.000 5.500.000 hàn&mặt nạ Cộng 70.000.000 Số cuối 170.000.000 37 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp tháng Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn từ ngày 1/6/2006 đến ngày 30/6/2006 Đơn vị tính (đồng) Tồn đầu kì Nhập trong kì Xuất trong kì Tồn cuối kì Tên VL- ĐVT Số Số Số CCDC Giá trị Giá trị Giá trị SLượng Giá trị lượng lượng lượng Cáp RG223 Bộ 7 875.000 120 15.600.000 117 14.625.000 10 1.575.000 Mũ Chiếc 20 10.000.000 50 250.000.000 30 150.000.000 40 20.000.000 Hàn&Mặt nạ 38 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng 10.875.000 265.600.000 164.625.000 21.575.000 39 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp d./Bảng tổng hợp. Bảng phân bổ vật liệu - ccdc Đơn vị tính (đồng) Tk ghi có Cộng Tk 152 Cộng TK152 Tk 153 TK153 Tk ghi nợ Chi phí NVLTT Cáp RG 223 14.625.000 14.625.000 Chi phí SXC Mũ Hàn&Mặt nạ 150.000.000 150.000.000 Cộng 14.625.000 14.625.000 150.000.000 150.000.000 d.2 Chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổ số 01 ngày 4 tháng 6 năm 2006 đvt (đồng) Trích Số hiệu tài Chứng từ Số tiền yếu khoản Số Ngày Nợ có Nợ có 152 1.300.000 Nhập 100 4/6 kho Cáp RG223 133 130.000 331 1.430.000 Cộng 1.430.000 1.430.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã kí) (đã kí) 40 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp chứng từ ghi sổ số 02 ngày 6 tháng 6 năm 2006 đvt (đồng) Số hiệu tài Chứng từ Trích yếu Số tiền khoản Số Ngày Nợ có Nợ có 153 5.000.000 Nhập kho Mũ 101 6/6 Hàn&Mặt nạ 133 500.000 331 5.500.000 Cộng 5.500.000 5.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã kí) (đã kí) chứng từ ghi sổ số 06 ngày10 tháng 6 năm 2006 đvt (đồng) Số hiệu tài Chứng từ Trích yếu Số tiền khoản Số Ngày Nợ có Nợ có Xuất Mũ 627 3.500.000 201 10/6 Hàn&Mặt nạ 153 3.500.000 Cộng 3.500.000 3.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập kế toán trưởng (đã kí) (đã kí) 41 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp chứng từ ghi sổ số 07 ngày 20tháng 6 năm 2006 đvt (đồng) Số hiệu tài Chứng từ Trích yếu Số tiền khoản Số Ngày Nợ có Nợ có 621 1.525.000 Xuất Cáp 206 20/6 RG 223 152 1.525.000 Cộng 1.525.000 1.525.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập kế toán trưởng (đã kí) (đã kí) Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tháng 6 năm 2006 đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 01 4/6 1.430.000 02 6/6 1.100.000 06 10/6 500.000 07 20/6 1.525.000 42 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp sổ cái TK 152: Nguyên vật liệu Năm 2006 Đvt (đồng) TK Ngày Chứng từ đối Số tiền tháng Diễn giải ứng ghi sổ Số Ngày Nợ có Dư đầu tháng 875.000 Nhập Cap 30/6 01 4/6 331 1.300.000 RG223 Xuất kho 30/6 07 20/6 621 1.525.000 CapRG223 Cộng phát sinh 16.600.000 14.625.000 tháng 6 Dư cuối tháng6 2.850.000 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Người ghi sổ (đã kí) 43 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp sổ cái TK 153: Công cụ - Dụng cụ Năm 2006 Đvt( đồng) Tài Ngày khoản tháng Chứng từ Số tiền đối ghi sổ Diễn giải ứng Số Ngày Nợ có Dư đầu tháng 6 10.000.000 Nhập kho Mũ 30/6 02 6/6 331 5.000.000 Hàn 30/6 06 10/6 Xuất Mũ Hàn 627 3.500.000 Cộng phát sinh 250.000.000 150.000.000 tháng 6 Dư cuối tháng 6 110.000.000 Ngày 30 tháng 6năm 2006 Người ghi sổ (đã kí) sổ cái TK 331: phải thanh toán cho người bán Năm 2006 Tài Ngày khoản Chứng từ Diễn giải Số tiền tháng đối ghi sổ ứng Số Ngày Nợ có Dư đầu tháng 150.000.000 20/6 01 4/6 Nhập kho Cáp 152 1.430.000 RG 223 30/6 02 6/6 Nhập kho Mũ 153 5.000.000 Hàn&mặt nạ Cộng phát sinh 50.000.000 70.000.000 Dư cuối tháng 170.000.000 44 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp III./Kế toán TSCĐ và Đầu tư dài hạn 1.Khái niệm. TSCĐ hữu hình là những TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể, khi tham gia vào quá trinh sản xuất thì vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, về mặt giá trị thì bị hao mòn dần, phần giá trị đó được tính vào giá trị sản phẩm mới chế tạo ra. Tài sản của trung tâm được coi là TSCĐ phải thoã mãn điều kiện sau: *. Có thời gian sử dụng từ một năm trở lên và có giá trị từ 10.000.000 trở lên. *Những TSCĐ chủ yếu của Trung tâm + Nhà cửa vật kiến trúc :Xưởng sản xuất,văn phòng giao dịch. + Máy móc thiết bịphục vụ văn phòng:máy pho to, máy vi tính. + Phương tiện vận tải: gồm 3 xe ô tô. 2.Tổ chức công tác hế toán tăng, giảm TSCĐ hữu hình ở Trung tâm. 2.1. Quy trình hạch toán: Biên bản bàn giao, biên bản thanh lí TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ TSCĐ Sổ đk chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 211, TK214 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 2.2. Kế toán chi tiết TSCĐ ỏ Trung tâm. a.Chứng từ kế toán táng ,giảm TSCĐ hữu hình ở Trung tâm a.1.Chứng từ kế toán tăng TSCĐ hữu hình. 45 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Hoá đơn GTGT Mẫu số 01 Liên 2: Giao cho khách hàng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngày 05 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoà Hưng. Địa chỉ: 50 A_Chùa Bộc_Hà Nội Số tài khoản:710B-0081 điện thoại:04.8456251Mã số:100861242 Họ và tên ngươi mua hàng: Ông Trần Văn Nam Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC Địa chỉ: ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Số tài khoản;150031100117 Hình thức thanh toán: Bằng chuyển khoản Tên hàng hoá dịch, Số Stt Đvt Đơn giá Thành tiền vụ lượng A B C 1 2 3 Xe ô tô 12 chỗ 1 01 400.000.000 400.000.000 ToYoTa Cộng thành tiền:400.000.000 Thuế suất thuế gtgt: 10% tiền thuế: 40.000.000 T ổng cộng tiền thanh toán: 440.000.000 Viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi triệu đồng chẵn. Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( đã kí) ( đã kí) ( đã kí) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ;ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội 46 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu nhập kho Mẫu số:01_VT Số70 TheoQĐ:1141_TC/QD/CĐKT Ngày 1 tháng11năm 1995 Ngày 7 tháng 6 năm 2006 Tên người giao hàng: Nguyễn văn Hưng Theo hoá đơn số 008643 ngày 5/6 của Công ty TNHH Hoà Hưng Nhập tại Kho: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC. Mã Số lượng Tên hàng hoá Số Yêu Thực nhập Stt Đvt Đơn giá Thành tiền dịch, vụ cầu A B C D 1 2 3 4 Xe ô tô 12 chỗ 1 Chiếc 01 01 400.000.000 400.000.000 Toyota Cộng 400.000.000 Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho (đã kí) (đã kí) (đã kí) 47 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội Phiếu xuất kho Số 90 Ngày 8 tháng 6 năm 2006 Họ và tên người nhận hàng:Lê Văn Điền Lý do xuất kho:Xuất đưa vào sử dụng Xuất tại kho:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Số lượng Tên vật Mã TT ĐVT Yêu Thưc Đơn giá Thành tiền tư,sản phẩm số cầu nhập Xe ô tô 12 1 Chiếc 01 01 400.000.000 400.000.000 chỗ Toyota Cộng 400.000.000 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 48 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp biên bản giao NHậN TSCĐ số 185 ngày 8 tháng 6 năm 2006 căn cứ vào quyết định số 188 ngày 1 tháng 6 năm 2006 củatrung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viên thông VTC về việc quyết định mua Xe ô tô 12 chỗ Toyota. Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 008643 ngày 5/6/2004 về việc xuất giao xe ô tô 12 chỗ Toyota cho ông Lê Văn Điền Bên giao nhận TSCĐ gồm: ông: trần ngọc hùng ; chức vụ: Phó giám đốc (đại diện bên giao) bà nguyễn thị cúc ; chức vụ: kế toán trưởng (đại diện bên nhận) Địa điểm giao nhận TSCĐ: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH& viên thông VTC. Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: Tên kí Năm Tính nguyên giá TSCĐ Tỷ hiệu Số Nước đưa lệ Stt ,quy hiệu sản vao Cước hao cách TSCĐ xuất sử Giá mua vận Nguyên giá mòn TSCĐ dụng chuyển Xe ô tô 1 12 chỗ Nhật 2006 400.000.000 400.000.000 Toyota Công cụ dụng cụ kèm theo: không có Giám đốc kế toán trưởng người nhận người giao (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) B.2 Chứng từ kế toán giảm tài sản cố định 49 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biên bản thanh lí TSCĐ: Là căn cứ để ghi vào sổ kế toán chi tiêt tăng giảm TSCĐ trong tháng và là chứng tứ quan trọng đẻ kế toán tiến hành thôi trích khấu hao TSCĐ đồng thời ghi bút toán xoá sổ TSCĐ và phản ánh giá trị thu hồi, chi phí thanh lý. Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội biên bản thanh lí TSCĐ số 30 ngày 10 tháng 6 năm 2006 căn cứ vào quyết định số 143 của QDUBHT ngày 15/6/2006 về việc thanh lý TSCĐ của Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC I. ban thanh lí gồm: bà nguyễn thị cúc ; hức vụ: kế toán trưởng: Trưởng ban ông : Nguyễn Xuân Tùng; phòng kỉ thuật :uỷ viên II.Tiến hành thanh lí TSCĐ: *. Tên kí hiệu, má hiệu, quy cách của TSCĐ: Máy đo HM1007 *. Nước sản xuất : Nhật *. Năm sản xuất: 1999 *. Năm đưa vào sử dụng: 2001 *. Nguyên giá: 100.000.000 *. Giá trị hao mòn tính đến thời điểm này là: 89.575.000 *. Giá trị còn lại là: 10.425.000 III.Kết luận của ban thanh lí: TSCĐ dã bị hư hỏng, đo thường bị sai lệch tỷ lệ, không còn khả năng sữa chữa để sử dụng lại. Đồng ý