›

Đề tài Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

doc 67 trang nguyendu 6950
Download
Bạn đang xem 20 trang mẫu của tài liệu "Đề tài Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì", để tải tài liệu gốc về máy bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

Tài liệu đính kèm:

  • docde_tai_cong_tac_to_chuc_ke_toan_tong_hop_tai_xi_nghiep_may_x.doc

Nội dung text: Đề tài Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì

  1. Mục lục Lời nói đầu 2 Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì 3 I- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 3 II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại xí nghiệp 4 Phần II :Công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp 8 I- Số dư đầu kỳ của các tài khoản 8 II- Số dư chi tiết của một số tài khoản 9 III- các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ 11 IV- Lập chứng từ gốc 16 V- Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25 VI- Sổ kế toán chi tiết 34 VII- Sổ kế toán tổng hợp 42 VIII- Lập báo cáo tài chính 57 Phần III : Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp 64 Kết luận 66 Chu Thị Hiền - 1 -
  2. Lời nói đầu Hạch toán kế toán là một hệ thống thông tin kiểm tra về tình hình tài sản trong mối quan hệ với nguồn hình thành và sự vận động của nguồn hình thành tài sản đó. Hạch toán kế toán đã ra đời và phát triển từ rất lâu. Nó là một nhu cầu khách quan của bản thân quá trình sản xuất và xã hội. Nhu cầu này tồn tại trong tất cả các hình thái xã hội khác nhau và ngày càng phát triển. Trong xã hội hiện đại ngày nay, với qui mô sản xuất ngày càng mở rộng, trình độ xã hội hoá và sức phát triển ngày càng lớn thì việc tăng cường hạch toán kế toán về mọi mặt càng trở lên cần thiết. Là một sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu về hạch toán có vai trò quan trọng không thể thiếu. Đặc biệt đợt thực tập về kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì là một cơ hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tế. Báo cáo thực tập tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì của em gồm có 3 phần chính: Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Phần II: Công tác tổ chức kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi những bỡ ngỡ cũng như thiếu sót, em mong thầy giáo và ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em trong việc hoàn thiện tư duy và lý luận của mình. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội , ngày tháng 1 năm 2005 Sinh viên Chu thị hiền Chu Thị Hiền - 2 -
  3. Phần I: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. I- Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Bộ máy kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Chất lượng , trình độ của đội ngũ kế toán cũng như một cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán hợp lý sẽ góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy của những thông tin kế toán nói chung và của báo cáo tài chính nói riêng. Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì có bộ máy kế toán được tổ chức rất khoa học hợp lý với những trang thiết bị hiện đại. Toàn bộ công việc kế toán được thực hiện trên máy vi tính với những phần mềm tiên tiến nhất. Điều này đã giúp cho công tác kế toán trở lên đơn giản rất nhiều mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao. Phòng kế toán của xí nghiệp có 5 người có trình độ đại học trở lên. Việc tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp theo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán viên Kế toán viên Kế toán viên Thủ quỹ Thứ 1 Thứ 2 Thứ 3 Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung về hạch toán kế toán theo chế độ kế toán tài chính do nhà nước qui định, đồng thời có chức năng tham mưu cho giám đốc về hạch toán kế toán của xí nghiệp. Kế toán viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành và hoàn thuế. Kế toán viên 2: Chuyên phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, thanh toán tiền gửi ngân hàng và các khoản phải thu. Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ và các khoản phải trả. Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ. Chu Thị Hiền - 3 -
  4. II- Đặc điểm vận dụng ché độ kế toán chung tại xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì. Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 và các quyết định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm hiện nay. - Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế. - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ + Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính. - Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế. + Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ cho từng mặt hàng. 1. Đối với các chứng từ kế toán. Xí nghiệp áp dụng tất cả các mẫu biểu chứng từ kế toán do bộ tài chính và nhà nước ban hành. Bao gồm các chứng từ bắt buộc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền 2. Đối với các tài khoản kế toán Về cơ bản xí nghiệp áp dụng hầu hết các loại tài khoản kế toán. Tuy nhiên , do đặc điểm của xí nghiệp chủ yếu là sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu do khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong giá thành sản phẩm, còn chi phí nhân công trực tiếp lại chiếm tới 50%. Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là: Tài khoản về lao động tiền lương: TK 334,622,338. Tài khoản về doanh thu: TK511 Tài khoản về tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007. Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho từng đơn đặt hàng. Tài khoản về nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận 3. Sổ kế toán. Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy. Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp và sổ chi tiết được tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung. Chu Thị Hiền - 4 -
  5. Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy sẽ tự động phản ánh vào các sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào các nhật ký đặc biệt và vào các sổ chi tiết. Định kỳ, kế toán sẽ thực hiện một số thao tác máy sẽ tự động phản ánh các dữ liệu vào bảng cân đối số phát sinh và vào bảng tổng hợp chi tiết. Căn cứ vào đó để lập lên các báo cáo kế toán. Chứng từ gốc Nhật ký đặc Sổ chi tiết biệt Sổ NKC Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐSPS Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cuối kỳ Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Chu Thị Hiền - 5 -
  6. 4. Báo cáo kế toán. Báo cáo kế toán tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính , kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói cách khác báo cáo kế toán là phương diện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm. Báo cáo kế toán bắt buộc hiện nay gồm có: Bảng cân đối kế toán. Báo cáo kết quả hoạt động kkinh doanh. Thuyết minh báo cáo tài chính. Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì cũng áp dụng tất cả các loại báo cáo kế toán này đúng theo mẫu biểu nhà nước qui định. a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tổng quát quá trình hình thành tài sản của doanh nghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định. Kỳ lập bảng cân đối kế toán của xí nghiệp là một tháng. Nội dung của bảng cân đối kế toán của xí nghiệp được tuân theo đúng như mẫu biểu của nhà nước qui định. b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lược các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định. Ngoài ra, báo cáo này còn kết hợp phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước về thuế và các khoản khác. Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước. Phần III: Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại và thuế GTGT của hàng bán nội địa. Báo cáo kết quả kinh doanh của xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì được lập theo từng tháng. Nội dung của báo cáo này cũng tuân theo đúng mẫu biểu do nhà nước qui định. c) Thuyết minh báo cáo tài chính. Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế tài chính được thể hiện trên các báo cáo tài chính. Bản thuyết minh này cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo được chính xác. Chu Thị Hiền - 6 -
  7. Thuyết minh báo cáo của xí nghiệp được lập hàng tháng. Nội dung của thuyết minh báo cáo tài chính bao gồm các phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp, chi tiết một số chỉ tiêu trong báo cáo tài chính, giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của xí nghiệp, đánh giá tổng quát các chỉ tiêu, các kiến nghị. Chu Thị Hiền - 7 -
  8. Phần II Công tác kế toán tổng hợp tại xí nghiệp may xuất khẩu Công ty cổ phần đào tạo công nghệ và kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (10%). Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình qân cả kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. I. Số dư đầu kỳ của các tài khoản: tk tên tài khoản dư nợ dư có 111 Tiền mặt 1.387.944.952 112 Tiền gửi ngân hàng 3.226.292.146 131 Phải thu của khách hàng 7.919.111.470 331 Trả trước cho người bán 1.761.708.676 138 Phải thu khác 57.365.200 139 Dự phòng phải thu khó đòi 236.122.033 141 Tạm ứng 333.125.354 142 Chi phí trả trước 1.415.000.856 152 Nguyên liệu- vật liệu- PT 847.314.658 154 Sản phẩm dở dang 3.517.820.733 155 Thành phẩm tồn kho 679.237.498 211 Tài sản cố định 42.054.115.127 214 Hao mòn tài sản cố định 24.118.334.602 221 Đầu tư chứng khoán dài hạn 80.000.000 311 Vốn vay ngắn hạn 4.461.800.135 331 Phải trả người bán 2.733.348.173 131 Người mua trả tiền trước 4.277.418.486 333 Thuế và các khoản phải nộp 150.604.907 334 Phải trả CNV 7.488.486.415 338 Phải trả, phải nộp khác 463.235.589 341 Vay dài hạn 5.959.327.391 411 Vốn kinh doanh 12.319.003.040 414 Quỹ phát triển kinh doanh 876.516.028 415 Quỹ dự trữ 274.258.419 421 Lãi chưa phân phối 489.492.156 431 Quỹ khen thưởng phúc lợi 285.776.392 Tổng cộng 63.279.036.670 63.279.036.670 Chu Thị Hiền - 8 -
  9. II. Số dư chi tiết một số tài khoản TK 131- Phải thu của khách hàng Mã Tên khách hàng Dư nợ Dư có KH Hãng Vcnhaapj 928.750.600 Hãng Maxport 1.496.358.005 Hãng Cloumn 835.220.800 Hãng Deachang 1.067.578.060 Hãng Sis 1.456.700.900 Hãng Transway 76.570.844 Hãng Grey 400.936.083 Hãng Bwhite 797.105.966 Hãng Hamilton 108.456.200 Hãng Silverline 84.560.000 Hãng Maier 522.978.564 XN may Việt Hồng 36.489.036 Cty TNHH Sơn Chinh 24.670.345 Cty TNHH & TM Hồng Anh 82.736.067 Tổng cộng 7.919.111.470 TK152-Nguyên vật liệu, phụ tùng Mã Tên NVL ĐVT Số lượng Thành tiền NVL I-Nguyên liệu chính -Vải nhung m 5026 100.520.000 - Vải 190T y 4510 39.845.850 - Vải lót Poly m 25136,5 138.434.488 - Mex vải m 1900 7.389.997 -Bông m 1351,57 11.403.279 -Lông vũ xám kg 2099,4 264.926.800 - Bo len chiếc 1094 2.123.900 II- Vật liệu phụ -Chỉ may cuộn 2604 47.325.264 - Túi nilon chiếc 16054 11.380.106 - Khoá chiếc 6682 43.184.813 - Phấn bay hơi hộp 51 2.749.021 - Chun m 28858 17.901.714 - Dây cotton m 51390 20.734.576 - Cúc dập bộ 167676 83.535.458 - Mác treo chiếc 40141 55.859.392 Tổng cộng 847.314.658 Chu Thị Hiền - 9 -
  10. TK 155- Thành phẩm tồn kho đầu kỳ Mã thành Tên thành phẩm ĐVT Số Thành tiền phẩm lượng 1A Hàng ASD Bộ 15068 349.613.763 A56L51 Hàng áo Jacket 3 lớp chiếc 16 197.136 SL 5690 Hàng áo khoác nhung chiếc 5133 70.577.830 HS2545 Hàng áo khoác nỉ chiếc 4721 56.499.000 SM7092 Hàng áo dệt kim chiếc 6593 64.500.852 L3179 Hàng áo Jacket 1 lớp chiếc 15 258.000 B22172 Hàng áo Jacket 2 lớp chiếc 3029 19.564.690 AO3O26 Hàng quần âu chiếc 1982 41.139.977 1B6368 Quần Jean chiếc 4589 76.866.326 Tổng cộng 679.237.498 TK 331- Phải trả người bán Mã Tên khách hàng Dư nợ Dư có KH Công ty in & TM Đại tài 86.828.000 Công ty cổ phần SX & XNK 403.050.160 Thiên Nam Cty liên doanh SX bông EVC Hà 1.026.738.000 Nội Hãng chỉ Coast Phong Phú 757.895.600 Công ty điện lực Hà Nội 174.315.630 Công ty FPT 23.935.400 HTX Đoàn Kết 19.670.013 Công ty XNK tạp phẩm 63.647.600 Cửa hàng LTTP Hoàn Kiếm 23.583.600 Công ty may 19/5 153.684.170 Tổng cộng 2.733.348.173 Chu Thị Hiền - 10 -
  11. III/ Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: 1) Ngày1/1: Phiếu chi số 851: Chi tạm ứng tiền mặt cho Hải Châu ( phòng KH- VT) số tiền là 6.000.000đ để thu mua vật tư. 2) Ngày 1/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 52: Hãng Vcnhaapj thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản. 3) Ngày 1/1: Phiếu nhập kho số 196. Theo hoá đơn GTGT số 21, thu mua phần mềm thiết kế mẫu của Cty FPT với tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là: 4.156.350đ. Tiền hàng thanh toán bằng chuyển khoản. 4) Ngày 2/1: Phiếu chi số 852. Rút tiền mặt tại quỹ gửi vào ngân hàng, số tiền là 150.000.000đ. 5) Ngày 2/1: Nhận được giấy báo có của ngân hàng số 53, hãng Maxport thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trươc bằng chuyển khoản . 6) Ngày 3/1: Theo phiếu thu số 208: Trần Thị Chi hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt, số tiền là 130.000.000đ. 7) Ngày 3/1: Phiếu chi số 853. Chi tiền tạm ứng cho Trịnh Xuân Toàn(đội xe) để mua xăng, số tiền là 8.500.000đ. 8) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 197 theo hoá đơn GTGT số 22, Hải Châu dùng tiền tạm ứng thu mua một số công cụ dụng cụ theo tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 8.750.720đ. 9) Ngày 4/1: Phiếu xuất kho số 501, xuất phần mềm thiết kế mẫu cho phân xưởng sản xuất theo giá thực tế là 3.778.500đ. 10) Ngày 4/1: Phiếu nhập kho số 198 theo hoá đơn GTGT số 23 Trịnh Xuân Toàn dùng tiền tạm ứng để mua xăng A92 theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 10%) là 6.766.078đ. STT Tên nhiên liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Xăng A92 lít 1082 5684,82 6.150.980 Tổng 6.150.980 11) Ngày 5/1. Giấy báo nợ số 61: Dùng TGNH trả tiền vay ngắn hạn số tiền là 1.000.000.000đ. 12) Ngày 5/1.Phiếu chi số 854: Tạm ứng cho Trần Thị Chi để mua thực phẩm nhà bếp số tiền là 50.000.000đ. 13) Ngày 6/1. Phiếu xuất kho 502: Xuất công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ một lần theo giá thực tế sử dụng cho phân xưởng sản xuất là: 2.795.500, phòng hành chính là 5.159.700đ. 14) Ngày 6/1. Biên bản giao nhận TSCĐ số 01 mua 2 máy may công nghiệp của HTX Đoàn Kết theo hoá đơn thuế GTGT số 24, tổng giá thanh toán là 37.400.000đ trong đó thuế GTGT 10%. Toàn bộ tiền hàng đã thanh toán bằng tiền mặt. Tài sản này được đầu tư từ NVKD.Phiếu chi 855. 15) Ngày 7/1. Phiếu xuất kho 503: Xuất 272,6lít xăng A92 phục vụ công tác quản lý. Chu Thị Hiền - 11 -
  12. 16) Ngày 7/1. Phiếu thu số 209: XN may Việt Hồng thanh toán tiền nợ kỳ trước bằng tiền mặt. 17) Ngày 8/1. Phiếu thu số 210: Trần Việt Hùng phòng KH-VT hoàn tạm ứng kỳ trước bằng tiền mặt số tiền là 2.250.000đ. 18) Ngày 8/1: Phiếu nhập kho 199. Nhập nguyên liệu của công ty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt cả thuế GTGT 10% là 2594493đ.Phiếu chi 856. Stt Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Chỉ may cuộn 1690 19083,35 32.250.870 Tổng cộng 32.250.870 19) Ngày 8/1. Phiếu xuất kho số 504: Xuất 51 hộp phấn bay hơi dùng cho phân xưởng sản xuất. 20) Ngày 8/1. Phiếu nhập kho số 200. Nhập nguyên liệu của công ty Grive chuyển đến để sản xuất mã hàng 112PVH. Chi phí làm thủ tục nhập khẩu,vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt gồm cả thuế 10% là 4683602đ . Phiếu chi 857. STT Tên nguyên liệu ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền 1 Vải 190T yến 14014,83 8845 123.961.150 Tổng cộng 123.961.150 21) Ngày 9/1. Phiếu chi số 858 rút tiền mặt chi bồi dưỡng CNV làm thêm giờ số tiền là 4.000.000đ. 22) Ngày 9/1. Giấy báo nợ 62: Dùng TGNH thanh toán nợ kỳ trước cho công ty Điện lực Hà Nội. 23) Ngày 9/1. Phiếu nhập kho 201 theo hoá đơn thuế GTGT số 27 thu mua giấy in của Công ty in & TM Đại Tài, tổng giá thanh toán cả thuế VAT 10% là 2.169.475đ. Tiền hàng đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 859. 24) Ngày 10/1.Phiếu chi 860. Theo hoá đơn GTGT số 28 mua 1 xe ô tô chở hàng của Cty TNHH Tùng Khang dùng cho phân xưởng sản xuất, theo giá mua cả thuế GTGT 10% là 169.861.791đ, chưa trả tiền cho người bán. Chi phí lắp đặt chạy thử dã chi bằng tiền mặt (cả thuế GTGT10%) theo phiếu chi 859 là 1.650.000đ.Được biết tài sản này được đầu tư từ quỹ đầu tư phát triển. 25) Ngày 10/1: Phiếu xuất kho 505 xuất giấy in để in giấy khen cho CBCNV theo giá thực tế sử dụng là 1.972.250đ. 26) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 202. Nhập kho nguyên vật liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí vận chuyển bốc dỡ xí nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế VAT 10% là 3801952đ.Phiếu chi 861. STT Tên NVL Đvt Thực nhập Đơn giá Thành tiền 1 Bông m 11736,11 9000 105.625.000 Tổng cộng 105.625.000 Chu Thị Hiền - 12 -