thanh lí. IV. Kết quả thanh lí: *. Chi phí thanh lí: không *. Giá trị thu hồi: 1.540.000 (Một triệu năm trăm bốn mươi nghìn đồng) *. đã ghi giảm thẻ TSCĐ ngày 3 tháng 6 năm 2006 trưởng ban thanh lí Kế toán trưởng Sở tài chính (đã kí) (đã ký) (Đã ký) 2.3 Sổ kế toán chi tiết tăng ,giảm TSCĐ ở trung tâm 50 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thôngVTC địa chỉ: ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội thẻ TSCĐ số 128 Ngày 6 tháng 6 năm 2006 Căn cứ vào Biên bản bàn giao TSCĐ ngày 8 tháng 3 năm 2006. Tên , kí hiệu, mã TSCĐ: Xe ô tô 12 chỗ Toyota Nước sản xuất: Nhật Bộ phận quản lí: phòng hành chính Năm đưa vào sử dụng: 2006 Chứng từ Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn Giá trị Số Ngày Diễn giải Nguyên giá Năm Cộng dồn hao mòn Xe ô tô 12 185 8/6 400.000.000 2006 chỗ Dụng cụ kèm theo: không có Ngày 9 tháng 3 năm 2006 Kế toán trưởng (đã kí) *. Sổ TSCĐ: Sổ này dùng đẻ ghi sổ TSCĐ kế toán căn cứ vào cứng từ tăng , giảm TSCĐ như biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lí TSCĐ Cụ thể như sau : (trang bên) 51 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC địa chỉ: ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội sổ tài sản cố định từ năm 2000 đến năm 2006 loại TSCĐ: Máy móc thiết bị. Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ Ngày Số khấu tháng Chứng từ Nước Năm hao đã Giá trị ghi Nguyên giá Lí do sản dưa vào Khấu hao năm tính đến Chứng từ Còn lại sổ TSCĐ giảm Số Ngày Tên đặc điểm xuất sản xuất khi giảm TSCĐ Số năm Mức khấu hao Số Ngày sử dụng 8/6 185 8/6 Nhật 1999 400.000.000 10 40.000.000 30 10/6 Do sử 10.425.000 Xe ô tô 12 chỗ dụng Toyota quá hạn 10/6 Cộng 52 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4.kế toán tổng hợp TSCĐ. Các nghiệp vụ kế toán tăng,giảm TSCĐ ở trung tâm. NV1: căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 185 ngày 8/6/2006, HĐ GTGT 008643 và giấy báo nợ số 552 ngay8/3/2006 về việc mua '' Xe ô tô 12 chỗ Toyota. Tổng số tiền thanh toán là 440.000.000, thuế là 40.000.000, tiền hàng là 400.000.000. Nợ TK 211: 400.000.000 Nợ TK 133: 40.000.000 Có TK 112: 440.000.000 NV2:Căn cứ vào biên bản thanh lí ''Máy đo HM1007 ngày 10/6/2006 .Nguyên giá là; 100.000.000 đã khấu hao 89.575.000, tài sản sử dụng trong 10 năm Nợ TK811: 10.425.000 Nợ TK214: 89.575.000 Có TK211: 100.000.000 Đồng thời ghi có TK 009: 10.425.000 Từ các nghiệp vụ trong tháng xảy ra, căn cứ vào các chứng từ sổ sách kế toán liên quan ta tiến hành lập chứng từ ghi sổ:(trang bên) 53 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ ghi sổ Số:8 Ngày 31 tháng 3 năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ có 211 400.000.000 Mua xe ô tô 12 185 8/6 chô Toyota 133 40.000.000 112 440.000.000 Cộng 440.000.000 440.000.000 Kế toán trưởng Người ghi sổ (đã kí) (đã kí) Chứng từ ghi sổ Sô 10 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 811 10.425.000 Thanh lý máy 30 10/6 214 89.575.000 đo HM1007 211 100.000.000 Cộng 100.000.000 100.000.000 Kế toán trưởng Người ghi sổ (đã kí) (đã kí) 54 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp sổ dăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 8 30/6 440.000.000 10 30/6 100.000.000 Sổ cái Số hiệu TK: 211 Tên: TSCĐ hữu hình Năm 2006 Đvt(đồng) Ngày Chứng từ TK Số tiền tháng ghi sổ Trích yếu đói ghi Số Ngày ứng Nợ có sổ Dư đầu tháng 2.019.360.000 Mua xe ô tô 12 112 400.000.000 8 30/6 chỗ Toyota 811 10.425.000 Thanh lý máy đo 10 10 30/6 HM1007 214 89.575.000 Cộng phát sinh 400.000.000 100.000.000 Dư cuối tháng 2.319.360.000 Kế toán trưởng Người ghi sổ (đã kí) (đã kí) 55 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3. Kế toán khấu hao TSCĐ ở Trung tâm Trong quá trinh sử dụng TSCĐ bị hao mòn về gía trị, do vậy kế toán phải làm công việc trích khấu hao. Khấu hao TSCĐ : là quá trình chuyển dần giá trị của TSCĐ một cách kế hoạch, tuỳ thuộc và mức độ hao mòn của chúng và giá thành TSCĐ đã tham gia sản xuất. Khấu hao TSCĐ là biện pháp kinh tế nhằm bù đắp hay khôi phục lại từng phần và toàn bộ giá trị của toàn bộ TSCĐ.Việc quy định đúng mức khấu hao là quan trọng, bởi vì nó phản ánh chính xác được hao mòn, tính đúng dược giá trị còn lạivà đảm bảo tái sản xuất. Mức khấu hao = Nguyên giá TSCĐ năm của TSCĐ Thời gian sử dụng Mức khấu hao hàng năm của TSCĐ = nguyên giá TSCĐ * tỷ lệ khấu hao bình quân năm Mà trong đó: Tỷ lệ khấu hao BQ 1 *100% năm của TSCĐ = thời gian sử dụng Mức khấu hao hàng tháng của Mức khấu hao ngày = Số ngày dương lịch trong tháng Mức KH tăng trong tháng = mức KH hàng tháng * số ngày tăng Trong tháng Mức KH giảm trong tháng = mức KH hàng tháng * số ngày giảm Trong tháng VD. Trường trung tâm trong tháng 6, theo phiếu nhập kho số 70 ngày 7/6/2006 mua một chiếc xe ô tô 12 chỗ Toyota với nguyên giá: 100.000.000 thời gian sử dụng là 10 năm thì ta có: Mức khấu hao 400.000.000 năm của TSCĐ = = 40.000.000đ 10 40.000.000 Mức khấu hao tháng = = 3.333.333đ 12 56 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.333.333 Mức khấu hao ngày = = 111.111đ 30 Mức KH tăng trong tháng 6 = 111.111 x 23 = 2.555.556đ *.Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Phương pháp lập bảng phân bổ khấu hao: + Chỉ tiêu 1: Số khấu hao đã trích trong tháng trước chỉ tiêu là được lấp từ bảng tính khấu hao tháng trước. + Chỉ tiêu số 2: Số khấu hao tăng tháng này chỉ tiêu này được xác định trên cơ sở các biên bản bàn giao tăng tháng trước. Mỗi biên bản được lập 1 dòng sau đó tổng hợp lại + Chỉ tiêu 3: Số khấu hao giảm, chỉ tiêu này được xác định trên cơ sở các biên bản thanh lý, nhượng bán, và các biên bản giảm TSCĐ của tháng trước mỗi biên bản ghi 1 dòng và tổng hợp lại. + Chỉ tiêu 4: Số khấu hao phải trích tháng này Số khấu hao phải ;trích tháng này = Số khấu hao phải ;trích tháng trước+ Số khấu hao tăng - Số khấu hao giảm 57 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Tháng 3 năm 2006 Số Nơi sử dụng toàn trung tâm Số ngày Stt Chỉ tiêu ngày TK627 TK641 TK642 giảm Nguyên giá Mức KH tăng I Số KH của TSCĐ 2.785.000.000 21.500.000 25.000.000 12.335.000 4.565.000 có đầu tháng 1 Máy Photo 32.000.000 300.000 2 Máy đo 604-3F 238.000.000 1.500.000 3 Máy đo HM5006 135.000.000 1.060.000 1.060.000 4 Xe ô tô 4 chỗ 200.000.000 2.110.000 2.110.000 Toyota II Số KH tăng tháng 520.600.000 3.010.000 2.555.556 này 1 Xe ô tô 12 chỗ 23 400.000.000 2.555.556 2.555.556 Toyota III Số KH giảm tháng 300.000.000 413.200 527.600 này 1 Máy đo HM1007 20 100.000.000 416.667 416.667 IV Số KH trích tháng 3.005.600.000 24.096.800 25.000.000 11.807.400 4.037.400 này 58 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Căn cứ vào bảng phân bổ KH TSCĐ tháng 6/2006 kế toán định khoản: Nợ 627: 25.000.000 Nợ 641: 11.607.400 Nợ 642: 4.037.400 Có 214: 40.644.800 Có 009: 20.444.800 Chứng từ ghi sổ Số 17 ngày 30/6/2006 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Nợ Có Trích khấu hao có 627 25.000.000 bản tháng 6/2006 641 11.807.400 642 4.037.400 214 40.844.800 Cộng 40.844.800 40.844.800 Sổ cái Tháng 06/2006 Số hiệu: TK214 Tên TK: Hao mòn TSCĐ Chứng từ TK đối Số tiền Diễn giải Số Ngày ứng Nợ có Số dư đầu tháng 600.000.000 10 30/06 Thanh lý máy đo 211 89.575.000 HM1007 17 30/06 Trích khấu hao cơ 627 25.000.00 bản tháng 06 641 11.807.400 642 4.037.400 Cộng phát sinh 89.575.000 40.644.800 Dư cuối tháng 551.069.800 59 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp IV./ Tập hợp chi phí và tính giá thành: a./ Kế toán tập hợp chi phí ở Trung tâm. 1./ Khái niệm: chi phí sản xuất là một biểu hiện bằng tiền của toàn bộ hao phí về lao động vật hoá và các chi phí khác mà Doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành các hoạt động sản xuất trong một thời kỳ. 2./ Phân loại chi phí: ở Trung tâm tâph hợp chi phí sản xuất được phân theo ba khoản mục chính sau. - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Chi phí nhân công trực tiếp - Chi phí sản xuất chung. b./ Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất: * Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Bảng kê xuất vật liệu - CCDC Tháng 6 STT Nội Dung Số Tiền 1 Phiếu Xuât kho số 206 ngày 20/6 1.525.000 Cộng 14.625.000 */Kế toán liên quan đến tập hợp chi phí NVL. _Căn cứ vào phiếu xuất kho số 206 ngày 26/6/2006 Nợ TK621: 1.525.000 CóTK152:1.525.000 _Căn cứ vào bảng kê xuất vầt liêu_CCDC Nợ TK 621:14.625.000 Có TK 152:14.625.000 60 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết chi phí sản xuất Ngày 30 tháng 6 năm 2006 TK621:chi phí nguyên vật liệu trựctiếp Chứng từ Ghi nợ TK 621 Ghi có Diễn giải TK đối ứng Cộng nợ Số Ngày 1521 TK TK621 621 206 20/6 Xuất kho Cáp 152 1.525.000 1.525.000 RG223 Cộng 14.625.000 Sổ Cái Tên tài khoản :chi phí NVL trưc tiếp Số hiệu:TK621 Tháng 6 năm 2006 Ghi Chứng từ TK Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ có 206 20/6 Xuất kho cáp RG 152 1.525.000 223 30/6 Kết chuyển chi phí 154 14.625.000 kinh doanh dở dang Cộng 14.625.000 14.625.000 *Kế toán tập hợp nhân công trực tiếp Do đặc thù của Trung tâm nên không phải phân bổ. Định khoản kế toán liên quan đén tập hợp chi phí nhân công trưc tiếp - Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương,BHXH,YT,CĐ Nợ TK 622: 5.116.764 Có TK338: 5.116.764 61 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ chi tiết chi phí sản xuất Tháng 6 năm 2006 TK 622: chi phí nhân công trực tiếp Chứng từ Ghi TK Ghi nợ TK 622 ghi sổ có Diễn giải đối Cộng Nợ TK Số Ngày ứng TK334 TK338 TK622 622 22 30/6 Trích 338 5.116.76 5.116.764 BHXH,YT,C 4 Đ Cộng 13.250.000 Sổ Cái Tên tài khoản :chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu:TK622 Tháng 6 năm 2006 TK Ghi Chứng từ Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ có 22 30/6 Trích BHXH,YT,CĐ 338 5.116.764 30/6 Kết chuyển chi phí 154 13.250.000 kinh doanh dở dang Cộng 13.250.000 13.250.000 *Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung Cũng giống như chi phí nhân công trực tiếp ,Trung tâm không phân bổ chi phí sản xuất chung. 62 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ kế toán :Bảng kê vật liệu _CCDC, bảng trích khấu hao TSCĐ, hoá đơn dịch vụ mua ngoài dùng cho sản xuất chung,chi phi tiền mặt. Bảng kê xuất vật liệu - CCDC Tháng 6 ĐVT:đồng STT Nội Dung Số Tiền 1 Phiếu xuất số 201 ngày10/6/2004 3.500.000 Cộng 20.000.000 Đối với chi phí mua ngoài có các chứng từ như:hoá đơn tiền điện thoại, phiếu chi với các mẫu sau: hoá đơn điện thoại Ngày 9 tháng 6 năm 2006 Mã số 052365222 HĐ/2006 Bưu điện thành phố Hà Nội Số 01984 Tên khách hàng: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC Mã số:010056589688 Số điện thoai(Fax): Mã Số bưu điện :156 Hình thức thanh toán: chưa thanh toán ĐVT:đồng Dịch vụ sử dụng Thành tiền Điện thoại nợ tháng 5/2006 Cộng tiền dich vụ 5.500.000 Thuế suất thuế GTGT 550.000 Tổng cộng tiền thanh toán 6.050.000 63 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bằng chữ:sáu triệu ,không trăm năm mươi nghìn đồng. Phiếu chi số 50 mẫu số 02-TT Ngày 15 tháng 6 năm 2006 QD số :15/2006/QD- Quyển 2 Nợ TK 627 Ngày 20 tháng 3 năm 2006 Có TK 111 Họ và tên người nhận : Lê thị Hoa Địa chỉ : Công ty điện Thành phố Hà Nội Lý do chi : Thanh toán tiền điện tháng 6/2006 Số tiền:7.700.000(bao gồm cả thuế GTGT) Bằng chữ :Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng Ngày15 tháng 6 năm 2006 Thủ quỹ Người nhận tiền (đã ký) (đã ký) */Định khoản kế toán liên quan đến tập hợp chi phí sản xuất chung. Căn cứ vào bảng kê xuất vật liệu _CCDC, kế toán ghi: Nợ TK 627: 20.000.000 Có TK153:20.000.000 Căn cứ vào phiếu xuất kho số 201 ngày 10/6/2006, kế toán định khoản: Nợ TK 627: 3.500.000 Có TK153:3.500.000 Căn cứ vào bảng kê trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2006 ,kế toán ghi: Nợ TK 627: 25.000.000 Có TK214:25.000.000 Căn cứ vào hoá đơn điện thoại ngày 9/6/2006 ,chưa thanh toán. Nợ TK 627: 5.500.000 Nợ TK 133:550.000 Có TK 331:.6.050.000 Căn cứ vào phiếu chi về việc thanh toán tiền điện trong tháng 6/2006 Nợ TK 627: 7.000.000 64 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ TK 133:700.000 Có TK 111:.7.700.000 Sổ chi tiết chi phí sản xuất Tháng 6 năm 2006 TK 627: chi phí sản xuất chung Chứng từ ghi sổ Ghi nợ TK 627 Ghi TK đối có Diễn giải Cộng Nợ Số Ngày ứng 6273 6277 TK TK627 627 201 10/6/06 Xuất kho TK153 3.500.000 3.500.000 Mũ hàn&Mặt nạ HĐ 09/06/06 Trả tiền TK331 5.500.000 5.500.000 01984 điện thoại Cộng 20.000.000 *./Kế toán tổng hợp.:gồm các chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị :Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC Địa chỉ :128c/đại la/Hai bà trưng/hà nội Chứng từ ghi sổ Số :14 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Số Ngày Nợ Có Nợ Có 201 10/6 Xuất kho mũ 627 3.500.000 hàn &Mặt nạ 153 3.500.000 Cộng 3.500.000 3.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc 65 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người lập Kế toán trưỏng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số:15 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có HĐsố 9/6 Trả tiền diện 627 5.500.000 01984 thoại 133 550.000 331 6.050.000 Cộng 6.050.000 6.050.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số:16 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Số Ngày Nợ Có Nợ Có Phiếu chi về tiền điện 627 7.000.000 tháng6/2006 133 700.000 111 7.700.000 Cộng 7.700.000 7.700.