  13. 27) Ngày 11/1: Phiếu nhập kho 203 theo hoá đơn GTGT số 29 mua một số nhiên liệu của cửa hàng xăng dầu Thanh Trì theo tổng giá thanh toán là 20.416.960đ. Tiền hàng chưa thanh toán. STT Tên nhiên liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Xăng CN lít 1230 7773 9.560.790 2 Dầu Diezel l 1314 4327,43 5.686.243 3 Dầu nhớt l 220 15062.91 3.313.840 Tổng cộng 18.560.873 28) Ngày 12/1: Giấy báo nợ số 63 trả tiền mua xe cho Cty TNHH Tùng Khang theo hoá đơn số 27. 29) Ngày 13/1: Phiếu nhập kho 204. Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH. Chi phí nhập hàng đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 7.463.786đ. Phiếu chi 862. STT Tên NVL ĐVT Thực nhập Đơn giá Thành tiền 1 Vải lót Poly m 27319,32 5201 142.087.790 Tổng cộng 142.087.790 30) Ngày 13/1: Phiếu chi 863.Trả tiền mua nhiên liệu cho cửa hàng xăng dầu ThanhTrì theo hoá đơn số 28. 31) Ngày 14/1: Phiếu xuất kho 506. Xuất 814,4 lít xăng A92 để phục vụ công tác quản lý. 32) Ngày 14/1: Giấy báo có số 54 hãng Bwhite thanh toán nợ kỳ trước bằng chuyển khoản. 33) Ngày 15/1: Phiếu chi 864 chi tạm ứng lương tháng 7 cho CBCNV bằng tiền mặt số tiền là 340.000.000đ. 34) Ngày 15/1: Phiếu chi 865. Trả tiền giặt kỳ trước cho Cty may 19/5 bằng tiền mặt. 35) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 507 xuất 6510 yến vải 190T để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH. 36) Ngày 17/1: Phiếu xuất kho 508 xuất kho 13119,32m vải lót poly để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH. 37) Ngày 18/1: Phiếu nhập kho 205.Nhập kho nguyên liệu của Cty Grive để sản xuất mã hàng 112PVH.Chi phí nhập hàng đã trả bằng tiền mặt theo giá cả thuế là 3.576.595đ. Phiếu chi 866. STT Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Mác giá chiếc 33143 1414,8 46.890.870 2 Cúc kim loại bộ 79100 314 24.837.400 Tổng cộng 71.282.270 38) Ngày 18/1: Phiếu xuất kho 509 xuất kho 1690 cuộn chỉ may để trực tiếp sản xuất cho mã hàng 112PVH. 39) Ngày 19/1: Phiếu xuất kho 510 xuất kho 5680m bông để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH. Chu Thị Hiền - 13 -
  14. 40) Ngày 19/1: Phiếu nhập kho 206 theo hoá đơn GTGT số 30 thu mua khoá của Cty XNK tạp phẩm tổng giá thanh toán gồm cả thuế VAT 10% là 71.563.206đ.Tiền hàng chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã trả bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 10% là 1.678.523đ.Phiếu chi 867. STT Tên nguyên vật liệuĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Khoá Chiếc 10490 6201.85 65.057.460 Tổng cộng 65.057.460 41) Ngày 20/1: Phiếu xuất kho 511.Xuất kho 28858m chun để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH. 42) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 512. Xuất 15700 chiếc khoá để trực tiếp sản xuất mã hàng 112PVH. 43) Ngày 21/1: Phiéu xuất kho 513.Xuất 1230lít xăng CN và 230 lít dầu nhớt dùng cho phân xưởng sản xuất. 44) Ngày 21/1:Phiếu xuất kho 514, xuất 1324 lít dầu diezel cho bộ phận bán hàng. 45) Ngày 24/1: Phiếu chi 868, các chi phí khác bằng tiền mặt bao gồm: - Chi tiền điện cho bộ phận quản lý doanh nghiệp: 29.051.797, phân xưởng sản xuất: 42.798.903 trong đó chưa có thuế GTGT 10%. - Chi quảng cáo là: 13.200.000 trong đó thuế GTGT là 1.200.000. 46) Ngày 25/1: Tính ra tiền lương phải trả cho CNV trong tháng là: - CNTT sản xuất mã hàng 112PVH là 221.471.500 - Nhân viên quản lý phân xưởng: 74.120.500 - NVBH:20.941.670 - NVQL DN: 38.235.800. 47) Ngày 25/1: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ qui định. 48) Ngày 26/1: Bảng trích khấu hao TSCĐ trong tháng:651.063.796 trong đó: - Bộ phận sản xuất: 592.702.014 - Bộ phận bán hàng: 30.042.710 - Bộ phận quản lý: 28.319.072 49) Ngày 27/1: Giấy báo nợ 64. Nộp BHXH(20%), BHYT(3%) và kinh phí công đoàn(1%) cho cơ quan quản lý bằng chuyển khoản. 50) Ngày 27/1: Phiếu chi 869. Chi 50.000.000đ tiền mặt để thu mua trái phiếu chính phủ kỳ hạn 5 năm. 51) Ngày 27/1: Phiếu nhập kho 207 nhập kho từ sản xuất 373162 sản phẩm của mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của công ty Grive. 52) Ngày 27/1: .Phiếu xuất kho 515,hoá đơn GTGT số 01. Xuất kho thành phẩm hàng ASD mã 1A theo đơn đặt hàng của hãng Maxport. Tiền gia công thu được là 27.300đ/bộ.Khách hàng chưa thanh toán. STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền ASD 1A 15050 27.300 410.865.000 Tổng cộng 410.865.000 Chu Thị Hiền - 14 -
  15. 53) Ngày 28/1: Phiếu xuất kho 516,hoá đơn GTGT số 02. Xuất kho mã hàng HS 2545 theo đơn đặt hàng của hãng China.Tiền gia công thu được là 15700đ/chiếc.Tiền hàng đã thu được bằng chuyển khoản giấy báo có số 55. STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền HS2545 4710 15.700 72.947.000 Tổng cộng 72.947.000 54) Ngày 28/1: Nhận được giấy báo có số 56. Hãng Maxport thanh toán tiền gia công cho xí nghiệp bằng chuyển khoản theo phiếu xuất kho 515. 55) Ngày 28/1: Phiêú xuất kho 517, hoá đơn GTGT số 03. Xuất kho mã hàng 112PVH theo đơn đặt hàng của Cty Grive. Tiền gia công thu được là 15.200đ/chiếc. Tiền hàng chưa thanh toán. STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền 112PVH 373150 15.200 5.671.880.000 Tổng cộng 5.671.880.000 56) Ngày 29/1: Phiếu xuất kho 518, hoá đơn GTGT số 04. Xuất kho 373150 thành phẩm của mã hàng 1B6368 theo đơn đặt hàng của Cty Grey. Tiền gia công thu được 19.400đ/chiếc. Tiền hàng chưa thanh toán. STT Tên thành phẩm Số lượng Đơn giá Thành tiền 1B6368 4580 19.400 88.852.000 Tổng cộng 88.852.000 57) Ngày 30/1: Phiếu chi 870. Thanh toán tiền điện thoại cho Cty bưu chính viễn thông Việt Nam theo hoá đơn chưa thuế GTGT 10% là 17.454.14đ. 58) Ngày 31/1: Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ. 59) Ngày 31/1: Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Chu Thị Hiền - 15 -
  16. IV. lập chứng từ gốc XN may xuất Số: 851 Mẫu số 02-TT Phiếu chi QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 01 tháng 01 năm 2004 TC/QĐ/CĐKT Nợ:TK 141 Ngày 1 tháng 11 năm Có: TK 111 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận tiền: Hải Châu Địa chỉ: Phòng KH- VT Lý do chi: Thu mua vật tư Số tiền: 6.000.000đ Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Sáu triệu đồng chẵn. Ngày 01 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền vị Nguyễn M. Nguyễn Thị Nguyệt Anh Hải Châu Tuấn Chiến XN may xuất Số: 852 Mẫu số 02-TT Phiếu chi QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 02 tháng 01 năm 2004 TC/QĐ/CĐKT Nợ:TK 112 Ngày 1 tháng 11 năm Có: TK 111 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận tiền: Thu Hiền Địa chỉ: Phòng kế toán Lý do chi: Gửi vào ngân hàng Số tiền: 150.000.000 Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền: Ngày 02 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền vị Nguyễn M. Nguyễn Thị Nguyệt Anh Thu Hiền Tuấn Chiến Chu Thị Hiền - 16 -
  17. XN may xuất Số: 853 Mẫu số 02-TT Phiếu chi QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 03 tháng 01 năm 2004 TC/QĐ/CĐKT Nợ:TK 141 Ngày 1 tháng 11 năm Có: TK 111 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận tiền: Trịnh Xuân Toàn Địa chỉ: Đội xe Lý do chi: Mua xăng Số tiền: 8.500.000đ Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền:. Ngày 03 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền vị Nguyễn M. Nguyễn Thị Nguyệt Anh Xuân Toàn Tuấn Chiến XN may xuất Số: 854 Mẫu số 02-TT Phiếu chi QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 05 tháng 01 năm 2004 TC/QĐ/CĐKT Nợ:TK 141 Ngày 1 tháng 11 năm Có: TK 111 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Chi Địa chỉ: Nhà bếp XN Lý do chi: Mua thực phẩm Số tiền: 50.000.000đ Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 05 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền vị Nguyễn M. Nguyễn Thị Nguyệt Anh Trần Thị Chi Tuấn Chiến Chu Thị Hiền - 17 -
  18. XN may xuất Số: 855 Mẫu số 02-TT Phiếu chi QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 06 tháng 01 năm 2004 TC/QĐ/CĐKT Nợ:TK 211 Ngày 1 tháng 11 năm Có: TK 111 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận tiền: Hải Châu Địa chỉ: Phòng KH- VT Lý do chi: Mua máy may CN Số tiền: 37.400.000 Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền:. Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền vị Nguyễn M. Nguyễn Thị Nguyệt Anh Hải Châu Tuấn Chiến XN may xuất Số: 196 Mẫu số 02-TT Phiếu nhập kho QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 01 tháng 01 năm 2004 Nợ: TK152 TC/QĐ/CĐKT Có: TK 112 Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ, tên người giao hàng: Nguyễn Mạnh Dũng Theo hoá đơn GTGT số 21 ngày 01 tháng 01 năm 2004 của Cty FPT Nhập tại kho: STT Tên, nhãn Mã Đơn vị Số Đơn Thành hiệu quy số tính lượng giá tiền cách phẩm chất vật tư 1 Phần mềm 1 3.778.500 thiết kế mẫu Cộng 3.778.500 Nhập,ngày 01/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung Người giao hàng Thủ kho tiêu Nguyễn Thị Hoàng Mạnh Nguyễn Mạnh Phạm Thị Tuyết Chiến Hải Dũng Chu Thị Hiền - 18 -
  19. XN may xuất Số: 197 Mẫu số 02-TT Phiếu nhập kho QĐ số: 1141- Khẩu Thanh Ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nợ: TK152 TC/QĐ/CĐKT Trì Có: TK 112 Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ, tên người giao hàng:Hải Châu Theo hoá đơn GTGT số 22 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho: STT Tên, nhãn Mã Đơn vị Số Đơn Thành hiệu quy số tính lượng giá tiền cách phẩm chất vật tư 1 Công cụ 7.955.200 dụngcụ Cộng 7.955.200 Nhập, ngày 04/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung Người giao hàng Thủ kho tiêu Nguyễn Thị Hoàng Mạnh Hải Châu Phạm Thị Tuyết Chiến Hải XN may xuất Số: 198 Mẫu số 02-TT Phiếu nhập kho QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nợ: TK152 TC/QĐ/CĐKT Có: TK 112 Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ, tên người giao hàng: Trịnh Xuân Toàn Theo hoá đơn GTGT số 23 ngày 04 tháng 01 năm 2004 Nhập tại kho: STT Tên, nhãn Mã Đơn vị Số Đơn giá Thành hiệu quy số tính lượng tiền cách phẩm chất vật tư 1 Xăng A92 lít 1082 5684,82 6.150.980 Cộng 6.150.980 Nhập, ngày 04/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung Người giao hàng Thủ kho tiêu Nguyễn Thị Hoàng Mạnh Nguyễn Mạnh Phạm Thị Tuyết Chiến Hải Dũng Chu Thị Hiền - 19 -
  20. XN may xuất Số: 504 Mẫu số 02-TT Phiếu xuất kho QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 07 tháng 01 năm 2004 Nợ: TK627 TC/QĐ/CĐKT Có: TK 152 Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận hàng: Trần Duy Hưng Địa chỉ: Phân xưởng may 3 Lý do xuất: Xuất để sản xuất mã hàng 112PVVH thuộc đơn đặt hàng của Cty Grive Xuất tại kho: Kho chính STT Tên Mã số Đơn vị Số Đơn giá Thành nhãn tính lượng tiền hiệu qui cách phẩm chất vật tư 1 Phấn 16000 Hộp 51 53.902,37 2.749.021 bay hơi Cộng 2.749.021 Xuất, ngày 07/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung Người giao hàng Thủ kho tiêu Nguyễn Thị Hoàng Mạnh Nguyễn Mạnh Phạm Thị Tuyết Chiến Hải Dũng XN may xuất Phiếu xuất kho Số: 505 Mẫu số 02-TT QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 10 tháng 01 năm 2004 Nợ: TK642 Có: TK 153 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Kim Hoàn Địa chỉ: Phòng hành chính Lý do xuất: Xuất để in giấy khen cho CBCNV Giá trị : 1.792.500đ Xuất tại kho: Kho chính Xuất,ngày10/01/2004 Kế toán trưởng Phụ trách cung Người giao hàng Thủ kho tiêu Nguyễn Thị Hoàng Mạnh Nguyễn Mạnh Phạm Thị Tuyết Chiến Hải Dũng Chu Thị Hiền - 20 -
  21. XN may xuất Quyển số Mẫu số 01-TT Phiếu thu QĐ số: 1141- khẩu Thanh Trì Ngày 03 tháng 01 năm 2004 Số: 208 TC/QĐ/CĐKT Nợ:111 Ngày 1 tháng 11 năm Có: 141 1995 của Bộ tài chính Họ tên người nộp tiền: Trần Thị Chi Địa chỉ: Nhà bếp xí nghiệp Lý do nộp: Hoàn lại tiền tạm ứng thừa kỳ trước. Số tiền: 130.000.000đ. Kèm theo Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): một trăm ba mươi triệu đồng chẵn. Ngày 03 tháng 01 năm 2004 Thủ trưởng đơn Kế toán trưởng Người nộp Thủ quỹ vị (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,họ tên,đóng dấu) Nguyễn Minh Nguyễn Thị Trần Thị Chi Nguyệt Anh Tuấn Chiến Chu Thị Hiền - 21 -
  22. Ngân hàng Giấy báo có Số: 53 VIETCOMBANK Ngày 02 tháng 01 năm 2004 Đơn vị trả tiền: Hãng Maxport Đơn vị nhận tiền: XN may xuất khẩu Thanh Trì Số tài khoản Nợ Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội 0904178499 Nội dung: Trả toàn bộ số nợ kỳ trước Số tài khoản Có Số tiền bằng chữ: Một tỷ bốn trăm chín mươi 0912646001 sáu triệuba trăm năm mươi tám nghìn không trăm Số tiền bằng số linh lăm đồng. 1.496.358.005 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt Ngân hàng Giấy báo Nợ Số: 61 VIETCOMBANK Ngày 02 tháng 01 năm 2004 Tên tài khoản Nợ: TK311(Vay ngắn hạn) Tên tài khoản Có: TK 112 Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng công thương Việt Nam Số tài khoản Nợ Số tiền bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn. 0912646001 Trích yếu: Trả nợ vay ngắn hạn kỳ trước. Số tài khoản Có 0983444911 Số tiền bằng số 1.000.000.000 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Nguyễn Thanh Huyền Nguyễn Ngọc Châm Dương Quốc Đạt Chu Thị Hiền - 22 -
  23. XN may XK Thanh Trì Mẫu số: 01-TSCĐ Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 06 tháng 01 năm 2004 Số: 01 Nợ TK 211 Có TK 111 Căn cứ quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính về việc bàn giao TSCĐ. Ban giao nhận TSCĐ: - Bà Nguyễn Thị Liên chức vụ: Trưởng phòng kinh doanh. Đại diện bên nhận. - Ông Vũ Đức Lân .Chức vụ: Chủ nhiệm HTX Đoàn Kết. Đại diện bên giao. Địa điểm giao nhận TSCĐ: XN may xuất khẩu Thanh Trì. Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: STT 1 Cộng Tên, ký mã hiệu,quy cách Máy may công nghiệp Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất( xây dựng) Năm sản xuất Năm đưa vào sử dụng 2004 Công suất( diện tích) thiết kế Giá mua(giá thành SX) 37.400.000 37.400.000 Tính nguyên giá TSCĐ 34.000.000 34.000.000 - Cước phí vận chuyển - Chi phí chạy thử - Nguyên giá TSCĐ 34.000.000 34.000.000 Tỷ lệ hao mòn% Tài liệu kỹ thuật kèm theo Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao Nguyễn Minh Nguyễn Thị Nguyễn Thị Vũ Đức Lân Tuấn Chiến Liên Chu Thị Hiền - 23 -
  24. Hoá đơn Mẫu số: 01 Giá Trị gia tăng GTKT-3LL Liên 2: Giao khách hàng KH/2004B Ngày 01 tháng 01 năm Số: 01 2004 Đơn vị bán hàng: Cty FPT Địa chỉ:Số 1 Yết Kiêu Hà Nội Số tài khoản:0074535234 Điện thoại: Tên khách hàng: XN may xuất khẩu Thanh Trì. Địa chỉ: Km11- Quốc lộ 1A- Thanh Trì- Hà Nội Số tài khoản: 0912646001 Mã số thuế KH: 0100101724003-1 STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số Đơn Thành tính lượng giá tiền Phần mềm thiết kế mẫu 3.778.500 3.778.500 Cộng tiền hàng 3.778.500 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT 377.850 Tổng cộng tiền thanh toán 4.156.350 Chu Thị Hiền - 24 -
  25. V. Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản. A- Định khoản. 1) Nợ TK 141: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.000 2) Nợ TK 112: 928.750.600 Có TK 131( Vcnhaapj): 928.750.600 3) Nợ TK 153: 3.778.500 Nợ TK 1331: 377.850 Có TK 112: 4.156.350 4) Nợ TK 112: 150.000.000 Có TK 111: 150.000.000 5) Nợ TK 112: 1.068.578.060 Có TK 131( Deachang):1.068.578.060 6) Nợ TK 111: 130.000.000 Có TK 141: 130.000.000 7) Nợ TK 141: 8.500.000 Có TK 111: 8.500.000 8) Nợ TK 153: 7.955.200 Nợ TK 1331: 795.520 Có TK 141: 8.750.720 9) Nợ TK 627: 3.778.500 Có TK 153: 3.778.500 10) Nợ TK 1524( xăng A92): 6.150.980 Nợ TK 1331: 615.098 Có TK 141: 6.766.087 11) Nợ TK 311: 1.000.000.000 Có TK 112: 1.000.000.000 12) Nợ TK 141:50.000.000 Có TK 111: 50.000.000 13) Nợ TK 627: 2.795.500 Nợ TK 642: 5.159.700 Có TK 153: 7.955.200 14) Nợ TK 211: 34.000.000 Nợ TK 1332: 3.400.000 Có TK 111: 37.400.000 15) Nợ TK 642: 1.550.000 Có TK 1524( xăng A92): 1.550.000 16) Nợ TK 111: 36.489.036 Có TK 131( XN may Việt Hồng): 36.489.036 17) Nợ TK 111: 2.250.000 Có TK 141:2.250.000 18)a. Nợ TK 002( chỉ may-112PVH): 32.250.870 b. Nợ TK 621(112PVH): 2.358.630 Nợ TK 1331: 234.863 Có TK 111: 2.594.493 Chu Thị Hiền - 25 -
  26. 19) Nợ TK 627: 2.749.021 Có TK 1522( phấn bay hơi): 2.749.021 20)a. Nợ TK 002( Vải 190T- 112PVH): 123.961.150 b.Nợ TK 621( 112PVH): 4.257.820 Nợ TK 133: 425.782 Có TK 111: 4.683.602 21) Nợ TK 334: 4.000.000 Có TK 111: 4.000.000 22) Nợ TK 331( Điện lực Hà Nội): 174.315.630 Có TK 112:174.315.630 23) Nợ TK 153: 1.972.250 Nợ TK 1331: 197.225 Có TK 111: 2.169.475 24)a. Nợ TK 211: 154.419.810 Nợ TK 1332: 15.441.981 Có TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.791 b. Nợ TK 211: 1.500.000 Nợ TK 1332: 150.000 Có TK 111: 1.650.000 c. Nợ TK 414: 155.919.810 Có TK 411: 155.919.810 25) Nợ TK 642: 1.972.250 Có TK 153: 1.972.250 26)a. Nợ TK 002(Bông- 112PVH): 105.625.000 b. Nợ TK 621: 3.456.320 Nợ TK 133: 345.632 Có TK 111: 3.801.952 27) Nợ TK 1522: 18.560.873 Nợ TK 1331: 1.856.087 Có TK 331(Cửa hàng xăng dầu Thanh Trì): 20.416.960 28) Nợ TK 331( Cty Tung Khang): 169.861.790 Có TK 112: 169.861.791 29)a. Nợ TK 002( Vải lót-112PVH): 142.087.790 b. Nợ TK 621(112PVH):6.785.260 Nợ TK 133: 678.526 Có TK 111: 7.463.786 30) Nợ TK 331( CH xăng dầu Thanh Trì): 20.416.960 Có TK 111: 20.416.960 31) Nợ TK 642: 4.600.980 Có TK 1524(xăng A92): 4.600.980 32) Nợ TK 112: 797.105.960 Có TK 131( Bwhite): 797.105.960 33) Nợ TK 141:340.000.000 Có TK 111: 340.000.000 Chu Thị Hiền - 26 -
  27. 34) Nợ TK331( May 19/5): 153.684.170 Có TK 111: 153.684.170 35) Có TK 002( Vải 190T-112PVH):123.961.150 36) Có TK 002( Vải lót-112PVH):142.087.790 37)a. Nợ TK 002( 112PVH): 71.282.270 - Mác giá: 46.890.870 - Cúc kim loại: 24.873.400 b. Nợ TK 621(112PVH): 3.251.450 Nợ TK 133: 325.145 Có TK 111: 3.567.595 38) Có TK 002( chỉ may-112PVH):32.250.870 39) Có TK 002( Bông – 112PVH): 105.625.000 40) Có TK 002( Mác giá, Cúc kim loại- 112PVH): 71.282.270 41)a. Nợ TK 1522( Khoá): 65.057.460 Nợ TK 1331: 6.505.740 Có TK 331( Cty XNK tạp phẩm): 71.563.206 b. Nợ TK 1522( Khoá): 1.525.930 Nợ TK 1331: 152.593 Có TK 111: 1.678.523 42) Nợ TK 621(112PVH): 17.901.714 Có TK 1522( chun): 17.901.714 43) NợTK 621( 112PVH): 100.358.796 Có TK 1522( Khoá): 100.358.796 44) Nợ TK 627: 12.874.630 Có TK 1524: 12.874.630 - xăng CN: 9.560.790 -Dầu nhớt: 3.313.840 45) Nợ TK 641: 5.680.243 Có TK 1524(Dầu Dizel): 5.680.243 46) Nợ TK 6427: 29.051.797 Nợ TK 6277: 42.798.903 Nợ TK 6417: 12.000.000 Nợ TK 1331: 8.385.070 Có TK 111: 92.235.770 47) Nợ TK 622: 521. 471.700 Nợ TK 6271: 74.120.500 Nợ TK 6411: 20.941.300 Nợ TK 6421: 38.235.800 Có TK 334: 654.769.300 48) Nợ TK 622: 99.079.623 Nợ TK 6271: 14.082.895 Nợ TK 6411: 3.978.847 Nợ TK 6421: 7.264.802 Nợ TK 334: 39.286.158 Có TK 338: 163.692.325 Chu Thị Hiền - 27 -