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưỏng 66 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp (đã ký) (đã ký) sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 14 30/6 3.500.000 15 30/6 6.050.000 16 30/6 7.700.000 Sổ Cái Tên tài khoản :chi phí sản xuất chung Số hiệu:TK627 Tháng 6 năm 2006 Chứng từ Diễn giải TK Số tiền Ghi đối chú Số Ngày ứng Nợ có 14 30/6 Xuất kho Mặt nạ 153 3.500.000 &Mũ Hàn 15 30/6 Trả tiền điện thoại 111 7.000.000 30/6 Kết chuyển chi phí 154 20.000.000 kinh doanh dở dang Cộng 20.000.000 20.000.000 67 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị :Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Địa chỉ :128c-Đại la-Hai Bà Trưng-Hà Nộ.i Chứng từ ghi sổ Số :17 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Diễn giải Nợ Có Nợ Có 30/6 Kết chuyển 621 14.625.000 CPNVLTT 30/6 K/C CPNCTT 622 13.250.000 30/6 K/c CP SXC 627 20.000.000 30/6 K/C sangchiphí D D 154 47.875.000 Cộng 47.875.000 47.875.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưỏng (đã ký) (đã ký) Sổ Cái Tên tài khoản :Chi phi dở dang Số hiệu:TK154 Tháng 6 năm 2006 Ghi Chứng từ TK Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ có Số dư đầu kỳ 12.350.000 30/6 K/c CPNVLTT 621 14.625.000 30/6 K/C CP NCTT 622 13.250.000 30/6 K/C CP SXC 627 20.000.000 30/6 K/c sang chi phí D D 47.875.000 68 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng 47.875.000 47.875.000 Số dư cuối kỳ 12.350.000 *Tính giá thành sản phẩm: Đối tượng tính giá thành:là các sản phẩm, dịch vụ, do doanh nghiệp sản xất ra cần phải tính được tông giá thành và giá thành đơn vị, xác định đối tượng tính giá thành là công việc cần thiết để kế toán tổ chức các bảng tính giá thành ,lựa chọn phương pháp tính giá thành thích hợp . Do đó Trung tâm thì việc tính giá thành theo phương pháp tổng cộng chi phí. Giá thành sản phẩm =Z1+Z2+ +Zn V./Tiêu thụ và doanh thu bán hàng. 1*/ Tiêu thụ thành phẩm : là giai đoạn tiếp theo của quá trình sản xuất. Đó là việc cung cấp cho khách hàng các sản phẩm, lao vụ, dịch vụ, do doanh nghiệp sản xuất ra đồng thời được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán . 2*/ Sơ đồ ghi sổ kế toán tiêu thụ thành phẩm ở Trung tâm .(trang bên) Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng Hoá đơn GTGT và các chứng từ liên quan Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cáiTK131,511,632 Báo cáo tài chính 69 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3*./ Kế toán chi tiết. *./ Biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng. Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc === Hà nội, ngày 26 tháng 6 năm 2006 BIÊN BảN NGHIệM THU THANH Lý HợP ĐồNG Máy móc thiết bị : ma6ý phat hình màu 2 kênh 600W. Căn cứ vào kế hoạch số 101 của trung tâm công nghệ phát thanh truyền hình đã duyệt văn bản số 182 ngày 14 tháng6 năm 2006. Hội đồng nghiệm thu và thanh lý hợp đồng gồm: 1.Đại diện bên A:Đài phát thanh tỉnh Hà Tây Ông: Nguyễn Văn Tuệ - Giám đốc. Ông: Lương Văn An - Phòng kế hoạch. Bà: Nguyễn Thị Huệ - Phòng tài vụ. 2.Đại diện trung tâm chuyển giao công nghệ phát thanh truyền hình Ông: Nguyễn Đức Khôi - Giám đốc. Bà: Nguyễn Thị Cúc - Kế toán. 3.Cơ quan tài chính Bà: Lê Thị Thảo - Kho bạc - Hà Nội Hội đồng xem xts các văn bản hồ sơ, các văn bản nghiệm thu chuyển bước, nghiệm thu kỹ thuật. Qua kiểm tra thực tế hội đồng dã thống nhất Chất lượng máy móc đã đạt tiêu chuẩn Kết luận: Hội đồng nhất trí nghiệm thu 70 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại diện bên A Tài chính. Đại diện bên B (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Đia chỉ :128c_Đại La_Hà Nội Hoá đơn GTGT Mẫu số 01 Liên 2: Giao cho khách hàng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngày 20 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty dây cáp điện Hà Nội Địa chỉ: Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản: 711A-00082 Điện thoại: Mã số:0109787755 Họ và tên người mua hàng:Nguyễn văn Hưng Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Địa chỉ: Ngõ 128C - đại la - hai bà trưng - hà nội Số tài khoản;150031100117 Hình thức thanh toán: Bằng chuyển khoản Số Stt Tên hàng hoá ,dịch vụ Đvt Đơn giá Thành tiền lượng 1 Máy phát hình màu 2 Chiếc 1 200.000.000 200.000.000 kênh 600W Cộng 200.000.000 Cộng tiền hàng: 200.000.000 Thuế suất gtgt 10%. Tiền thuế gtgt: 20.000.000đ Tổng cộng tiền thanh toán:220.000.000 Viết bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn! 71 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Đia chỉ :128c_Đại La_Hà Nội phiếu nhập kho Mẫu 01-VT Số 150 Theo QĐ: 114TC/QĐ/CĐKT ngày 24 tháng 06 năm 2006 Ngày 01/11/1995 của BTC Tên Người giao hàng: Trần Trung Nghĩa Cán bộ: Phòng kỹ thuật Mua tại: Công ty dây cáp điện Hà Nội Nhập tại kho: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC ĐVT:Đồng Số lượng Đơn giá Thành tiền Stt Tên hàng Đvt Yêu Thực cầu nhập 1 Máy phát hình màu 2 Chiếc 01 01 200.000.000 200.000.000 kênh 600W Cộng 200.000.000 Viết bằng chữ :Hai trăm triệu đồng chẵn. Người lập thủ kho kế toán trưởng thủ trưởng (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 72 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội phiếu xuất kho số 209 ngày 26 tháng 6 năm 2006 họ và tên người nhận:Trần Đăng Lương lí do xuất:Bán cho Đài truyền hình Cao Bằng xuất tại kho: trung tâm. ĐVT:Đồng Số lượng Mã Đơn vị TT Yêu Thực Đơn giá Thành tiền số tính Tên hàng cầu xuất 1 Máy phát hình Chiếc 01 01 200.000.000 200.000.000 màu 2 kênh 600W Cộng 200.000.000 Cộng thành tiền ( bằng chữ ): Hai trăm triệu đồng chẵn Xuất ngày 26 tháng 6 năm 2006. Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho (đã kí) (đã kí) (đã kí) (đã kí) 73 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 4.Kế toán tổng hợp Căn cứ vào các biên bản nghiệm thu và thanh lý hợp đồng vá hoá đơn GTGT ta lập các chứng tứ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ Số:35 Ngày 26 tháng 6 năm 2006 Đvt:đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Có Nợ Có 35 26/6 Doanh thu từ 112 255.200.000 máy phát hình màu 2 kênh 600W 511 232.000.000 3331 23.200.000 Cộng 255.200.000 255.200.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 35 26/6 255.200.000 74 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Sổ Cái Tên tài khoản :phải thu khách hàng Số hiệu:TK131 Tháng 6 năm 2006 Đvt:đồng Ghi Chứng từ TK Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ có Số dư đầu tháng 300.000.000 35 26/6 Số tiền phải thu tù 511 232.000.000 máy phát hình màu 2 kênh 600W 3331 23.200.000 Cộng 800.000.000 Dư cuối tháng 1.100.000.000 Sổ Cái Tên tài khoản :doanh thu Số hiệu:TK511 Tháng 6 năm 2006 Đvt:đồng Ghi Chứng từ TK Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ có 35 26/6 Doanh thu tù 112 255.200.000 máy phát hình màu 2 kênh 600W với đài Cao Bằng Kết chuyển doanh 911 2.150.320.000 thu Cộng 2.150.320.000 2.150.320.000 75 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Sổ Cái Tên tài khoản :giá vốn Số hiệu:TK632 Tháng 6 năm 2006 Đvt:đồng Ghi Chứng từ TK Số tiền Diễn giải đối chú Số Ngày ứng Nợ Có 35 26/6 Giá vốn từ máy 154 180.000.000 phát hình màu 2 kênh 600W với đài Cao Bằng 30/6 Kết chuyển chi 154 12.350.000 phí D D Kết chuyển doanh 911 1.900.000.000 thu Cộng 1.900.000.000 1.900.000.000 Căn cứ vào biên bản quyết toán chi phí, phản ánh dược giá vốn của giá vốn máy phát hình màu 2 kênh 600W với đài Cao Bằng Nợ TK 632:180.000.000 Có TK 154: 180.000.000. Cụ thể:Trong tháng 6 năm 2006 tập hợp được số liệu sau: Doanh thu trong tháng : 2.150.320.000đ. Doanh thu tài chính : 6.520.000đ Thu nhập hoạt động khác : 5.000.000đ Giá vốn :1.900.000.000đ Chi phí quản lý doanh nghiệp : 25.000.000đ Chi phí bán hàng : 20.000.000đ Chi phí tài chính : 1.250.000đ Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh : 2.150.320.000 + 6.520.000-5.000.000 - 1.900.000.000 - 25.000.000 - 20.000.000 - 1.250.000 = 855.290.000đ. 76 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Chứng từ ghi sổ Số: 40 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền(đồng) Số Ngày Diễn giải Nợ Có Nợ Có 30/6 Kết chuyển doanh thu 711 6.520.000 hoạt động tàichính. 911 6.520.000 Cộng 6.520.000 6.520.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số: 41 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền Diễn giải Số Ngày Nợ Có Nợ Có 30/6 Kết chuyển chi phí 911 1.250.000 tài chính. 711 1.250.000 Cộng 1.250.000 1.250.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) 77 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Chứng từ ghi sổ Số: 42 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Số hiệu TK Số tiền(đồng) Diễn giải Số Ngày Nợ Có Nợ Có 30/6 Kết chuyển chi phí 911 20.000.000 bán hàng . 641 20.000.000 Cộng 20.000.000 20.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số: 43 Ngày 30 tháng 6 năm 2006 Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền(đồng) Số Ngày Nợ Có Nợ Có 30/6 Kết chuyển chi phí 911 25.000.000 tài chính. 642 25.000.000 Cộng 25.000.000 25.