  28. 49)a. Nợ TK 6274: 392.702.014 Nợ TK 6414: 30.042.710 Nợ TK 6424: 28.319.072 Có TK 2141: 451.063.796 b. Nợ Tk 009: 451.063.796 50) Nợ TK 338: 157.144.632 Có TK 112: 157. 144.632 51) Nợ TK 221: 50.000.000 Có TK 111: 50.000.000 52)a. Nợ TK 154: 138.369.990 Có TK 621: 138.369.990 b. NợTK 154: 620.551.323 Có TK 622: 620.551.323 c. Nợ TK 154: 545. 901.963 Có TK 627: 545. 901.963 53)a. Nợ TK 632: 349.196.120 Có TK 155( ASD- 1A): 349.196.120 b. Nợ TK 131( Maxport): 451.951.500 Có TK 511: 73.947.000 Có TK 3331: 7.394.700 54) Nợ TK 112: 451.951.500 Có TK 131( Maxport): 451.951.500 55) a. Nợ TK 632: 4.735.086.925 Có TK 155( 112PVH): 4.735.086.925 b. Nợ TK 112: 6.239.068.000 Có TK 511: 5.671.880.000 Có TK 3331: 567.188.000 56) a. Nợ TK 632: 76.735.610 Có TK 155( 1B 6368): 76.735.610 b. Nợ TK 131( Grey): 97.737.200 Có TK 511: 88.852.000 Có TK 3331: 8.885.200 57) Nợ TK 642: 17.454.140 Nợ TK 1331: 1.745.414 Có TK 111: 19.199.554 58) Nợ TK 333: 41.633.632 Có TK 133: 41.633.632 59) a. Nợ TK 911: 72.643.100 Có TK 641: 72.643.100 b. Nợ TK 911: 133.608.541 Có TK 642: 133.608.541 c. Nợ TK 911: 5.301.780.781 Có TK 632: 5.301.780.781 d. Nợ TK 511: 6.245.544.000 Có TK 911: 6.245.544.000 Chu Thị Hiền - 28 -
  29. e. Nợ TK 911: 737.412.539 Có TK 421: 737.412.539 B- Sơ đồ tài khoản. TK 111 TK 112 1.387.944.952 3.226.292.146 6) 130.000.000 6.000.000 2) 928.750.600 4.156.350 (3 16) 36.849.036 (1 4) 150.000.000 1.000.000.000 (11 17) 2.250.000 150.000.000 5) 1.067.578.060 174.315.630 (22 (4 32) 797.105.960 169.861.791 (28 8.500.000 53) 81.341.700 157.144.632 (49 (7 54) 451.951.500 50.000.000 55) 6.239.068.000 (12 37.400.000 (14 2.594.493 (18 4.683.602 (20 4.000.000 (21 2.169.475 (23 1.650.000 (24b 3.801.952 (26 7.463.786 (29 20.416.960 (30 340.000.000 (33 153.684.170 (34 3.576.595 (37 1.678.523 (40b 92.235.770 (45 50.000.000 (50 19.199.554 (57 168.739.036 959.054.488 9.915.795.820 1.505.478.403 597.629.500 11.436.609.563 TK 131 TK 131 7.919.111.470 4.277.418.486 52) 451.951.500 928.750.600 56) 97.737.200 (2 Chu Thị Hiền - 29 -
  30. 1.067.578.060 (5 36.489.036 (16 797.105.960 (32 451.951.500 (54 549.688.700 3.281.875.156 0 0 5.186.925.014 4.277.418.486 TK 138 TK139 57.365.200 236.122.033 0 0 0 0 57.365.200 236.122.033 TK 133 TK142 0 333.125.354 3) 377.850 1) 6.000.000 130.000.000 (6 8) 795.520 7) 8.500.000 8.750.720 (8 47) 615.098 12) 50.000.000 6.766.087 14) 3.400.000 41.633.632 (58 33) 340.000.000 (10 18) 235.863 2.250.000 20) 425.782 (17 23) 197.225 24a) 15.441.981 24b) 150.000 26) 345.632 27) 1.856.087 29) 678.626 37) 325.145 40a) 6.505.746 40b) 152.593 45) 8.385.070 57) 1.745.414 41.633.632 41.633.632 404.500.000 147.668.807 0 589.956.547 TK142 TK 152 1.415.000.856 847.314.658 6.150.980 1.550.000 18.560.873 2.749.021 65.057.460 4.600.980 1.525.930 17.901.714 100.358.796 12.874.630 5.680.243 0 0 91.295.243 145.715.384 1.415.000.856 792.894.517 Chu Thị Hiền - 30 -
  31. TK 153 TK 154 0 3.517.820.733 3) 3.778.500 3.778.500 (9 51) 1.304.823.276 4.822.644.009 (51 8) 7.955.200 7.955.200 (13 23) 1.972.250 1.972.250 (25 13.705.950 13.705.950 4.822.644.009 4.822.644.009 0 0 TK155 679.237.498 51) 4.822.644.009 349.196.120 (52 53.367.369 (53 4.822.644.009 (55 76.735.610 (57 4.822.644.009 5.301.777.781 233.100.726 TK 211 TK 214 42.954.115.127 24.118.334.602 14) 34.000.000 451.063.796 (48 24a. 154.419.810 b. 1.500.000 189.919.810 0 451.063.796 42.244.034.937 24.569.398.398 TK 221 TK 311 80.000.000 4.461.800.135 50) 50.000.000 11) 1.000.000.000 50.000.000 0 1.000.000.000 0 130.000.000 3.361.800.135 TK 331 TK331 2.733.348.173 1.761.708.676 22) 174.315.630 169.861.791 (24 28) 169.861.791 20.416.960 (27 30) 20.416.960 71.563.206 ( 40 34) 153.684.170 518.278.551 261.841.955 0 0 2.476.911.579 1.761.708.676 Chu Thị Hiền - 31 -
  32. TK 333 TK 334 150.604.907 7.488.486.415 58) 41.86.500 (52 21) 4.000.000 654.769.300 (46 41.633.632 7.394.700 (53 47) 39.286.158 567.188.0 (55 8.885.200 (56 41.633.632 624.554.400 43.286158 654.796.300 733.525.675 8.099.996.557 TK338 TK 341 463.235.598 5.104.649.295 49) 157.144.632 163.692.325 (47 157.144.632 163.692.325 0 0 469.783.282 5.104.649.295 TK 414 TK 411 876.516.028 12.319.003.040 24c) 155.919.810 155.919.810 (24c 155.919.810 0 0 155.919.810 720.596.218 12.474.922.850 TK 415 TK 421 274.258.419 489.492.156 737.514.578 0 0 0 737.514.578 274.258.419 1.227.006.734 TK 431 TK511 285.776.392 410.865.000 (52 73.947.000(53 59d) 5.671.880.000(55 6.245.544.000 88.852.000(56 0 0 6.245.544.000 6.245.544.000 285.776.392 TK 621 TK 622 18) 2.358.630 20) 4.257.820 620.551.323 (51 26) 3.456.320 138.369.990 (51 46) 521.471.700 29) 6.785.260 47) 99.079.623 37) 3.251.450 41) 17.901.714 42) 100.358.796 Chu Thị Hiền - 32 -
  33. 138.369.990 138.369.990 620.551.323 620.551.323 TK 627 TK 641 8) 3.778.500 49)44) 5.680.243 13) 2.795.500 545.901.963 (51 45)12.000.000 72.643.100 19) 2.749.021 46) 20.941.300 (59a 43) 12.874.630 47)3.978.847 45) 42.798.903 48)30.042.710 46) 74.120.500 47) 14.082.895 48) 392.702.014 545.901.963 545.901.963 72.643.100 72.643.100 TK 642 TK 632 13) 5.159.700 52)52) 349.196.120 14) 1.550.000 53) 53.367.396 5.301.787.781 25) 1.972.250 133.608.541 (59b 55) 4.822.478.655 (59c) 30) 4.600.000 56) 76.735.610 31) 29.051.797 32) 7.264.802 33) 28.319.072 34) 17.454.140 133.608.541 133.608.541 5.301.787.781 5.301.787.781 TK 911 59a) 72.643.100 59b) 133.608.541 6.245.544.000 (59d 59c) 5.301.777.781 59e) 737.514.578 6.245.544.000 6.245.544.000 Chu Thị Hiền - 33 -
  34. VI. Sổ kế toán chi tiết. Sổ quỹ tiền mặt Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/1/2004 Ngày Số phiếu TK Số tiền tháng thu Chi Diễn giải đối Thu Chi Tồn ứng Chu Thị Hiền - 34 -
  35. 0/01 851 Tạm ứng cho Hải Châu 141 6.000.000 02/01 852 Rút tiền mặt vào NH 112 150.000.000 03/01 208 Trần T. Chi hoàn tạm ứng 141 130.000.000 03/01 853 Tạm ứng cho Xuân Toàn 141 8.500.000 05/01 854 Tạm ứng để mua thực phẩm 114 50.000.000 06/01 855 Mua máy may CN 211 34.000.000 Thuế VAT 10% 1332 3.400.000 07/01 209 XN may Việt Hồng trả nợ 131 36.489.036 08/01 856 Nhập NL của Cty Grive 621 2.358.630 Thuế VAT 10% 1331 235.863 08/01 210 Việt Hùng hoàn tạm ứng 141 2.250.000 08/01 857 Nhập NL của Cty Grive 621 4.257.820 Thuế VAT 10% 1331 425.782 09/01 858 Bồi dưỡng CNV làm thêm 334 4.000.000 09/01 859 Thu mua giấy in 153 1.972.250 Thuế VAT 10% 1331 197.225 10/01 860 Chi phí mua xe ô tô 211 1.500.000 Thuế VAT 1332 150.000 11/01 861 Nhập NL của Ccty Grive 621 3.456.320 Thuế 1331 345.632 13/01 862 Nhập NL của Cty Grive 621 6.785.260 Thuế VAT 10% 1331 678.526 13/01 863 Trả tiền mua nhiên liệu 331 20.416.960 15/01 864 T.Ư lương T.1 cho CBCNV 334 340.000.000 15/01 865 Trả nợ Cty 19/5 331 153.684.170 18/01 866 Nhập NL của Cty Grive 621 3.251.450 Thuế VAT 10% 133 325.145 19/01 867 Chi phí thu mua khoá 152 1.525.930 Thuế VAT 10% 1331 125.593 24/01 868 Chi tiền điện cho BP QLDN 642 29.051.797 Chi tiền điện cho PXSX 627 42.798.903 Chi tiền cho quảng cáo 641 12.000.000 Thuế VAT 10% 1331 8.385.070 27/01 869 Mua trái phiếu chính phủ 221 50.000.000 30/01 870 Trả tiền điện thoại 642 17.454.140 Thuế VAT 10% 1331 1.745.414 31/01 Cộng 168.739.036 959.054.488 1.387.944.952 Dư đầu kỳ 31/01 Dư cuối kỳ 597.629.500 sổ tiền gửi Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Chứng Từ TK Số tiền Số Ngày Diễn giải đối Gửi vào Rút ra Còn lại hiệu tháng ứng Chu Thị Hiền - 35 -
  36. 01/01 Dư đầu kỳ 3.226.292.146 52 01/01 Hãng Vcnhaapj trả nợ 131 928.750.600 21 02/01 Mua phần mềm thiết kế 153 3.778.500 Thuế VAT 10% 133 377.850 852 02/01 Rút TM gửi vào NH 111 150.000.000 53 02/01 Hãng Maxport trả nợ 131 1.067.578.060 61 05/01 Trả nợ vay ngắn hạn 311 1.000.000.000 62 09/01 Trả tiền điện kỳ trước 331 174.315.630 63 12/01 Trả tiền mua xe 331 169.861.791 54 14/01 Hãng Bwhte trả nợ 131 797.105.960 64 24/01 Nộp BHXH, BHYT 338 157.144.632 55 28/01 DT xuất mã HS2545 511 73.947.000 Thuế VAT 10% 333 7.394.470 56 28/01 Hãng Maxport TT 131 451.951.500 57 29/01 DT xuất mã 112PVH 511 5.671.880.000 Thuế VAT 10% 333 567.188.000 31/01 Cộng phát sinh 9.715.795.820 1.505.478.403 31/01 Dư cuối kỳ 11.436.609.563 Sổ chi tiết TK 621 Mã hàng 112PVH Chứng từ Diễn giải TK Ghi nợ TK SH NT đối 621 ứng 199 08/01 Nhập NL mã hàng 112PVH 111 2.385.630 Chu Thị Hiền - 36 -
  37. 200 08.01 Nhập NL mã hàng 112PVH 111 4.257.820 202 11/01 Nhập NL mã hàng 112PVH 111 3.456.320 204 13/01 Nhập NL mã hàng 112PVH 111 6.785.260 205 18/01 Nhập NL mã hàng 112PVH 111 3.251.450 511 20/01 Xuất chun SX mã 112PVH 1522 17.901.714 512 21/01 Xuất khoá cho mã 112PVH 1522 100.358.796 Cộng phát sinh 138.369.990 KC 27/01 Ghi có TK 621 154 138.369.990 Sổ chi tiết TK 622 Mã hàng 112PVH Chứng từ Diễn giải TK Ghi nợ TK SH NT đối 622 ứng Chu Thị Hiền - 37 -
  38. Q1 25/01 Tiền lương phải trả 334 521.471.500 CNTTSX Q1 25.01 Trích BHXH,BHYT, KPCĐ 338 99.079.623 Cộng PS 620.551.323 KC 27/01 Ghi có TK 622 154 620.551.323 sổ chi tiết TK 627 Mã hàng 112PVH Chứng từ Diễn giải TK Ghi nợ TK SH NT đối 627 ứng Chu Thị Hiền - 38 -
  39. 501 04/01 Xuất phần mềm thiết kế 153 3.778.500 mẫu 502 06/.06 Xuất công cụ dụng cụ 153 2.795.500 504 08/01 Xuất phấn bay hơi 1522 2.749.021 513 21/01 Xuất nhiên liệu cho PXSX 1524 12.874.630 868 24/01 Chi tiền điện cho PXSX 111 42.798.903 25/01 Tiền lương NVQLPX 334 74.120.500 25/01 Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 338 14.082.895 BKH 26/01 Trích KHTSCĐ 214 592.702.014 Cộng PS 545.901.963 KC 27/01 Ghi nợ TK 627 154 545.901.963 sổ chi tiết TK 154 Mã hàng 112PVH Diễn giải TK Ghi nợ TK SH NT đối 627 ứng Chu Thị Hiền - 39 -
  40. Số dư đầu kỳ 3.517.820.733 KC 27/01 KC chi phí NVLTT 621 138.369.990 KC 27/01 KC chi phí NCTT 622 620.551.323 KC 27/01 KC chi phí SXC 627 545.901.963 Cộng PS 1.304.823.276 207 27/01 Ghi có TK 154 155 4.822.644.009 Dư cuối kỳ 0 Thẻ tính giá thành Mã hàng 112PVH Chỉ tiêu Tổng số Chia ra các khoản mục TK 621 TK 622 Tk 627 DDđk 3.517.820.733 418.488.000 1.780.615.333 1.318.725.400 CPPS 1.304.823.276 138.639.996 620.551.323 545.901.963 Chu Thị Hiền - 40 -
  41. DDCK 0 0 0 0 Tổng GTSX 4.822.644.009 556.857.996 2.401.166.656 1.864.627.363 Sản lượng SX 373.162 GT đơn vị 12.923,7 1492,3 6611,8 4819,6 sổ chi tiết TK 155 Mã hàng 112PVH Chứng từ Diễn Giải Tk Số Phát Sinh Số NT đối Nợ Có ứng Chu Thị Hiền - 41 -
  42. Dư đầu kỳ 3.517.820.733 207 27/01 Nhập kho TP 154 1.304.823.276 từ sản xuất 517 28/01 Xuất TP cho 632 4.822.478.610 Cty Grive Cộng PS 4.822.644.009 Dư cuối kỳ 165.399 VII. Sổ kế toán tổng hợp Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Chứng từ Đã Số Số phát sinh Chu Thị Hiền - 42 -
  43. Số NT Diễn giải ghi hiệu Nợ Có sổ TK cái 851 01/01 Tạm ứng cho 141 6.000.000 Hải Châu 111 6.000.000 52 01/01 Hãng Vcnhaapj 112 928.750.600 trả nợ kỳ trước 131 928.750.600 196 01/01 Thu mua phần 153 3.778.500 mềm thiết kế 133 377.850 mẫu 112 4.156.320 852 02/01 Rút TM tại quĩ 112 150.000.000 gửi vào NH 111 150.000.000 53 02/01 Hãng Maxport 112 1.067.578.060 trả nợ kỳ trước 131 1.067.578.060 208 03/01 Trrần Thị Chi 111 130.000.000 hoàn tạm ứng kỳ 141 130.000.000 trước 207 27/01 Nhập kho mã 155 4.822.644.009 hàng 112PVH 154 4.822.644.009 515 27/01 Xuất TP mã 632 150.604.907 ASD-1A 155 150.604.907 KC 31/01 KC CPBH 911 72.643.100 641 72.643.100 KC 31/01 KC CPQLDN 911 133.608.541 642 133.608.541 KC 31/01 KC GVHB 911 5.301.770.781 632 5.301.770.781 KC 31/01 KC DTT 511 6.245.544.000 911 6.245.544.000 KC 31/01 KC LN thu được 911 737.514.578 trong kỳ 421 737.514.578 Cộng phát sinh 64411552760 64411552760 Sổ nhật ký thu tiền Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 CT Diễn giải Ghi nợ TK Ghi có các TK Số NT 111 141 131 208 03/01 Trần Thị Chi hoàn tạm ứng 130.000.000 130.000.000 209 07/01 XN Việt Hồng trả nợ 36.489.036 36.389.036 Chu Thị Hiền - 43 -
  44. 210 08/01 Việt Hùng hoàn tạm ứng 2.225.000 2.225.000 Cộng 168.714.036 132.225.000 36.489.036 Sổ nhât ký chi tiền Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 CT Diễn giải Ghi có TK Ghi nợ các TK SH NT 111 TK141 TK112 TK211 TK133 TK621 851 1/1 T.Ư cho Hải 6.000.000 6.000.000 Châu 852 2/1 Rút TM gửi 150.000.000 150.000.000 NH 853 3/1 T.Ư cho 8.500.000 8.500.000 X.Toàn 854 5/1 T.Ư mua TP 50.000.000 50.000.000 855 6/1 Mua máy may 37.400.000 34.000.000 3.400.000 CN 856 8/1 Nhập NL 2.594.493 235.863 2.358.630 mã112PVH 857 8/1 Nhập NL mã 4.683.602 425.782 4.257.820 112PVH Cộng chuyển 259.178.095 64.500.000 150.000.000 34.000.000 4.061.645 6.616.450 sang trang sau Sổ nhật ký mua hàng Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 CT Phải trả TK ghi Nợ Chu Thị Hiền - 44 -
  45. SH NT Diễn người 152 211 133 giải bán(ghi có TK 331) 28 10/1 Mua 169.861.791 154.419.810 15.441.981 ô tô chở hàng 29 11/1 Mua 20.416.960 18.560.873 1.856.873 nhiên liệu 30 19/1 Mua 71.563.206 66.583.390 6.658.339 khoá nhập kho Cộng 261.841.957 85.144.263 154.419.810 23.957.193 Sổ nhật ký bán hàng Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 CT Phải thu của Ghi có các tk SH NT Diễn giải KH 511 333 (Nợ TK 131) 515 27/1 Xuất kho mã 451.951.500 410.865.000 41.086.500 ASD1A 518 29/1 Xuất kho mã 97.737.200 88.852.000 8.885.200 1B6368 Cộng 549.688.700 499.717.000 49.971.700 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 111: Tiền mặt Chứng từ TK Phát sinh Chu Thị Hiền - 45 -
  46. Số Ngày Tên Về khoản đối Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ 1.387.944.952 851 01/01 Hải Châu Tạm ứng mua 141 6.000.000 vật tư 852 02/01 Ngọc Rút TM gửi vào 112 150.000.000 Quang NH 208 01/01 Trần Thị Hoàn tạm ứng 141 130.000.000 Chi 853 03/01 Xuân Toàn Tạm ứng để mua 141 8.500.000 xăng 854 05/01 Trần Thị T.ư mua thực 141 50.000.000 Chi phẩm 855 06/01 HTX Đoàn Mua máy may 211 34.000.000 Kết CN 133 3.400.000 Thuế VAT 10% 209 07/01 XN Việt Trả nợ kỳ trước 131 36.489.036 Hồng 856 08/01 Nguyễn Nhập NL mã 621 2.358.630 Hải Châu 112PVH 133 235.863 210 08/01 Việt Hùng Hoàn tạm ứng 141 2.250.000 thừa 857 08/01 Nguyễn Nhập NL mã 621 4.257.820 Hải Châu 112PVH 133 425.782 858 /09/01 Kim Hoàn Bồi dưỡng CN 334 4.000.000 làm thêm giờ 859 09/01 Kim Hoàn Thu mua giấy in 153 1.972.250 133 197.225 860 10/01 P.Trọng TT chi phí mua 211 1.500.000 Vinh xe ôtô 133 150.000 861 11/01 Nguyễn TT chi phí nhập 621 3.456.320 Hải Châu NL 133 345.632 862 13/01 Nguyễn TT chi phí nhập 621 6.785.260 Hẩi Châu NL 133 678.526 863 13/01 Nguyễn Trả tiền mua 331 20.416.960 Văn Sơn nhiên liệu 870 30/01 Tổng Cty TT tiền ĐT 642 17.454.140 BCVT 133 1.745.414 Cộng PS 168.739.036 959.054.488 Dư cối kỳ 597.629.500 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 112: Tiền gửi ngân hàng Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Chu Thị Hiền - 46 -
  47. Dư đầu kỳ 3.226.292.446 52 01/01 Hãng Trả nợ kỳ trước 131 928.750.600 Vcnhaapj 21 02/01 Cty FPT Mua phần mềm 153 3.778.500 thiết kế mẫu 133 377.850 852 02/01 Vietcombank Rút TM gửi vào 111 150.000.000 NH 53 02/01 Hãng Maxport Trả nợ kỳ trước 131 1.067.578.060 61 05/01 Bích Liên Trả nợ vay NH 311 1.000.000.000 62 09/01 Điện lực HN Trả tiền điện 331 174.315.630 T12 63 12/01 Cty Trả tiền mua xe 331 169.861.791 TungKhang ôtô theo HĐ 27 54 14/01 Hãng Bwhite Trả nợ kỳ trước 131 797.105.960 64 27/01 Hồng Hạnh Nộp 338 157.144.632 BHXH,YT,KPC Đ 55 28/01 Thuý Hạnh DT mã hàng 511 73.947.000 HS2545 333 7.394.700 Thuế 56 28/01 Thuý Hạnh TT tiền hàng 131 451.951.500 57 29/01 Thuý Hạnh DT mã hàng 511 5.671.880.000 112PVH 333 567.188.000 Thuế Cộng PS 9.715.795.820 1.505.478.403 Dư cuối kỳ 11.436.609.563 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Dư đầu kỳ 7.919.111.470 52 01/01 HãngVCnhaapj TT nợ kỳ trước 112 928.750.600 Chu Thị Hiền - 47 -
  48. 53 02/01 Hãng Maxport TT nợ kỳ trước 112 1.067.578.060 209 07/01 XN Việt Hồng Trả nợ kỳ trước 111 36.489.036 54 14/01 Hãng Bwhite Trả nợ kỳ trước 112 797.105.960 515 27/01 Hãng Maxport Xuất TP mã ASD1A 511 410.865.000 333 41.086.500 56 28/01 Hãng Maxport TT tiền hàng theo 131 451.951.500 PXK 515 518 29/01 Cty Grey Xuất mã hàng1B6368 511 88.852.000 333 8.885.200 Cộng PS 549.688.700 3.281.875.156 Dư cuối kỳ 5.186.925.014 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 133: Thuế GTGT đầu vào Chứng từ TK Phát sinh Chu Thị Hiền - 48 -
  49. Số Ngày Tên Về khoản đối Nợ Có ứng Dư đầu kỳ 0 21 01/01 Cty FPT Mua phần thiết 112 377.850 kế 22 04/01 Hải Châu Mua công cụ 141 795.520 dụng cụ 23 04/01 Xuân Toàn Mua xăng A92 141 615.098 24 06/01 HTX Đoàn kết Mua máy may 111 3.400.000 CN 199 06/01 Nguyễn Hải CP nhập NL 111 235.863 Châu 200 08/01 Nguyễn Hải Cp nhập NL 111 425.782 Châu 27 09/01 Cty in Đại Tài Thu mua giấy 111 197.225 in 28 10/01 Cty TungKhang Mua xe ôtô 331 15.441.981 CP lắp đặt 111 150.000 chạy thử 202 11/01 Nguyễn Hải CP nhập NL 111 3345.632 Châu 203 11/01 CH xăng dầu TT Mua nhiên liệu 331 1.856.087 204 13/01 Nguyễn Hải Cp nhập NL 111 678.526 CHâu 205 18/01 Nguyễn Hải CP nhập NL 111 325.145 Châu 206 19/1 Cty XNK tạp Mua khoá 331 6.505.746 phẩm CP vận chuyển 111 152.593 868 24/01 Mạnh Hùng Các cp bằng 111 8.385.070 tiền khác 870 30/01 Tổng Cty BC TT tiền ĐT 111 1.745.414 VN KC 31/01 N.Thị Thanh KC thuế GTGT 333 41.633.632 Cộng PS 41.633.632 Dư cuối kỳ 0 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 141: Tạm ứng Chứng từ TK Phát sinh Chu Thị Hiền - 49 -