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) 78 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày 40 30/6 6.520.000 41 30/6 1.250.000 42 30/6 20.000.000 43 30/6 25.000.000 Sổ Cái Tên tài khoản :xác định kết quả kinh doanh Số hiệu:TK911 Tháng 6 năm 2006 Đvt:đồng Ghi Chứng từ TK Số tiền chú Diễn giải đối Nợ Số Ngày ứng Có 30/6 Kết chuyển doanh 511 2.150.320.000 thu 30/6 Kết chuyển doanh 711 6.520.000 thu tài chính 30/6 Kết chuyển chi phí 811 1.250.000 tài chính 30/6 Kết chuyển chi phí 641 20.000.000 bán hàng 30/6 Kết chuyển chi phí 642 25.000.000 QLDN 30/6 Kết chuyển giá 632 1.900.000.000 vốn 30/6 Xác định kết quả 421 210.590.000 kinh doanh Cộng 2.156.840.000 2.156.840.000 79 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Phần III: Nhận xét và một số ý kiến: I./ Nhận xét chung về Trung tâm. 1./ Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh tại Trung tâm. Trung tâm do được thừa hưởng uy tín lớn của Công ty đầu tư và truyền hình việt Nam, với đội ngũ cán bộ CLV kỹ thuật năng động, nhiệt tình được đào tạo toàn diện về chuyên môn nghiệp vụ với thiết bị máy móc tối tân và phương thức điều hành tiên tiến. Sự phát triển không ngừng của Trung tâm đã góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới của đất nước, đã tác động tích cực đến năng lực sản xuất và sự phát triển các ngành khác trong xã hội. Điều quan trọng hơn cả Trung tâm tạo được công ăn việc làm cho người lao động, không ngừng cải thiện đời sống vật chất tinh thần, đã góp phần tích cực vào mục tiêu ổn định vĩ mô nền kinh tế đất nước. Từ những ngày đầu đi vào hoạt động. Đến nay, Trung tâm luôn là đơn vị lá cờ đầu của toàn ngành, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ mà đảng và cấp trên giao phó. Chính vì thế trong những năm qua Trung tâm được Nhà nước trao tặng bằng khen và các đài truyền hình địa phương tuyên dương. Có được kết quả đó là nhờ vào sự nỗ lực phấn đấu của ban lãnh đạo Trung tâm và đội ngũ cán bộ CNV. Sự lớn mạnh và trưởng thành của Trung tâm đã cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng hiệu quả, với quy mô phát triển không ngừng Trung tâm đã xây dựng được bộ máy quản lý và hạch toán phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường. 2./ Về bộ máy kế toán. sau một thời gian nghiên cứu thực tế về công tác tổ chức kế toán ở Trung tâm trên cơ sở những kiến thức và phương pháp luận được trang bị tại trường, em xin trình bày một số ý kiến nhận xét về công tác kế toán như sau: Bộ máy kế toán được bố trí một cách hợp lý, gọn nhẹ hoạt động có hiệu quả. Việc áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ vào công tác kế toán làm giảm nhẹ được việc ghi chép và phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động của Trung tâm. 80 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Hơn nữa công tác kế toán do được thực hiện trên máy tính vì vậy vẫn đảm bảo được tính chính xác nhanh chóng. Bên cạnh đó với đội ngũ kế toán có trình độ nghiệp vụ cao đồng đều (có trình độ đại học) luôn có những sáng tạo mới với mỗi nhân viên kế toán đảm nhiệm công việc riêng của mình. Nhờ vậy mà báo cáo kế toán của Trung tâm luôn được lập nộp cho Nhà nước và cấp trên đúng thời hạn đầy đử, rõ ràng, chính xác. 2./ Một số ý kiến: Bên cạnh những mặt mạnh đã đạt được trong phương pháp hạch toán trung tâm vẫn còn tồn tại một số điểm cần quan tâm sau: Về mặt tổ chức: Trong phòng kế toán gồm 05 người nhưng chưa có sự phân công công việc được đồng đều, có người kiêm quá nhiều công việc như kế toán thanh toán phải kiêm kế toán ngân hàng, Trung tâm cần quan tâm phân công công việc một cách hợp lý hơn nữa. Đối với phần kế toán tiền lương phép cho CBCNV vậy Trung tâm cần trích trước tiền lương phép cho CBCNV để việc tính giá thành dễ dàng hơn. II./ Kết luận. Đối với Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC đứng trước sự chuyển biến từ nền kinh tế bao cấp sang tự hạch toán kinh doanh có lãi, trung tâm cũng đã tìm ra các biện pháp quản lý kinh doanh và hạch toán tài chính có hiệu quả. Nhận thức được tầm quan trọng đó kế toán là một phận rất quan trọng đối với một doanh nghiệp, qua thời gian thực tập tại phòng kế toán của Trung tâm cùng với những kiến thức đã có được tại trường, nhờ sự giúp đỡ của thầy giáo cũng như các anh chị trong Trung tâm. Em đã hoàn thành bài báo cáo này. Qua đây em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình giúp em hoàn thành bài báo cáo này, tới thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Hữu Hạn, các thầy cô trong Khoa Kế toán và các anh chị cán bộ công nhân viên của trung tâm đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt công việc của mình. 81 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Phần iv: Nhận xét và xác nhận của Công ty Họ và tên học sinh: Lớp: Hà Nội, ngày tháng năm 2006 Giám đốc 82 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3
Báo cáo thực tập Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Phần v: Nhận xét của giáo viên 83 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3