  50. Số Ngày Tên Về khoản đối Nợ Có ứng Dư đầu kỳ 333.125.354 851 01/01 Hải Châu Tạm ứng mua vật tư 111 6.000.000 208 03/01 Trần Thị Chi Hoàn tạm ứng 111 130.000.000 853 03/01 Xuân Toàn T.ư để mua xăng 111 8.500.000 22 04/01 Hải Châu Mua công cụ dụng 153 7.955.200 cụ 133 795.520 23 04/01 Xuân Toàn Mua xăng A92 152 6.150.980 133 615.098 854 05/01 Trần Thị Chi T.ư mua thực phẩm 111 50.000.000 210 08/01 Việt Hùng Hoàn tạm ứng thừa 111 2.250.000 864 15/01 Kim Hoàn T.ư lương cho CNV 111 340.000.000 Cộng PS 404.500.000 147.668.807 Dư cuối kỳ 589.956,547 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 155: Thành phẩm Chứng từ TK Phát sinh Chu Thị Hiền - 50 -
  51. Ngày Tên Về khoản đối Nợ Có Số ứng Số dư đầu kỳ 679.237.498 207 27/01 Tuyết Nhập mã hàng 154 4.822.644.009 112PVH 515 27/01 Hạnh Xuất mã hàng ASD 632 349.196.120 516 28/01 Hạnh Xuất mã hàngHS2545 632 53.367.396 517 28/01 Hạnh Xuất mã hàng 632 4.822.478.655 112PVH 518 29/01 Hạnh Xuất mã hàng 1B6368 632 76.735.610 Cộng PS 4.822.644.009 5.301.777.781 Dư cuối kỳ 233.100.726 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 211: TSCĐHH Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 42.054.115.127 24 06/01 Nguyễn Thị Mua máy may CN 111 34.000.000 Liên 28 10/01 Nguyễn Hải Mua xe ôtô 331 154.419.810 Châu CONCEPT lắp đặt 133 1.500.000 chạy thử Cộng PS 189.919.810 0 Dư cuối kỳ 42.244.034.937 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 331: phải trả người bán Chứng từ TK Phát sinh Chu Thị Hiền - 51 -
  52. Số Ngày Tên Về khoản đối Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ 2.733.348.173 62 09/01 Điện lực Hà Nội Trả nợ kỳ trước 174.315.630 28 10/01 Cty Tung Khang mua xe ôtô 211 154.419.810 133 15.441.9981 29 11/1 CH xăng dầu Mua nhiên liệu 1524 18.560.873 Thanh Trì 133 1.856.087 63 12/01 Tung Khang Trả tiền mua xe 112 169.861.791 863 13/01 CH xăng dầu Trả tiền mua NL 111 20.416.960 865 15/01 Cty 19/5 Trả tiền giặt 111 153.684.170 30 19/01 Cty XNK Tạp mua khoá 1522 65.057.460 phẩm 133 6.505.746 Cộng PS 518.278.551 261.841.957 Dư cuối kỳ 2.476.911.579 Chu Thị Hiền - 52 -
  53. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 421: LN chưa phân phối Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 489.865.000 KC 31/01 N.T.Thanh KC LN thu được 911 737.514.578 Cộng PS 0 737.514.578 Dư cuối kỳ 1.227.006.739 sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 431: Quỹ khen thưởng phúc lợi Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 285.776.392 Cộng PS 0 0 Dư cuối kỳ 285.776.392 Chu Thị Hiền - 53 -
  54. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 515 27/01 CBCNV XN may DT bán TP tại XN 131 410.865.000 516 28/01 CBCNV XN may DT bán TP tại XN 112 73.947.000 517 28/01 CBCNV XN may DT bán TP tại XN 112 5.671.780.000 518 29/01 CBCNV XN may DT bán TP tại XN 131 88.852.000 KC 31/01 N.T Thanh KC DTT 911 6.245.544.000 Cộng PS 6.245.544.000 6.245.544.000 Dư cuối kỳ 0 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 621: Chi phí NVLTT Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 199 08/01 Nguyễn Hải TT cp nhập NL 111 2.358.630 Châu 200 08/01 Nguyễn Hải TT cp nhập NL 111 4.257.820 Châu 202 11/01 Nguyễn Hải TT cp nhập NL 111 3.456.320 Châu 204 205 Nguyễn Hải TT cp nhập NL 6.785.260 Châu 205 18/01 PX1 Xuất chun để sxsp 1522 17.901.901 512 21/01 PX1 Xuất khoá 1522 100.358.796 KC 27/01 Diệu Hồng KC CP NVLTT 154 138.369.990 Cộng PS 138.369.990 138.369.990 Dư cuối kỳ Chu Thị Hiền - 54 -
  55. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 622: Chi phí NCTT Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Q1 25/01 lan Tiền lương 334 521.471.50 CNTTSX 00 Q1 25/01 Lan Trích BHXH, 338 99.079.623 BHYT,KPCĐ KC 27/01 Diệu Hồng KC CPNCTT 154 620.551.323 Cộng PS 620.551.32 620.551.323 3 Dư cuối kỳ Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 627: Chi phí SXC Chứng từ TK Phát sinh Tên Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 501 04/01 PXSX Xuất phần mềm 153 3.778.500 thiết kế mẫu 502 06/01 Xuất công cụ dụng 153 2.795.500 cụ 504 08/01 Xuất phấn bay hơi 1522 2.749.021 513 21/01 Xuất nhiên liệu 1524 12.874.630 686 24/01 Chi phí bằng tiền 111 42.798.903 khác Q1 25/01 Lan Tiền lương 334 74.120.500 NVQLPX Q1 25/01 Lan Trích BHXH, 338 14.082.895 BHYT,KPCĐ Q2 26/01 lan trích KHTSCĐ 214 592.702.014 KC 27/01 Diệu Hồng KC CP SXC 154 545.901.963 Cộng PS 545.901.963 545.901.963 Dư cuối kỳ Chu Thị Hiền - 55 -
  56. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 641: Chi Phí bán hàng Chứng từ TK Phát sinh Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 514 21/1 Xuất dầu Dizel 152 5.680.243 868 24/1 Chi quảng cáo 111 12.000.000 BL 25/1 Tiền lưong NVBH 334 20.941.300 Q1 25/1 Trích BHXH, YT, 338 3.987.847 PPCĐ Q2 26/1 Trích khấu hao 214 30.042.710 TSCĐ KC 226/1 KC chi phí BH 911 72.643.100 Cộng PS 72.643.100 72.643.100 Dư cuối kỳ 0 Chu Thị Hiền - 56 -
  57. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 642: chi phí QLDN Chứng từ TK Phát sinh Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 502 6/1 Xuất CCDC 153 2.795.500 503 7/1 Xuất xăng A92 152 1.550.000 505 10./1 Xuất giấy in 153 1.972.250 KC CPQLDN 911 133.608.541 Dư cuối kỳ 0 Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Chứng từ TK Phát sinh Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 515 27/1 Xuất kho mã ASD 155 344.196.120 Kc KC GVHB 911 5.301.777.787 5.301.777.787 Dư cuối kỳ 0 Chu Thị Hiền - 57 -
  58. Sổ cái tài khoản Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 911: Xác định kết quả KD Chứng từ TK Phát sinh Về khoản đối Số Ngày ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ 0 KC 31/1 KC CPBH 641 72.634.100 KC KC CPQLDN 642 133.608.541 KC GVHB 632 5.310.777.77 81 KC KC DTT 511 6.245.441.00 0 Chu Thị Hiền - 58 -
  59. Chu Thị Hiền - 59 -
  60. Chu Thị Hiền - 60 -
  61. bảng cân đối kế toán Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 21/01/2004 Tài Sản Mã Đầu kỳ Cuối kỳ A. Tài sản lưu động và ĐTNH 100 20908800588 21802071566 I. Tiền 110 4614237098 12034239063 1.Tiền mặt tại quỹ( gồm cả NF) 111 1387944952 597629500 2. Tiền gửi ngân hàng 112 3226292146 11436609563 3.Tiền đang chuyển 113 II. Các khoản đầu tư CKNH 120 1 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 2. Đầu tư ngắn hạn khác 128 3. DP giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III. Các khoản phải thu 130 9502064391 6769876857 1. Phải thu của khách hàng 131 7919111470 5186925014 2. Trả trớc cho ngời bán 132 1761708676 1761708676 3. Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 4. Phải thu nội bộ 134 Vốn KD ở các đơn vị trực thuộc 135 Phải thu nội bộ khác 136 5. Các khoản phải thu khác 138 57365200 57365200 6. Dự phòng phải thu khó đồi 139 -236122033 -236122033 IV. Hàng tồn kho 140 5044372889 992998243 1. Hàng mua đang đi trên đờng 141 2. Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 847314658 792894517 3. Cônng cụ, dụng cụ trong kho 143 4. Chi phí sản xuất KD dở dang 144 3517820733 5. Thành phẩm tồn kho 145 679237498 200103726 6. Hàng hoá tồn kho 146 7 Hàng gửi bán 147 8. Dự phòng giảm giá h àng tồn kho 149 V. Tài sản lưu động khác 150 1748126210 2004957403 1. Tạm ứng 151 333125354 589956547 2. Chi phí trả trớc 152 1415000856 1415000856 Chu Thị Hiền - 61 -
  62. 3. Chi phí chờ kết chuyển 153 4. TS thiếu chờ sử lý 154 5. Các khoản thế chấp ký quỹ 155 VI. CHI phí sự nghiệp 160 1. Chi sự nghiệp năm trớc 161 2. Chi sự nghiẹp năm nay 162 B.TSCĐ và đầu tư dài hạn 200 18015780525 17804636539 I. TSCĐ 210 17935780525 17674636539 1. TSCĐ hữu hình 211 17935780525 17674636539 - Nguyên giá 212 42054115127 42244034937 - Giá trị hao mòn 213 -24118334602 -24569398398 2. TSCĐ thuê tài chính 214 - Nguyên giá 215 - Giá trị hao mòn 216 3. TSCĐ vô hình 217 - Nguyên giá 218 - Giá trị hao mòn 219 II. Các khoản đt TC dài hạn 220 80000000 130000000 1. Đầu tư chứng khoán dài hạn 221 80000000 130000000 2. Góp vốn liên doanh 222 3. Các khoản đầu t dài hạn khác 228 4. Dự phòng giảm giá đầu t 229 III. CP xây dựng cơ bản dở dang 230 IV. Các khoản ký quỹ ký cược Dh 240 Tổng cộng tài sản 250 38924580035 39606708105 Nguồn vốn Mã Đầu kỳ Cuối kỳ A. Nợ phải trả 300 24679534000 24588049009 I. Nợ ngắn hạn 310 19574893705 19483408714 1. Vay ngắn hạn 311 4461800135 3461800135 2. Nợ DH đến hạn trả 312 3. Phải trảngời bán 313 2733348173 2476911579 4. Ngời mua trả tiền trớc 314 4277418486 4277418486 5. Thuế và các khoản phải nộp 315 150604907 733525675 6. Phải trả công nhân viên 316 7488486415 8063969557 7. Phải trả nội bộ 317 8. Các khoảnphải trả khác 318 463235589 469783282 Chu Thị Hiền - 62 -
  63. II. Nợ dài hạn 320 5104640295 5104640295 1. Vay dài hạn 321 5104640295 5104640295 2. Nợ dài hạn 322 III. Nợ khác 330 1. Chi phí phải trả 331 2. Tài sản thừa chờ sử lý 332 3. Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn 333 B. Nguồn vốn chủ sở hữu 400 14245046035 14982458394 I. Nguồn vốn- Quỹ 410 14245046035 14982458394 1. Nguồn vốn kinh doanh 411 12319003040 12474922850 2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412 3. Chênh lệch tỷ giá 413 4. Quỹ phát triển kinh doanh 414 876516028 720596218 5. Quỹ dự trữ 415 274258419 274258419 6. Lãi chưa phân phối 416 489492156 1226904515 7. Quỹ khen thởng phúc lợi 417 285776392 285776392 8. Nguồn vốn đầu t XDCB 418 9. Quỹ dự trữ mất việc làm 419 II. Nguồn kinh phí 420 1. Quỹ quản lý của cấp trên 421 2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 422 - Nguồn kinh phí SN năm tr- ớc 423 - Nguồn kinh phí SN năm nay 424 Tổng cộng nguồn vốn 430 38924580035 39606708105 Chu Thị Hiền - 63 -
  64. Bảng kết quả hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu Mã Kỳ trước Kỳ này 1 2 3 4 Tổng doanh thu 01 63.629.485.577 6.245.441.781 69.874.927.358 Các khoản giảm trừ 03 - Chiết khấu 04 - Giảm giá 05 - Hàng bán trả lại 06 - Thuế doanh thu 07 1. Doanh thu thuần 10 63.629.544.000 6.245.544.000 69.874.927.358 2. Giá vốn hàng bán 11 52.294.561.303 5.301.777.781 5.531.339.084 3. Lợi tức gộp(10-11) 20 11.334.924.274 943.664.000 12.278.588.274 4. Chi phí bán hàng 21 2.580.802.269 72.643.100 2.653.445.369 5. Chi phí quản lý DN 22 7.107.944.940 133.608.541 7.241.553.481 6. Lợi tức thuần từ HĐKD(20-21-22) 30 1.646.177.065 737.412.359 2.383.589.424 Thu hoạt động tài chính 31 9.436.727 9.436.727 Chi phí HĐTC 32 386.764.447 386.764.447 7. Lợi tức HĐTC (31-32) 40 -377.327.720 -377.327.720 Các khoản thu nhập bất thường 41 Chi phí bất thờng 42 8. Lợi tức bất thường(41-42) 50 9. Tổng lợi tức trước thuế(30+40+50) 60 1.268.849.345 737.412.359 2.006.261.704 10. Thuế lợi tức phải nộp 70 406.031.790 235.971.955 642.003.745 11. Lợi tức sau thuế 80 862.817.555 501.440.404 1.364.257.959 Chu Thị Hiền - 64 -
  65. Phần III: Đánh giá về tổ chức công tác kế toán tại xí nghiệp may xuất khẩu thanh trì 1. Những ưu điểm đạt được trng công tác tổ chức kế toán tại xí nghiệp Trải qua gần 10 năm hình thành và phát triển, xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì đã vượt qua không ít khó khăn để vươn lên khẳng định mình. Từ chỗ là một xí nghiệp non trẻ, thiếu thốn về mọi mặt nhưng với sự năng động sáng tạo và sự đồng lòng của cán bộ công nhân viên, xí nghiệp đã từng bước đi lên, làm ăn có hiệu quả, tạo công ăn việc làm cho hàng ngàn người lao động và đóng góp cho ngân sách nhà nước hàng trăm triệu đồng/năm. Để quản lý và tổ chức sản xuất được thuận tiện và có hiệu quả, công tác kế toán ở xí nghiệp rất được coi trọng. - Về cơ bản, xí nghiệp thực hiện tốt việc tổ chức hệ thống sổ sách, chứng từ hạch toán ban đầu theo quy định của chế độ kế toán do Nhà nước ban hành và bảo đảm phù hợp với hoạt động của xí nghiệp. Chế độ báo cáo tài chính và báo cáo thống kê được thực hiện một cách kịp thời, đáp ứng được một phần yêu cầu quản lý của Nhà nước và lãnh đạo Xí nghiệp. - Xí nghiệp đã đầu tư, trang bị cho bộ phận kế toán những trang thiết bị hiện đại. Xí nghiệp áp dụng chế độ kế toán máy, làm cho công tác kế toán trở lên, thuận tiện, dễ dàng mà vẫn đảm bảo độ chính xác cao. Đội ngũ kế toán của xí nghiệp đều có trình độ nghiệp vụ khá cao, tất cả đều có trình độ đại học trở lên. Đó cũng là một điều đáng mừng và là một thuận lợi lớn cho công tác kế toán tại xí nghiệp. Tuy nhiên, bên cạnh những điểm thuận lợi những điểm đạt được trong công tác kế toán tại xí nghiệp vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần được hoàn thiện. 2. Những tồn tại trong công tác kế toán tại xí nghiệp. Mặc dù đội ngũ kế toán của XN có trình độ cao nhưng số lượng còn thiếu, một người phải đảm nhận rất nhiều phần hành. Trong khi qui mô sản xuất của XN ngày càng mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày càng nhiều, nếu phòng kế toán không được bổ sung người thì sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong công tác kế toán và có thể gây ra những sai sót đáng tiếc. Tuy XN đã áp dụng chế độ kế toán máy để thực hiện các nghiệp vụ kế toán, nhưng phần mềm kế toán đó chưa giải quyết được vấn đề tính giá thành sản phẩm mà kế toán phải tính giá thành trên EXCEL rồi mới coppy sang. Chu Thị Hiền - 65 -
  66. Về hạch toán chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Hiện nay, XN không thực hiện trích trước tiền lương nghỉ phép cho cán bộ, công nhân viên xí nghiệp, là một doanh nghiệp sản xuất nên lực lượng lao động trực tiếp rất lớn. Do đó, nếu người lao động nghỉ phép nhiều vào một tháng nào đó trong năm sẽ gây ra biến động đột ngột cho chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm do việc tính tiền lương nghỉ phép không hợp lý. Mặt khác doanh nghiệp không lập các bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lương làm cho việc tập hợp chi phí không được thuận và dễ dàng. Đó là những hạn chế, những tồn tại trong công tác kế toán tại xí nghiệp. Sau đây, em xin mạnh dạn đưa ra những tồn tại trên tại xí nghiệp. 3. Phương hướng hoàn thiện Xí nghiệp cần bổ sung thêm nhân sự cho phòng kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý trong điều kiện quy mô sản xuất ngày càng mở rộng, với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày càng phức tạp và đa dạng. Xí nghiệp nên nghiên cứu xem xét để tìm cách cải thiện phần mềm kế toán đang sử dụng sao cho nó có thể thực hiện được tất cả các phần hành kế toán một cách thuận tiện , dễ dàng. Chi phí tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất có thể phát sinh đột biến vào một tháng nào đó trong năm tài chính, néu xí nghiệp không tính và trích trước tiền lương nghỉ phép trong năm. Hiện nay, lực lượng lao động trực tiếp của xí nghiệp là rất lớn(chiếm 87% tổng số CBCNV), vì vậy xí nghiệp cần phải tính toán, lập kế hoạch về tiền lương nghỉ phép phải trả trong năm để phân bổ đồng đều vào các tháng nhằm ổn định chi phí và giá thành sản phẩm. Để đơn giản cách tính toán tiền lương nghỉ phép của công nhân sản xuất, xí nghiệp có thể tính toán theo tỷ lệ(%) trên tổng số tiền lương phải trả dự toán hàng tháng căn cứ vào kế hoạch nghỉ phép cho cong nhân sản xuất và phân bổ đề cho các tháng ttrong năm. Để phản ánh khoản trích trước và thanh toán tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất, kế toán sử dụng TK 335- Chi phí phải trả. Chu Thị Hiền - 66 -
  67. Kết luận Trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế, cơ chế quản lý của nhà nước được đổi mới với chính sách mở cửa đã mang lại những cơ hội cũng như thách thức cho sự phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, đòi hỏi các doanh nghiệp phải nghiên cứu các biện pháp tăng cường công tác quản lý trên các phương diện kinh tế. Với chức năng quản lý, hoạt động của công tác kế toán liên quan trực tiếp đến việc hoạch định các chiến lược phát triển và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy, việc hoàn thiện công tác kế toán là một trong những nội dung rất quan trọng gắn liền với việc đánh giá và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Qua thời gian thực tập tại Xí nghiệp may xuất khẩu Thanh Trì, em đã tìm tòi, học hỏi và nắm bắt được những kiến thức thực tế về chuyên ngành kế toán. Em cũng đi sâu tìm hiểu , nghiên cứu thực trạng tổ chức công tác kế toán tại đơn vị đồng thời cũng đưa ra những tồn tại và cách khắc phục nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán tại xí nghiệp. Trên đây là toàn bộ báo cáo thực tập của em tại xí nghiệp may xuất khảu Thanh Trì. Để có được kết quả này, em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong khoa kinh tế Trường CĐKT-KT CN I, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Nguyễn Quang Hưng cùng sự giúp đỡ tạo điều kiện của các cán bộ , nhân viên phòng Kế toán-Tài vụ xí nghiệp may xuất Thanh Trì. Nhưng, do thời gian có hạn , trình độ nhận thức của bản thân còn hạn chế nên trong bài báo cáo này của em có thể sẽ còn những thiếu sót nhất định. Vì vậy , em rất mong được sự góp ý, chỉ bảo của các thầy cô giáo. Em xin chân thành cảm ơn. Hà Nội, ngày 12 tháng 01 năm 2005 Sinh viên : Nguyễn Thị Thuý Chu Thị Hiền - 67 -